房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算報(bào)表為依托下的稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析高研班（李民）

【課程背景】

都說(shuō)會(huì)計(jì)人年關(guān)難過(guò)，難在哪里？——做賬容易結(jié)賬難，調(diào)賬更是難上難！
面對(duì)業(yè)務(wù)確認(rèn)計(jì)量所需的職業(yè)判斷，你是否感到似是而非？
面對(duì)結(jié)賬前后利潤(rùn)與稅負(fù)層層矛盾，你是否覺(jué)得左右為難？
面對(duì)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的差異，你是否感到無(wú)所適從？
忙不一定能出效率，方法不對(duì)越忙問(wèn)題越多。
如何才能讓年關(guān)不再難過(guò)，年結(jié)不再難做，賬務(wù)不再難調(diào)？抽出兩天時(shí)間充電，學(xué)習(xí)新視角、新策略、新方法吧!
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【主講內(nèi)容】

第一部分：2013年國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)
一、企業(yè)所得稅納稅人是如何規(guī)定的？
二、企業(yè)選擇所得稅主管征收局的主動(dòng)權(quán)
三、向國(guó)外支付費(fèi)用代扣所得稅爭(zhēng)議處理—徼權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)之爭(zhēng)。
四、總分機(jī)構(gòu)專題—總分機(jī)構(gòu)所得稅征管的現(xiàn)實(shí)與困境
五、開(kāi)辦費(fèi)的難題處理：何謂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)日？
六、稽查查增的應(yīng)納稅所得額是否可以彌補(bǔ)虧損，從而不繳稅？
七、青島市國(guó)稅局、地稅局2012年企業(yè)所得稅匯算的若干問(wèn)題的規(guī)定。

第二部分：會(huì)計(jì)與稅收不得不說(shuō)的故事
一、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主以收付實(shí)現(xiàn)制為輔
1、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)
2、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)記賬、開(kāi)具發(fā)票，五個(gè)方面確認(rèn)收入時(shí)間大比較
3、費(fèi)用扣除：權(quán)責(zé)發(fā)生制PK以票控稅
4、以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目的扣除
5、工資薪金、保險(xiǎn)的扣除：收付實(shí)現(xiàn)制
6、分期收款確認(rèn)收入的稅收與會(huì)計(jì)差異調(diào)整
7、房地產(chǎn)企業(yè)的特殊計(jì)稅方法：
（1）、房地產(chǎn)收入是權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制？
（2）、未完工收入計(jì)算的毛利是否允許扣減期間費(fèi)用？
（3）、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？
（4）、未完工收入是否允許作為三項(xiàng)費(fèi)用的扣除基數(shù)？
（5）、未完工收入季度申報(bào)表填列方法
（6）、未完工收入年度申報(bào)表填列方法
二、視同銷售
1、視同銷售理論
2、以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的稅務(wù)處理
3、以外購(gòu)資產(chǎn)產(chǎn)品作促銷的財(cái)稅處理
4、“工抵房”視同銷售
5、“拆遷還建”視同銷售
6、以土地、不動(dòng)產(chǎn)投資的視同銷售
三、實(shí)際發(fā)生的原則PK謹(jǐn)慎性原則
1、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整
2、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整
3、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整
4、預(yù)提費(fèi)用是否可以稅前扣除？
四、二十五種收入
1、營(yíng)業(yè)稅收入與所得稅比對(duì)
2、收入結(jié)構(gòu)稽核比對(duì)
3、費(fèi)用變動(dòng)比率稽核比對(duì)
五、限制或禁止類費(fèi)用注意要點(diǎn)

第三部分：左手資本右手實(shí)業(yè)篇
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1、多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓但未過(guò)戶的納稅義務(wù)時(shí)間
2、集團(tuán)內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以平價(jià)轉(zhuǎn)讓么？
3、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除在被投資者蘊(yùn)含的留存收益么？
5、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題：亞美大寧案例
6、合伙企業(yè)與私募股權(quán)基金
二、資產(chǎn)重組
1、公司架構(gòu)調(diào)整策略
2、股權(quán)收購(gòu)、吸收合并
三、利息篇
1、無(wú)償貸款的利息核定問(wèn)題
2、集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸問(wèn)題
3、資本弱化問(wèn)題
4、融資性售后回購(gòu)
5、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅利息的扣除問(wèn)題
6、假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)（私募股權(quán)基金）
7、資本未到位的利息問(wèn)題
8、同期銀行貸款利率問(wèn)題

第四部分：防范風(fēng)險(xiǎn)未雨綢繆篇
一、企業(yè)全年所得稅風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估方法
二、企業(yè)所得稅年終匯算清繳自查要點(diǎn)
三、匯算清繳前管控策略

第五部分：經(jīng)典文件解讀之“三劍客”篇
一、國(guó)稅函【2010】79號(hào)文件—匯算清繳管理辦法
二、總局2011年第34號(hào)公告—經(jīng)典稅政解析
三、總局2012年第15號(hào)公告—重大稅政與解讀
四、國(guó)稅2008—2012稅收新政梳理以案說(shuō)法

第六部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。

【主講專家】李 民

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問(wèn)。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽(tīng)證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。