2012房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳（許明信）

課程背景：

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，面臨的稅務(wù)風(fēng)險極大。在年度結(jié)賬前，對本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對賬務(wù)中存在的風(fēng)險全面自查補救，做好匯算清繳準備，非常重要。本課程，讓“稅收政策”密切結(jié)合經(jīng)濟合同，全面解析經(jīng)濟合同中的稅收政策差異，將稅務(wù)風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)，做到事先籌劃，并深度解析新舊稅收政策銜接運用，深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無憂！
 這是一堂，“與時俱進”系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)稅收的課程：政策更新直到講課前；
 這是一堂，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險的課程，緊緊跟隨稅務(wù)稽查的步伐，解析2012年最新的
稅務(wù)稽查風(fēng)險；
 這是一堂，破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經(jīng)濟形勢的變化，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟合同，
分析其中稅收風(fēng)險，設(shè)計個性化的稅收策劃方案；
 這是一堂，解決實際問題的答疑課，課程預(yù)留答疑板塊，針對學(xué)員預(yù)先準備好的問題
或現(xiàn)場的提問，現(xiàn)場解答疑難問題；
 這是一堂，注重客戶體驗的精品課，課程內(nèi)容：豐富實用、生動活潑。

課程內(nèi)容：

一、總局2012年第15號公告解讀與運用
1、臨時工、實習(xí)生、退休等人工費
2、跨期費用的追補扣除
3、會計處理與稅法扣除
4、業(yè)務(wù)招待費的特殊處理
5、融資費用
6、有效票據(jù)扣除時限與2011年34號公告

二、籌建階段
1、籌建期的會計處理
2、籌建期何時結(jié)束
3、年度匯算清繳申報
4、征地過程土地出讓金返還會計與稅務(wù)處理

三、預(yù)售階段
1、預(yù)售階段的賬務(wù)處理
2、營業(yè)稅及附加的會計處理
3、預(yù)計毛利的調(diào)整
4、業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整
5、預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報
6、售樓處
7、車位車庫
8、會所及其它配套設(shè)施

四、完工階段
1、開發(fā)產(chǎn)品達到完工的條件
2、完工階段賬務(wù)處理
3、計稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)
4、毛利差異調(diào)整
5、業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整
6、完工年度匯算清繳申報
7、完工后續(xù)支出的調(diào)整

五、關(guān)于發(fā)票管理
1、跨期發(fā)票的處理
2、發(fā)票的審核要點
3、不合規(guī)票據(jù)的補救
4、混合銷售發(fā)票如何開具（銷售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）
5、甲方采購材料發(fā)票開具（甲控與甲供）
6、稅務(wù)機關(guān)查處假票的處理對策
7、總包與分包發(fā)票
8、實際發(fā)生如何掌握

六、如何避免往來賬的稅收風(fēng)險
1、其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無息借貸、個人借款）
2、其它應(yīng)付款（假借款、價外費用）
3、應(yīng)付賬款

七、會計與稅法差異的納稅調(diào)整專題
1、視同銷售收入
2、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入
3、免稅收入
4、工資與附加
5、業(yè)務(wù)招待費
6、利息支出
7、永久性差異
8、資產(chǎn)類調(diào)整
9、預(yù)計利潤調(diào)整（附表三第52行）
10、其它項目（附表三第19行、第40行、第54行）

八、特殊收入——租賃收入、視同銷售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
1、租賃收入會計與稅法差異
2、非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金）
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

九、拆遷還建的會計與稅務(wù)處理
1、拆一還一，營業(yè)稅如何交納
2、拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認
3、拆遷還房如何進行賬務(wù)處理
4、支付貨幣補償如何核算

十、融資業(yè)務(wù)會計與稅收
1、向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除
2、統(tǒng)借統(tǒng)還
3、同期利率的掌握
4、無息借貸的稅務(wù)風(fēng)險與變通
5、跨期與計提未付的利息扣除爭議

十一、匯算清繳期如何對2012年度涉稅遺漏進行補救

十二、專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

專家簡介：

許明信，中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特邀企業(yè)內(nèi)訓(xùn)講師，國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。