涉外企業(yè)的國(guó)際稅收與反避稅

　　近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)的全球性發(fā)展，企業(yè)不是走出去就是請(qǐng)進(jìn)來(lái)。但這里面涉及到的國(guó)際稅收問(wèn)題常使人霧里看花。國(guó)際稅收涉及到符合何種條件、何種時(shí)間、何種項(xiàng)目與收入需要在境內(nèi)征稅，符合何種條件又不需要征稅或享受優(yōu)惠政策。所以，也就出現(xiàn)了國(guó)際避稅與反避稅的較量。近幾年我國(guó)通過(guò)反避稅調(diào)查，平均每戶補(bǔ)稅高達(dá)1500萬(wàn)以上，給涉外企業(yè)帶來(lái)了較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為了提高涉外跨國(guó)企業(yè)的國(guó)際稅收業(yè)務(wù)水平，本單位特地舉辦一次《涉外企業(yè)的國(guó)際稅收與反避稅》培訓(xùn)班，通過(guò)解析現(xiàn)實(shí)中稅務(wù)部門大量的“反避稅”案例，讓與會(huì)者掌握國(guó)際稅收知識(shí)。適合涉外企業(yè)和即將有涉外業(yè)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管參加。時(shí)間2天。現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、培訓(xùn)內(nèi)容
（一）企業(yè)納稅管理必須掌握的三種知識(shí)
 通過(guò)分析企業(yè)偷稅存在的六大問(wèn)題，斷絕偷稅發(fā)財(cái)?shù)哪铑^。解決一旦發(fā)生偷稅行為，如何避免責(zé)任人判刑入獄問(wèn)題。通過(guò)及時(shí)掌握最新稅收政策，養(yǎng)成經(jīng)營(yíng)過(guò)程必須研究稅法的習(xí)慣，達(dá)到精細(xì)化納稅管理的目的。
（二）國(guó)際稅收業(yè)務(wù)與反避稅
本部分主要介紹企業(yè)常遇到的近30個(gè)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)，了解其背景及避稅原理，掌握稅收協(xié)定條款的有關(guān)內(nèi)容。懂得稅務(wù)部門如何實(shí)施反避稅調(diào)查及納稅調(diào)整。
（一）避稅地避稅原理及現(xiàn)狀
（二）投資及經(jīng)營(yíng)過(guò)程資本弱化避稅與調(diào)整
（三）轉(zhuǎn)移定價(jià)、變換經(jīng)營(yíng)模式、境外隱藏收入避稅與調(diào)整
（四）境外企業(yè)境內(nèi)提供勞務(wù)、工程項(xiàng)目管理問(wèn)題 
（五）常設(shè)機(jī)構(gòu)與非常設(shè)機(jī)構(gòu)的判斷與納稅管理
（六）境內(nèi)提供服務(wù)與勞務(wù)派遣的區(qū)別與納稅 
（七）境外人員個(gè)人所得稅問(wèn)題
（八）境內(nèi)所得、境外所得與境內(nèi)支付
（九）企業(yè)境內(nèi)、境外勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題 
（十）國(guó)際運(yùn)輸?shù)臏?zhǔn)確定性與免稅問(wèn)題
（十一）特許權(quán)使用費(fèi)與設(shè)計(jì)費(fèi)區(qū)別與聯(lián)系
（十二）跨境業(yè)務(wù)代扣代繳問(wèn)題
（十三）境內(nèi)外企業(yè)同一問(wèn)題納稅時(shí)間差異判斷
（十四）到期應(yīng)支付而未支付的境外所得扣繳問(wèn)題
（十五）代扣境外稅金的其他費(fèi)用扣除問(wèn)題
（十六）境外注冊(cè)中資控股企業(yè)納稅問(wèn)題
（十七）支付境外傭金及運(yùn)費(fèi)的納稅問(wèn)題
（十八）境外支付利息問(wèn)題
（十九）境外總分機(jī)構(gòu)異地稅率差異處理
（二十）“行動(dòng)一致人”與“受益所有人”
（二十一）濫用稅收協(xié)定優(yōu)惠政策避稅
（二十二）“導(dǎo)管公司”與平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)
（二十三）轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查二次調(diào)整
（二十四）關(guān)聯(lián)企業(yè)利息計(jì)算與調(diào)整
（二十五）稅收協(xié)定等其他業(yè)務(wù)

二、課程收益：
國(guó)際稅收業(yè)務(wù)在稅務(wù)部門及企業(yè)都是難點(diǎn)，主要是涉及到國(guó)際知識(shí)較偏門，對(duì)外協(xié)定語(yǔ)言苦澀難懂。所以，本次培訓(xùn)將結(jié)合大量現(xiàn)實(shí)案例來(lái)解讀政策，將常見(jiàn)問(wèn)題一網(wǎng)打盡。只要掌握課堂內(nèi)容，就可以應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)了。

三、主講人：田野
注冊(cè)稅務(wù)師。原國(guó)稅總局中國(guó)稅網(wǎng)納稅規(guī)劃項(xiàng)目總監(jiān)。我國(guó)著名財(cái)稅專家，清華大學(xué)、浙江大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)等?？妥淌?。曾從事稅務(wù)稽查及反避稅工作達(dá)十年之久，對(duì)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)有較深的研究和造詣。曾受邀為陜西省國(guó)稅局等多家稅務(wù)部門及企業(yè)主講《涉外企業(yè)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)與反避稅》課程，以其獨(dú)有的“說(shuō)評(píng)書(shū)”式授課風(fēng)格和扎實(shí)的專業(yè)功底，在財(cái)稅培訓(xùn)界獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷。每授一課均好評(píng)如潮。

案例： 
1.企業(yè)墊資修路抵稅款致使老總涉嫌偷稅被捕案
2.房屋經(jīng)紀(jì)公司利用員工卡偷稅案
3.企業(yè)招聘員工造成補(bǔ)稅580萬(wàn)案
4.企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入被補(bǔ)稅250萬(wàn)案
5.外資企業(yè)免稅政策被廢止補(bǔ)稅800萬(wàn)案
6.對(duì)賭協(xié)議引發(fā)巨額滯納金案
7.廣州某化妝品公司境內(nèi)融資避稅案
8.某公司財(cái)產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅案
9.機(jī)電公司利用轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)增收入3億案
10.進(jìn)料加工變來(lái)料加工納稅調(diào)整案
11.高爾夫球場(chǎng)境外隱藏會(huì)員費(fèi)避稅案
12.國(guó)際運(yùn)輸被定性為出租業(yè)務(wù)補(bǔ)稅案
13.電視臺(tái)租用外國(guó)衛(wèi)星納稅爭(zhēng)議案
14.混淆勞務(wù)費(fèi)與特許權(quán)使用費(fèi)避稅案
15.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間確定差異補(bǔ)繳430萬(wàn)稅款
16.利用境外總分機(jī)構(gòu)異地稅率差異避稅案
17.“行動(dòng)一致人”利用政策臨界點(diǎn)避稅案
18.“受益所有人”利用導(dǎo)管公司股息避稅案
19.濫用稅收協(xié)定轉(zhuǎn)讓股權(quán)被查案
20.非居民個(gè)人境外轉(zhuǎn)讓股權(quán)補(bǔ)個(gè)稅千萬(wàn)案
21.核定征收少繳稅被判刑遭索賠案

田野，中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特邀企業(yè)內(nèi)訓(xùn)師，資深注冊(cè)稅務(wù)師，著名納稅籌劃專家，清華大學(xué)、浙江大學(xué)等多所名校總裁班客座教授。從事稅務(wù)稽查達(dá)十年之久，又出任財(cái)稅行業(yè)企業(yè)高層多年。為此其獨(dú)到之處在于既熟悉稅務(wù)流程又掌握企業(yè)情況，對(duì)會(huì)計(jì)和稅法均有較深的研究和造詣。同時(shí)寫的一手好文章，曾在報(bào)紙雜志發(fā)表散文、新聞?dòng)獍倨?。田野老師的專長(zhǎng)為稅務(wù)培訓(xùn)及稅收籌劃。

任職經(jīng)歷：
歷任稅務(wù)稽查局干部、經(jīng)理、集團(tuán)常務(wù)副總裁、國(guó)稅總局之中國(guó)稅網(wǎng)納稅技術(shù)總監(jiān)等職?，F(xiàn)為中國(guó)田野財(cái)稅咨詢服務(wù)中心總經(jīng)理。

授課風(fēng)格：
近幾年，田野老師以其獨(dú)有的“說(shuō)評(píng)書(shū)”式授課風(fēng)格和扎實(shí)的專業(yè)功底，在財(cái)稅培訓(xùn)界異軍突起。表現(xiàn)形式是：懸念迭起，出其不意。說(shuō)理透徹，通俗易懂?？偸前褟?fù)雜、專業(yè)問(wèn)題讓人聽(tīng)得明明白白。案例與觀點(diǎn)精巧呼應(yīng)，聽(tīng)者頓感酣暢淋漓。田野老師對(duì)財(cái)稅政策之變化具有快速反應(yīng)能力，可以把剛剛發(fā)生的重大政策，第一時(shí)間帶到會(huì)場(chǎng)傳達(dá)給與會(huì)者。并善于現(xiàn)場(chǎng)答疑，有現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)不倒之能。在各名家中確有“一覽眾山小”之勢(shì)。已分別為企業(yè)總裁、財(cái)務(wù)專業(yè)人員實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)700余場(chǎng)，學(xué)員達(dá)數(shù)萬(wàn)人。每授一課均好評(píng)如潮。

主要著作：
其精品課程《新企業(yè)所得稅法及納稅籌劃》光盤在全國(guó)發(fā)行近3萬(wàn)套，13集6.5小時(shí)的精品電視課程《企業(yè)納稅管理與風(fēng)險(xiǎn)控制》已在澳門衛(wèi)視等全國(guó)40余家電視臺(tái)播出。7集3.5小時(shí)的課程最新課程《企業(yè)納稅管理的六大策略》已陸續(xù)在著名電視欄目《前沿講座》118家電視臺(tái)播出。

策劃水平：
田野老師還注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，近幾年致力于幫助企業(yè)提升納稅管理水平，并積極倡導(dǎo)“向財(cái)務(wù)要效益”的超前理念。親自策劃了某航空公司資產(chǎn)出售節(jié)稅3億元案、河南某上市公司舊金屬提純節(jié)稅5000萬(wàn)案、上海某連鎖酒店反向吸收并購(gòu)彌補(bǔ)虧損節(jié)稅1500萬(wàn)案、新疆某公司出租房產(chǎn)節(jié)稅千萬(wàn)元案、煙臺(tái)某房地產(chǎn)老總個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅2000萬(wàn)案、深圳某企業(yè)股東分利節(jié)稅800萬(wàn)案、山東某投資集團(tuán)債務(wù)重組節(jié)稅1000萬(wàn)元案等多個(gè)咨詢項(xiàng)目。

為人處世：
田野老師總是抱著與人為善、謙和禮讓的處世態(tài)度，從不給接待單位出難題。每到一處無(wú)不交口稱贊。同時(shí)對(duì)學(xué)員非常負(fù)責(zé)，無(wú)論是現(xiàn)場(chǎng)答疑還是課后咨詢，都是有求必應(yīng)。