房地產(chǎn)涉稅政策解析、土地增值稅清算實(shí)務(wù)與2012年度所得稅匯算清繳高研班（闞振芳）

舉辦“房地產(chǎn)涉稅政策解析、土地增值稅清算實(shí)務(wù)與2012年度所得稅匯算清繳高研班”通知

【課程背景】

房地產(chǎn)企業(yè)如何降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)如何進(jìn)行成本分?jǐn)?？如有大量發(fā)票未取得如何處理？如何把握完工時(shí)點(diǎn)？如何降低稅負(fù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)匯算后的稅務(wù)檢查？開發(fā)企業(yè)注銷前由于預(yù)征土地增值稅多繳企業(yè)所得稅如何退稅？房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算相差較大，財(cái)務(wù)人員對(duì)各階段把握不好都會(huì)出現(xiàn)少交多交稅情形，如何規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)、如何理解新政策，遵從規(guī)定降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；以及在不違反稅法合理降低企業(yè)稅負(fù)？如何從項(xiàng)目設(shè)立、項(xiàng)目談判、購地、開發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷整個(gè)環(huán)節(jié)上做好財(cái)稅工作。
完工后年度所得稅匯算申報(bào)實(shí)務(wù)中經(jīng)常有財(cái)務(wù)人員出錯(cuò)，我們將按不同方式完工匯算做演示，做到聽懂會(huì)操作，會(huì)針對(duì)不同情形下的進(jìn)行賬務(wù)及申報(bào)處理講解。

【主講專家】闞振芳

中國注冊(cè)稅務(wù)師、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)管理咨詢師，房地產(chǎn)稅務(wù)實(shí)操專家，國內(nèi)五A級(jí)事務(wù)所合伙人，他所屬的團(tuán)隊(duì)專著于房地產(chǎn)稅務(wù)領(lǐng)域，為多家地產(chǎn)集團(tuán)提供長期稅務(wù)顧問、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)咨詢籌劃工作，熟悉房地產(chǎn)公司全程財(cái)稅操作。他所編著《陽光節(jié)稅》第一次公開給出了土地增值稅定價(jià)數(shù)學(xué)模型，給出土地增值稅籌劃控制圖，對(duì)絕大部分類型開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅籌劃具有指導(dǎo)意義。同時(shí)在北京、上海、江蘇、安徽、廣東、湖南、內(nèi)蒙古、成都、杭州、青島等省市進(jìn)行房地產(chǎn)稅務(wù)講座，授課內(nèi)容精彩，分析透徹、實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，深受各地學(xué)員喜愛。

【主講內(nèi)容】

第一節(jié)、房地產(chǎn)涉稅政策解析與籌劃
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號(hào)）
↘《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財(cái)稅[2006]21號(hào)）
↘《關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)[2010]53號(hào)）
↘《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號(hào)）
↘《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（總局公告2012年第40號(hào)）
↘《關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]4號(hào)）
↘《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（總局公告2012年第15號(hào)）
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（公告2010年第29號(hào)）
↘《關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號(hào)）
↘《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》
（總局公告〔2010〕13號(hào)）
↘《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（總局公告2011年第34號(hào)）

第二節(jié)、分階段稅務(wù)實(shí)務(wù)介紹與土增值稅清算實(shí)務(wù)
1、項(xiàng)目取得階段
（1）、項(xiàng)目設(shè)立一般形式
（2）、特殊項(xiàng)目公司形式優(yōu)劣及籌劃
（3）、合同訂立、股權(quán)方式與土地方式解析談判技巧與籌劃
（4）、發(fā)票對(duì)后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響；
（5）、契稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)揭示及應(yīng)對(duì)
2、項(xiàng)目開發(fā)階段
（1）、項(xiàng)目開發(fā)階段介紹
（2）、前期成本合同訂立對(duì)土地增值稅影響
（3）、合同及涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
（4）、成本稅務(wù)檢查重點(diǎn)
3、項(xiàng)目銷售階段
（1）、預(yù)售及銷售介紹及會(huì)計(jì)處理
（2）、稅務(wù)自檢要點(diǎn)及應(yīng)對(duì)   ☆：展開講解營業(yè)稅、所得稅要點(diǎn)
（3）、預(yù)售階段的廣告招待管理銷售費(fèi)用稅金處理
（4）、收入稅務(wù)檢查重點(diǎn)     ☆：展開重點(diǎn)講解
4、項(xiàng)目完工清算階段
☆：重點(diǎn)講解土地增值稅清算、所得稅完工舉例
（1）、政策解讀、項(xiàng)目籌劃、與事務(wù)所溝通、鑒證報(bào)告講解、申報(bào)技巧運(yùn)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)
審核要點(diǎn)等。
（2）、土地增值稅籌劃控制講解并舉例（單獨(dú)立項(xiàng)、聯(lián)合立項(xiàng)、普通住宅定價(jià)系數(shù)、
高檔項(xiàng)目籌劃）
5、項(xiàng)目注銷階段（各稅種清理及處理）
（1）、注銷前的準(zhǔn)備
（2）、注銷前的退（補(bǔ)）稅
（3）、注銷前由于預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題等
（4）、項(xiàng)目公司注銷報(bào)告

第三節(jié)、所得稅完工舉例、年度所得稅匯算提示
1、年度所得稅匯算賬務(wù)處理
2、不同完工項(xiàng)目舉例（分一個(gè)項(xiàng)目一期完工、分期完工、兩個(gè)項(xiàng)目、申報(bào)填列）重點(diǎn)講解。
3、年度所得稅匯算報(bào)告
第四節(jié)、專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答企業(yè)疑難問題。