海關(guān)稽查“三查合一”案例解析及要點(diǎn)警示（周世杰）

課程背景：
 本課程以全新視角，以案例為載體，從故事的角度入手，將“知識點(diǎn)鏈接”與“海關(guān)提醒”內(nèi)容等貫穿全文始終，細(xì)致、務(wù)實(shí)地解讀稽查、核查。將稽查、核查業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、客觀、真實(shí)的展示，通過一個(gè)個(gè)案例，使得企業(yè)管理人員輕松學(xué)習(xí)、聽懂、理解稽查與核查，達(dá)到撥云見日的效果，目的是消除企業(yè)的理解誤區(qū)并提出解決方法，幫助企業(yè)減少潛在風(fēng)險(xiǎn)

海關(guān)稽查大綱
第一部分： 如何了解海關(guān)稽查
第一節(jié) “稽查通知書”的疑惑
一、收到“稽查通知書”
海關(guān)要點(diǎn)提醒：1學(xué)會(huì)從海關(guān)“稽查通知書”中獲得信息；2讀懂時(shí)間范圍與業(yè)務(wù)范圍
二、如何進(jìn)行稽查準(zhǔn)備及要點(diǎn)提醒
第二節(jié) “稽查征求意見書”的爭議
1海關(guān)稽查時(shí)可以行使哪些權(quán)力
2企業(yè)接受海關(guān)稽查時(shí)該如何配合
3企業(yè)應(yīng)如何正確對待“稽查征求意見書”
4接受稽查時(shí)企業(yè)常見的工作內(nèi)容及相關(guān)權(quán)利
第三節(jié) “稽查結(jié)論”的效力 
1如何讀懂“稽查結(jié)論”
2海關(guān)是如何依據(jù)稽查事實(shí)做稽查結(jié)論的
海關(guān)要點(diǎn)提醒
1“稽查結(jié)論”的簽收并不一定意味著稽查事項(xiàng)的結(jié)束
2企業(yè)在接受稽查時(shí)需要履行的法定義務(wù)、如何維護(hù)的自身權(quán)益
第二部分：如何通過 “體檢式”稽查規(guī)范公司經(jīng)營
第一節(jié) “體檢”并不是為了查發(fā)問題
案例：某電子企業(yè)的“體檢式”稽查
第二節(jié) 如何通過“體檢”完善了公司的內(nèi)控制度
案例：某銷售公司的“體檢式”稽查
第三節(jié)“平衡表”暴露的問題
一、某液晶面板生產(chǎn)企業(yè)的“體檢式”稽查
海關(guān)要點(diǎn)提醒：
第三部分 如何通過“重點(diǎn)式”稽查糾正問題
第一節(jié) 加工貿(mào)易稽查
第一講 企業(yè)未能建立有效的管理標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)部溝通不暢的情形
案例：某電子公司加工貿(mào)易內(nèi)銷稽查
1如何確定加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷稅款計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)
2如何有效獲取加工貿(mào)易應(yīng)稅料件數(shù)量及價(jià)格的方式
3加工貿(mào)易貨物歸并申報(bào)對確認(rèn)補(bǔ)稅價(jià)格的影響
4關(guān)注內(nèi)銷成品與保稅料件的符合度；
5料件換算需選擇合適的方式
第二講 關(guān)務(wù)管理僅依靠數(shù)據(jù)卻不了解實(shí)際的情形
案例一、某大型EMS生產(chǎn)企業(yè)加工貿(mào)易稽查
1了解企業(yè)ERP、MRP，加工貿(mào)易企業(yè)中ERP系統(tǒng)的重要性
第三講 企業(yè)管理體制不能隨生產(chǎn)變化而變更的情形
案例一、某電子設(shè)備生產(chǎn)公司加工貿(mào)易稽查
1了解Backflush（倒沖法）
2了解“小推車加原料站式”管理
海關(guān)要點(diǎn)提醒：
第二節(jié) 價(jià)格稽查
第一講 價(jià)格申報(bào)會(huì)出現(xiàn)哪些問題
案例、某小型電子公司貨物價(jià)格申報(bào)真實(shí)性稽查
1、同品名合并申報(bào)的注意點(diǎn)
2、企業(yè)對進(jìn)出口貨物相關(guān)資料審核的重點(diǎn)
3、五種有效的報(bào)關(guān)錯(cuò)誤自查方法
4、違反“如實(shí)申報(bào)”將會(huì)受到什么處罰
第二講 完稅價(jià)格與成交價(jià)格
案例、某中型電子公司貨物價(jià)格申報(bào)完整性稽查
1“完稅價(jià)格”是如何產(chǎn)生的
2計(jì)算和確定運(yùn)費(fèi)時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題
3完稅價(jià)格申報(bào)中的常見失誤
4企業(yè)內(nèi)部建立實(shí)質(zhì)性復(fù)核體系的重要性
第三講 如何處理漏報(bào)與偽報(bào)進(jìn)出口貨物價(jià)格
案例、某機(jī)械設(shè)備組裝企業(yè)漏報(bào)與偽報(bào)類稽查
1了解“低報(bào)、偽報(bào)價(jià)格走私”
2從價(jià)計(jì)征關(guān)稅如何計(jì)算
第三節(jié) 歸類稽查
第一講 海關(guān)為何稽查進(jìn)出口貨物品名申報(bào)情況
案例、某外資電氣傳送公司稅則號列申報(bào)類稽查
1了解“申報(bào)”和“稅號”、了解“偽報(bào)品名”的危害
2了解“走私普通貨物罪”
第二講 進(jìn)出口貨物“規(guī)格型號”申報(bào)情況是否屬海關(guān)稽查范圍
案例、某小型貿(mào)易公司稅則號列申報(bào)類稽查
海關(guān)要點(diǎn)提醒： 
第三講 進(jìn)出口貨物“料號”是否會(huì)影響到歸類
案例、某液晶顯示器公司稅則號列申報(bào)類稽查
稽查要點(diǎn)提醒：
第四講 品名、規(guī)格型號、料號之外的用途等因素在貨物歸類中是否重要
案例、某中型貿(mào)易公司稅則號列申報(bào)類稽查
稽查要點(diǎn)提醒：
第四節(jié) 減免稅設(shè)備稽查
 一、減免稅設(shè)備申報(bào)類稽查
案例、某通訊科技公司減免稅設(shè)備稽查
二、 減免稅設(shè)備使用及流向類稽查
案例、某電子公司減免稅設(shè)備稽查
三、 減免稅設(shè)備處置類稽查
案例、某機(jī)械公司減免稅設(shè)備稽查
第五節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)稽查
第一講 哪些特許權(quán)使用費(fèi)是海關(guān)的征稅對象
案例一、某企業(yè)手機(jī)芯片設(shè)計(jì)許可費(fèi)稽查
1什么樣的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格
2如何確定特許權(quán)使用費(fèi)是否與進(jìn)口貨物有關(guān)
3如何確定特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格
案例二、某企業(yè)技術(shù)入門費(fèi)稽查
什么樣的支付條件可作為賣方出口銷售該貨物到我國關(guān)境內(nèi)的條件
第四部分 “驗(yàn)證式”稽查提升公司的資質(zhì)
第一節(jié) 通過“驗(yàn)證式”稽查的意義
第二節(jié) 為什么沒有通過驗(yàn)證
接受稽查（財(cái)務(wù)狀況與進(jìn)出口守法指標(biāo)）
（一）財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)驗(yàn)證
（二）進(jìn)出口守法指標(biāo)驗(yàn)證
（三）內(nèi)控制度與貿(mào)易安全指標(biāo)
海關(guān)要點(diǎn)提醒：“驗(yàn)證式”稽查中相關(guān)指標(biāo)不符合要求的處理方式
海關(guān)核查大綱
第一部分 如何了解海關(guān)核查
第一節(jié) 核查的“主角”變了
1了解核查、核查查什么及稽查與核查的區(qū)別
2海關(guān)實(shí)施核查前是否會(huì)通知企業(yè)、實(shí)施核查時(shí)海關(guān)會(huì)做些什么
3核查中企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)、核查中海關(guān)的權(quán)力
4企業(yè)收到海關(guān)核查通知后該做哪些準(zhǔn)備
5核查時(shí)的企業(yè)“自查”非常重要
第二節(jié) 被核查人的“警戒線”、被核查人違法違規(guī)的后果
海關(guān)要點(diǎn)提醒：企業(yè)防范違規(guī)情事發(fā)生的有效方法
第二部分 核查提升公司的管理水平
第一節(jié) 單耗核查
1損耗與工藝損耗該如何區(qū)分
2工藝損耗與不能列入工藝損耗的損耗在處理上有什么區(qū)別
3單耗核查過程中海關(guān)可能會(huì)做些什么
4企業(yè)關(guān)務(wù)人員獲取單耗相關(guān)數(shù)據(jù)的幾個(gè)途徑
二、電子行業(yè)的單耗核查
1、工程BOM表和制造BOM表的區(qū)別
2、BOM表對單耗申報(bào)的作用
3維修領(lǐng)用該如何判別
4哪些屬于殘次品且殘次品該如何處理
海關(guān)要點(diǎn)提醒：電子行業(yè)單耗管理容易出現(xiàn)的問題
三、塑膠行業(yè)的單耗核查
1成品有多種規(guī)格型號時(shí)料件單耗的計(jì)算方法
2澆口可回用時(shí)料件工藝損耗的計(jì)算方法
3如何認(rèn)識工藝成熟的產(chǎn)品在一定時(shí)間段內(nèi)料件損耗率浮動(dòng)較大
4塑料粒子中加了色母粒時(shí)料件單耗的計(jì)算方法
海關(guān)要點(diǎn)提醒：塑膠行業(yè)單耗管理的注意點(diǎn)
四、化工行業(yè)的單耗核查
工藝損耗率計(jì)算方法
海關(guān)要點(diǎn)提醒：“實(shí)際測定法”計(jì)算損耗率的前提條件
五、紡織服裝行業(yè)的單耗核查
1企業(yè)選擇在備案環(huán)節(jié)申報(bào)單耗能否再申請變更
2企業(yè)還可以選擇哪些環(huán)節(jié)向海關(guān)申報(bào)單耗
海關(guān)要點(diǎn)提醒：紡織行業(yè)單耗申報(bào)注意點(diǎn)
六、五金行業(yè)的單耗核查
生產(chǎn)過程中的幾種具體情形是否可列入工藝損耗
第二節(jié) 盤點(diǎn)核查
1“在途清單”包括哪些保稅貨物
2哪些情形可能導(dǎo)致盤點(diǎn)不通過
第三節(jié) 內(nèi)銷核查
1海關(guān)對加工貿(mào)易貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷有何規(guī)定
2企業(yè)擅自內(nèi)銷應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
一、聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)銷“連連看”
1聯(lián)網(wǎng)企業(yè)“月度集中補(bǔ)稅”注意事項(xiàng)
2保稅進(jìn)口料件的制成品出口須謹(jǐn)慎
3即將取消訂單時(shí)涉及的保稅貨物處理須謹(jǐn)慎
二、非聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)銷“連連看”
2保稅邊角料的正當(dāng)“出路”在哪里
第四節(jié) 深加工結(jié)轉(zhuǎn)核查
一、令人驚愕的進(jìn)口“空結(jié)轉(zhuǎn)”
海關(guān)要點(diǎn)提醒：企業(yè)自查出的違規(guī)行為應(yīng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)嗎？
二、一場“金融危機(jī)”中的“危機(jī)”
深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的辦理流程“三步運(yùn)作”不可顛倒
深加工結(jié)轉(zhuǎn)、都是“超期”惹的禍
第五節(jié) 外發(fā)加工核查
一、“擅自外發(fā)”不可取、外發(fā)加工必須嚴(yán)格遵守審批程序
二、“超范圍”的外發(fā)加工
第六節(jié) 不作價(jià)設(shè)備核查
一、不作價(jià)設(shè)備切不可“互通有無”
企業(yè)是否可以任意處置已滿海關(guān)監(jiān)管期的不作價(jià)設(shè)備？
二、不作價(jià)設(shè)備“越界”使用須有“度”
第七節(jié) 其他項(xiàng)目核查

課程大綱：
周老師，美國加州大學(xué)伯克利分校MBA、經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，廣東省外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)顧問，廣東省加工貿(mào)易企業(yè)協(xié)會(huì)理事，中國注冊會(huì)計(jì)師，香港中國企業(yè)協(xié)會(huì)顧問，廣東省臺(tái)資企業(yè)協(xié)會(huì)顧問，珠三角著名關(guān)務(wù)及財(cái)稅問題處理專家，長期以來在省外經(jīng)貿(mào)部門、各直屬海關(guān)擔(dān)任管理職務(wù)，先后在加工貿(mào)易稽查處、保稅處、法規(guī)處、企管處等部門工作，對企業(yè)關(guān)務(wù)管理方面存在的問題有深刻的了解，同時(shí)兼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所及多家500強(qiáng)企業(yè)的關(guān)務(wù)顧問，現(xiàn)為某國際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級商務(wù)投資及關(guān)務(wù)咨詢顧問，參與編寫了《加工貿(mào)易實(shí)務(wù)》》、《進(jìn)出口報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)》等多本專著，應(yīng)邀對眾多外資、外貿(mào)及民營進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行過海關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，深受企業(yè)和學(xué)員的好評，20多年的經(jīng)貿(mào)及海關(guān)從業(yè)經(jīng)歷，使他積累了十分豐富的關(guān)務(wù)操作管理經(jīng)驗(yàn)，并深刻了解海關(guān)內(nèi)部運(yùn)作及有關(guān)規(guī)則，特別在處理疑難關(guān)務(wù)及相關(guān)財(cái)稅問題有獨(dú)到的見解和技巧，是業(yè)界少有的能把進(jìn)出口貿(mào)易、物流、海關(guān)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、外匯、銀行業(yè)務(wù)充分糅合的綜合型講師，周先生將以他豐富的關(guān)務(wù)及財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)和精彩的案例與大家分享。