財(cái)務(wù)報(bào)表分析與銀行信貸決策

財(cái)務(wù)報(bào)表分析與銀行信貸決策
課程對(duì)象：本課程是針對(duì)銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識(shí)別財(cái)務(wù)信息。
課時(shí)：本課程按4天設(shè)置。
其中第一至第三部分為第一階段課程，結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)信息的閱讀、分析與識(shí)別理論有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)，達(dá)到能俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表，能快速夠抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。本部分內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單一些。
第四至第六部分難度有所加大，全部采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會(huì)財(cái)務(wù)分析的真諦，揭示會(huì)計(jì)操作的手法及識(shí)別方法。會(huì)更多地采用系統(tǒng)分析方法，將四大報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目結(jié)合起來進(jìn)行分析。并指出新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在的不足及其對(duì)財(cái)務(wù)分析的影響，并對(duì)一些傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法的錯(cuò)誤之處，通過實(shí)證加以指出并予以糾正。

課程內(nèi)容：
第一部分    財(cái)務(wù)報(bào)表分析概論
一、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問題

1. 如何將財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有機(jī)對(duì)接
2. 如何識(shí)別虛假會(huì)計(jì)報(bào)表并還原出真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表
3. 如何科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

二、信貸經(jīng)理必須掌握的基本財(cái)務(wù)分析能力

1. 將企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來分析
2. 通過財(cái)務(wù)報(bào)表之間的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
3. 俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表的方法
4. 結(jié)構(gòu)分析方法、趨勢(shì)分析方法與行業(yè)分析方法等
5. 財(cái)務(wù)指標(biāo)系統(tǒng)分析方法

三、從經(jīng)營(yíng)的視角看財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 企業(yè)三大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
2. 企業(yè)三大資金循環(huán)
3. 企業(yè)的四大會(huì)計(jì)報(bào)表
4. 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)報(bào)表之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

四、四大財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系

1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系
2. 四大報(bào)表勾稽關(guān)系圖解析
3. 以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的資產(chǎn)負(fù)債表觀
4. 四大報(bào)表的特征與功能
5. 四大報(bào)表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系

第二部分    財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資產(chǎn)負(fù)債表入門知識(shí)
2. 股東權(quán)益越高越好（右邊）
3. 資產(chǎn)內(nèi)容（左邊）
4. 資產(chǎn)負(fù)債表左右兩側(cè)關(guān)系
5. 從資產(chǎn)負(fù)債表勾勒財(cái)務(wù)狀況輪廓
6. 制造業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)
7. 資產(chǎn)負(fù)債表類型
8. 股東權(quán)益內(nèi)容分析
9. 從股東權(quán)益構(gòu)成分析企業(yè)財(cái)務(wù)健全性
10. 資產(chǎn)負(fù)債表同業(yè)分析
11. 資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析

二、利潤(rùn)表

1. 利潤(rùn)表入門知識(shí)
2. 從營(yíng)業(yè)毛利推斷營(yíng)運(yùn)模式差異
3. 從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析企業(yè)本業(yè)的獲利能力
4. 從利潤(rùn)總額分析企業(yè)整體獲利能力
5. 營(yíng)業(yè)收入與獲利哪個(gè)更重要？
6. 利潤(rùn)表趨勢(shì)分析
7. 利潤(rùn)表行業(yè)分析
8. 優(yōu)秀企業(yè)的利潤(rùn)表特征
9. 賬面利潤(rùn)虛假扭虧的痕跡

三、現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表入門知識(shí)
2. 凈現(xiàn)金流量為負(fù)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)難以為繼
3. 企業(yè)的三大現(xiàn)金流量解析
4. 制造企業(yè)的現(xiàn)金流量表比較分析
5. 利潤(rùn)為負(fù)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流為正的秘密所在
6. 利潤(rùn)與現(xiàn)金流的差異分析
7. 優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)金流量表特征
8. 扭虧為盈企業(yè)的現(xiàn)金流量表分析
9. 從現(xiàn)金流量表為企業(yè)歸類
10. 并購企業(yè)的現(xiàn)金流分析

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表
五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
第三部分  虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的識(shí)別（理論部分）
一、會(huì)計(jì)利潤(rùn)不可信

1. 做賬方式不同將直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)的增減變動(dòng)
2. 經(jīng)營(yíng)者造假動(dòng)機(jī)與時(shí)機(jī)分析
3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)督力有限
4. 學(xué)會(huì)辨別凈利的真實(shí)性

二、虛假獲利的類型及相應(yīng)的辨別方法

1. 如何戳穿利潤(rùn)表中的假象
2. 損益表VS現(xiàn)金流量表
3. 損益表VS資產(chǎn)負(fù)債表
4. 破解會(huì)計(jì)操作的秘密
5. 借助損益表虛增獲利
6. 借助資產(chǎn)負(fù)債表虛增獲利
7. 借助合并報(bào)表虛增獲利
8. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的四大步驟

三、從證券分析師的視角搜索會(huì)計(jì)報(bào)表操作的痕跡

1. 審視財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵在于數(shù)字之間的比例
2. 健全企業(yè)的完美的財(cái)務(wù)比例

四、從會(huì)計(jì)師的視角迅速發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的破綻

1. 資產(chǎn)負(fù)債表
   1. 資產(chǎn)負(fù)債表表之流動(dòng)資產(chǎn)識(shí)別
   2. 資產(chǎn)負(fù)債表表之固定資產(chǎn)識(shí)別
   3. 資產(chǎn)負(fù)債表表之無形資產(chǎn)識(shí)別
   4. 資產(chǎn)負(fù)債表表之遞延資產(chǎn)識(shí)別
   5. 資產(chǎn)負(fù)債表表之負(fù)債識(shí)別
   6. 資產(chǎn)負(fù)債表表之股東權(quán)益識(shí)別
2. 利潤(rùn)表
   1. 利潤(rùn)表最容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)操作
   2. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與同行相比是否過高？
   3. 營(yíng)業(yè)毛利與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是否協(xié)調(diào)
   4. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與投資收益是否出現(xiàn)互補(bǔ)性？
   5. 營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目是否正常
   6. 所得稅稅負(fù)是否正常？
3. 現(xiàn)金流量表
   1. 現(xiàn)金流量表最容易暴露會(huì)計(jì)操作的破綻
   2. 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量之間的比例是否合理？
   3. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金是否全部來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流？
   4. 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是正數(shù)還是負(fù)數(shù)？

第四部分  虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的識(shí)別（案例部分）
一、資產(chǎn)負(fù)債表真實(shí)性分析
1．貨幣資金真實(shí)性分析
2．交易性金融資產(chǎn)的質(zhì)量分析
3．應(yīng)收賬款質(zhì)量分析
4．存貨質(zhì)量分析
5．其他應(yīng)收款質(zhì)量分析
6．長(zhǎng)期股權(quán)投資質(zhì)量分析
7．固定資產(chǎn)質(zhì)量分析
8．無形資產(chǎn)質(zhì)量分析
9．應(yīng)付款項(xiàng)的完整性分析
10．應(yīng)交稅費(fèi)的完整性分析
11．預(yù)收賬款的完整性分析
12．預(yù)計(jì)負(fù)債的完整性分析
13．股東權(quán)益質(zhì)量分析

二、利潤(rùn)表真實(shí)性分析
1．營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性分析
2．營(yíng)業(yè)成本的真實(shí)性分析
3．營(yíng)業(yè)毛利的真實(shí)性分析
4．營(yíng)業(yè)稅金及附加的真實(shí)性分析
5．投資收益質(zhì)量分析
6．期間費(fèi)用的真實(shí)性分析
7．利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析
8．所得稅費(fèi)用的合理性分析

三、現(xiàn)金流量表真實(shí)性分析
1．營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量的陷阱分析
2．投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的陷阱分析
3．通過現(xiàn)金流量驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的真實(shí)程度

四、股東權(quán)益變動(dòng)表真實(shí)性分析
五、利用財(cái)務(wù)指標(biāo)的識(shí)別虛假信息

1. 償債能力指標(biāo)
2. 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)
3. 盈利能力指標(biāo)
4. 發(fā)展能力指標(biāo)
5. 獲現(xiàn)能力指標(biāo)

第五部分   新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的影響
一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新亮點(diǎn)及影響
二、在會(huì)計(jì)報(bào)表的披露方面突出了充分披露原則，提高了會(huì)計(jì)信息的透明度
三、會(huì)計(jì)科目總體變化與其影響的分析
四、財(cái)務(wù)報(bào)表格式的變化及其影響
1．財(cái)務(wù)報(bào)表的概念與構(gòu)成變化
2．資產(chǎn)負(fù)債表格式及主要變化
3．利潤(rùn)表格式及其主要變化
4．現(xiàn)金流量表格式及主要變化
5．所有者權(quán)益變動(dòng)表
6．財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容的變化
7．合并報(bào)表的格式及變化
五、新準(zhǔn)則變化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響
（1）償債能力比率分析
（2）資產(chǎn)管理（周轉(zhuǎn)）比率
（3）負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)）
（4）盈利能力比率

第六部分  審計(jì)報(bào)告與盡職調(diào)查
一、審計(jì)報(bào)表的類型及識(shí)別分析方法

1. 審計(jì)意見意見的類型及識(shí)別
2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變更

二、盡職調(diào)查注意事項(xiàng)

1. 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序
2. 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中的“望、聞、問、切”
3. 盡職調(diào)查案例解析

三、獲取財(cái)務(wù)信息的途徑與技巧

1. 上市公司信息資料來源
2. 政府部門信息資料來源
3. 上下游企業(yè)信息資料來源

四、非財(cái)務(wù)信息的利用

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘講師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員，楊念祖老師著名財(cái)務(wù)專家，實(shí)戰(zhàn)派講師，職業(yè)指南頻道《企管天下》欄目特邀專家。楊念祖老師曾先后擔(dān)任大型中央企業(yè)、外資房地產(chǎn)企業(yè)、投資公司、物流公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、副董事長(zhǎng)等職務(wù)，具有建筑、勘察設(shè)計(jì)、工業(yè)、房地產(chǎn)、商業(yè)、物業(yè)、餐飲、咨詢、物流等行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。

　　楊念祖老師不僅具有豐富的財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又具有扎實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。近年來主要講授財(cái)務(wù)總監(jiān)班、總裁班、MBA班、EMBA班、職業(yè)經(jīng)理人班、銀行信貸經(jīng)理班方面的課程。

　　楊念祖老師在企業(yè)投融資管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)分析方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)，特別是近年來在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策》、《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《會(huì)計(jì)報(bào)表與銀行信貸決策》、《企業(yè)現(xiàn)金流管理策略》等系列課程的培訓(xùn)方面；楊念祖老師形成了清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用、生動(dòng)的培訓(xùn)風(fēng)格，培訓(xùn)課程運(yùn)用大量的實(shí)例，深入淺出，通俗易懂，風(fēng)格新穎，視角獨(dú)到，內(nèi)容充實(shí)縝密，邏輯性強(qiáng)，給人耳目一新的感覺。

　　楊念祖老師他力求把先進(jìn)的會(huì)計(jì)理念和財(cái)務(wù)思維傳授給學(xué)員，不僅能讓學(xué)員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財(cái)務(wù)理論與企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)的無縫對(duì)接，通過財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，反過來用財(cái)務(wù)的思維指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，使財(cái)務(wù)充滿鮮活力。