跨境雙向外籍人士/高管個(gè)稅實(shí)務(wù)（胡志強(qiáng)）

跨境雙向外籍人士/高管個(gè)稅實(shí)務(wù)——2013歲末盤(pán)點(diǎn)&全真案例演繹

課程背景 ：
    隨著經(jīng)濟(jì)一體化的加劇以及中國(guó)市場(chǎng)的一枝獨(dú)秀，在中國(guó)工作的外籍高管比比皆是。所以，如何確保外籍人士在稅務(wù)上完全遵從中國(guó)稅法的規(guī)定也已成為跨國(guó)公司的人力與財(cái)務(wù)、稅務(wù)部門(mén)的難題之一，尤其是考慮到中國(guó)稅法與國(guó)際協(xié)定以及外籍人士母國(guó)稅法之間的法律沖突，派遣外籍人士類(lèi)型各樣，有些居留中國(guó)長(zhǎng)期，有些居留中國(guó)短期，有些與境外總部簽有勞動(dòng)合同，有些沒(méi)有……；進(jìn)一步說(shuō)，為吸引與激勵(lì)人才，跨國(guó)公司采用了除了正常工資以外的其他薪資安排，例如年終獎(jiǎng)、期權(quán)等等。所以，在確保稅務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)上，如何設(shè)計(jì)合理的薪酬結(jié)構(gòu)以幫助外籍人士實(shí)現(xiàn)個(gè)稅優(yōu)化也成為跨國(guó)公司的人力資源部門(mén)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)部門(mén)的目標(biāo)之一。
    適逢年終歲末，既是公司在論功行賞大派紅包同時(shí)做好稅務(wù)籌劃合理避稅的最佳時(shí)機(jī)，也是公司盤(pán)點(diǎn)一年以來(lái)的新規(guī)定以作應(yīng)對(duì)的最優(yōu)時(shí)點(diǎn)。由此，慧巖咨詢(xún)特邀胡志強(qiáng)律師以在與稅局一線(xiàn)博弈的全真案例演繹外籍人士的個(gè)稅實(shí)務(wù)。同時(shí)，本講座也將較之同類(lèi)講座首度涉及中國(guó)企業(yè)在境外投資過(guò)程中外派中國(guó)籍高管的個(gè)稅合規(guī)與籌劃的問(wèn)題。

課程收益 ：
    全面梳理跨境雙向外籍人士以及高管的個(gè)稅問(wèn)題上的應(yīng)稅判斷與計(jì)算、申報(bào)、繳納等實(shí)務(wù)；

    讓你遠(yuǎn)離可能置你于萬(wàn)劫不復(fù)的稅收籌劃誤區(qū)；

    如何設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)以幫助外籍人士實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化； 

    如何實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司總部與其中國(guó)公司之間因人員派遣而費(fèi)用結(jié)算的稅務(wù)處理、外匯處理； (包含最新的外匯支付新規(guī))

    如何幫助跨國(guó)公司應(yīng)對(duì)稅局關(guān)于外籍高管個(gè)稅的檢查及補(bǔ)稅策略，避免補(bǔ)稅補(bǔ)出“刑事責(zé)任”。

課程大綱 ：
第一部分：外籍人士個(gè)稅的應(yīng)稅判斷
 
一、 應(yīng)稅判斷的理論準(zhǔn)備
 
1. 舉棋不定的法律依據(jù)：
 
1) 中國(guó)稅法vs.國(guó)際協(xié)定vs.外國(guó)稅法
 
2) 稅法vs.勞動(dòng)法
 
2. 真真假假的身份職務(wù)：
 
1) 董事/雇員
 
2) 單一職務(wù)/兼職
 
3. 紛繁復(fù)雜的地點(diǎn)因素
 
1) 身份地、勞務(wù)地、簽約地、付薪地、……
 
二、 董事－董事費(fèi)
 
1. 董事
 
2. 董事＋雇員
 
三、 雇員－工資收入應(yīng)稅判斷
 
1. 國(guó)際協(xié)定－實(shí)質(zhì)勞動(dòng)關(guān)系/常設(shè)機(jī)構(gòu)判斷
 
2. 國(guó)際協(xié)定/中國(guó)稅法區(qū)別
 
3. 兼職情形/涉及第三國(guó)情形
 
具體案例 ：
1) 境外某跨國(guó)公司總部派遣某位外籍人士在其中國(guó)公司擔(dān)任總經(jīng)理。但該總經(jīng)理到任一月后，覺(jué)得水土不服辭職走人，請(qǐng)問(wèn)其是否須就其在中國(guó)境內(nèi)的這一個(gè)月的薪水在中國(guó)境內(nèi)繳稅？
 
2) 境外某跨國(guó)公司將某條生產(chǎn)線(xiàn)出售給某中國(guó)公司，并為幫助該中國(guó)公司安裝該生產(chǎn)線(xiàn)派遣員工提供現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，前后時(shí)間持續(xù)了半年多。其中一個(gè)外籍人士在來(lái)到中國(guó)境內(nèi)后一個(gè)月，便因故調(diào)往其他項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，請(qǐng)問(wèn)該外籍人士的一月薪水是否應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)繳稅？
 
3) 某跨國(guó)公司在中國(guó)采購(gòu)原材料。為保證原材料質(zhì)量，該跨國(guó)公司特派遣一位外籍員工在中國(guó)供應(yīng)商的工廠(chǎng)駐點(diǎn)檢驗(yàn)。為避免該外籍人士被中國(guó)供應(yīng)商同化，所以該外籍員工一般每半年一換，請(qǐng)問(wèn)該外籍員工是否須在中國(guó)繳納個(gè)稅？
 
第二部分：外籍人士的特殊收入項(xiàng)目
 
一、 辦公費(fèi)用vs.私人費(fèi)用(手機(jī)費(fèi)、打車(chē)費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)等)
 
1. 判斷標(biāo)準(zhǔn)
 
2. 稅務(wù)處理
 
二、 免稅收入：租房費(fèi)、探親費(fèi)、子女教育經(jīng)費(fèi)等
 
1. 判斷標(biāo)準(zhǔn)
 
2. 稅務(wù)處理
 
三、 業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金：年終獎(jiǎng)、期權(quán)及虛擬期權(quán)、“賣(mài)身契” （Retention Bonus）
1. 判斷標(biāo)準(zhǔn)
 
2. 稅務(wù)處理
 
第三部分：　跨國(guó)公司的外籍個(gè)稅注意事項(xiàng)
 
一、 申報(bào)
 
1. 代扣代繳
 
2. 自行申報(bào)
 
二、 結(jié)算－跨境代墊工資
 
1. 服務(wù)費(fèi)vs.代墊費(fèi)用：稅務(wù)處理/外匯處理
 
2. 長(zhǎng)期掛賬后果
 
三、 稽查
 
1. 外籍個(gè)稅稽查趨勢(shì)
 
2. 稅局稽查應(yīng)對(duì)注意事項(xiàng)
 
3. 補(bǔ)稅注意事項(xiàng)
 
1) 如何避免補(bǔ)出刑事責(zé)任；
 
2) 如何保護(hù)新任管理層。
 
關(guān)于講師 ：
胡志強(qiáng) 
胡志強(qiáng)律師為上海元達(dá)律師事務(wù)所資深顧問(wèn)，原畢業(yè)于揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院（國(guó)家稅務(wù)總局直屬高校），曾系上海律師協(xié)會(huì)財(cái)稅法委員會(huì)發(fā)起人之一暨首屆委員。 胡律師經(jīng)常為世界五百?gòu)?qiáng)的跨國(guó)公司就他們?cè)谥袊?guó)的投資、重組等宏觀層面，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、人事安排等微觀層面提供稅務(wù)與法律相結(jié)合而更加全面、更加實(shí)務(wù)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，其服務(wù)過(guò)的客戶(hù)包括一家全球范圍領(lǐng)先的零售商，一家全球知名的法國(guó)食品公司，一家全球知名的美國(guó)內(nèi)衣品牌，一家全球連鎖的食品公司等。
胡律師也多次代表客戶(hù)與稅局溝通稅務(wù)處理意見(jiàn)，曾創(chuàng)造了“九天拜訪(fǎng)七省稅局”的飛人紀(jì)錄。 胡律師經(jīng)常就稅務(wù)問(wèn)題接受China Law and Practice, Financial Times等業(yè)內(nèi)著名媒體的采訪(fǎng)與為他們撰稿，或受邀發(fā)表專(zhuān)題演講。