跨境雙向外籍人士/高管個稅實務(wù)（胡志強(qiáng)）

跨境雙向外籍人士/高管個稅實務(wù)——2013歲末盤點&全真案例演繹

課程背景 ：
    隨著經(jīng)濟(jì)一體化的加劇以及中國市場的一枝獨秀，在中國工作的外籍高管比比皆是。所以，如何確保外籍人士在稅務(wù)上完全遵從中國稅法的規(guī)定也已成為跨國公司的人力與財務(wù)、稅務(wù)部門的難題之一，尤其是考慮到中國稅法與國際協(xié)定以及外籍人士母國稅法之間的法律沖突，派遣外籍人士類型各樣，有些居留中國長期，有些居留中國短期，有些與境外總部簽有勞動合同，有些沒有……；進(jìn)一步說，為吸引與激勵人才，跨國公司采用了除了正常工資以外的其他薪資安排，例如年終獎、期權(quán)等等。所以，在確保稅務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)上，如何設(shè)計合理的薪酬結(jié)構(gòu)以幫助外籍人士實現(xiàn)個稅優(yōu)化也成為跨國公司的人力資源部門與財務(wù)、稅務(wù)部門的目標(biāo)之一。
    適逢年終歲末，既是公司在論功行賞大派紅包同時做好稅務(wù)籌劃合理避稅的最佳時機(jī)，也是公司盤點一年以來的新規(guī)定以作應(yīng)對的最優(yōu)時點。由此，慧巖咨詢特邀胡志強(qiáng)律師以在與稅局一線博弈的全真案例演繹外籍人士的個稅實務(wù)。同時，本講座也將較之同類講座首度涉及中國企業(yè)在境外投資過程中外派中國籍高管的個稅合規(guī)與籌劃的問題。

課程收益 ：
    全面梳理跨境雙向外籍人士以及高管的個稅問題上的應(yīng)稅判斷與計算、申報、繳納等實務(wù)；

    讓你遠(yuǎn)離可能置你于萬劫不復(fù)的稅收籌劃誤區(qū)；

    如何設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)以幫助外籍人士實現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化； 

    如何實現(xiàn)跨國公司總部與其中國公司之間因人員派遣而費用結(jié)算的稅務(wù)處理、外匯處理； (包含最新的外匯支付新規(guī))

    如何幫助跨國公司應(yīng)對稅局關(guān)于外籍高管個稅的檢查及補(bǔ)稅策略，避免補(bǔ)稅補(bǔ)出“刑事責(zé)任”。

課程大綱 ：
第一部分：外籍人士個稅的應(yīng)稅判斷
 
一、 應(yīng)稅判斷的理論準(zhǔn)備
 
1. 舉棋不定的法律依據(jù)：
 
1) 中國稅法vs.國際協(xié)定vs.外國稅法
 
2) 稅法vs.勞動法
 
2. 真真假假的身份職務(wù)：
 
1) 董事/雇員
 
2) 單一職務(wù)/兼職
 
3. 紛繁復(fù)雜的地點因素
 
1) 身份地、勞務(wù)地、簽約地、付薪地、……
 
二、 董事－董事費
 
1. 董事
 
2. 董事＋雇員
 
三、 雇員－工資收入應(yīng)稅判斷
 
1. 國際協(xié)定－實質(zhì)勞動關(guān)系/常設(shè)機(jī)構(gòu)判斷
 
2. 國際協(xié)定/中國稅法區(qū)別
 
3. 兼職情形/涉及第三國情形
 
具體案例 ：
1) 境外某跨國公司總部派遣某位外籍人士在其中國公司擔(dān)任總經(jīng)理。但該總經(jīng)理到任一月后，覺得水土不服辭職走人，請問其是否須就其在中國境內(nèi)的這一個月的薪水在中國境內(nèi)繳稅？
 
2) 境外某跨國公司將某條生產(chǎn)線出售給某中國公司，并為幫助該中國公司安裝該生產(chǎn)線派遣員工提供現(xiàn)場服務(wù)，前后時間持續(xù)了半年多。其中一個外籍人士在來到中國境內(nèi)后一個月，便因故調(diào)往其他項目現(xiàn)場，請問該外籍人士的一月薪水是否應(yīng)在中國境內(nèi)繳稅？
 
3) 某跨國公司在中國采購原材料。為保證原材料質(zhì)量，該跨國公司特派遣一位外籍員工在中國供應(yīng)商的工廠駐點檢驗。為避免該外籍人士被中國供應(yīng)商同化，所以該外籍員工一般每半年一換，請問該外籍員工是否須在中國繳納個稅？
 
第二部分：外籍人士的特殊收入項目
 
一、 辦公費用vs.私人費用(手機(jī)費、打車費、過節(jié)費等)
 
1. 判斷標(biāo)準(zhǔn)
 
2. 稅務(wù)處理
 
二、 免稅收入：租房費、探親費、子女教育經(jīng)費等
 
1. 判斷標(biāo)準(zhǔn)
 
2. 稅務(wù)處理
 
三、 業(yè)績獎金：年終獎、期權(quán)及虛擬期權(quán)、“賣身契” （Retention Bonus）
1. 判斷標(biāo)準(zhǔn)
 
2. 稅務(wù)處理
 
第三部分：　跨國公司的外籍個稅注意事項
 
一、 申報
 
1. 代扣代繳
 
2. 自行申報
 
二、 結(jié)算－跨境代墊工資
 
1. 服務(wù)費vs.代墊費用：稅務(wù)處理/外匯處理
 
2. 長期掛賬后果
 
三、 稽查
 
1. 外籍個稅稽查趨勢
 
2. 稅局稽查應(yīng)對注意事項
 
3. 補(bǔ)稅注意事項
 
1) 如何避免補(bǔ)出刑事責(zé)任；
 
2) 如何保護(hù)新任管理層。
 
關(guān)于講師 ：
胡志強(qiáng) 
胡志強(qiáng)律師為上海元達(dá)律師事務(wù)所資深顧問，原畢業(yè)于揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院（國家稅務(wù)總局直屬高校），曾系上海律師協(xié)會財稅法委員會發(fā)起人之一暨首屆委員。 胡律師經(jīng)常為世界五百強(qiáng)的跨國公司就他們在中國的投資、重組等宏觀層面，業(yè)務(wù)運營、人事安排等微觀層面提供稅務(wù)與法律相結(jié)合而更加全面、更加實務(wù)的專業(yè)意見，其服務(wù)過的客戶包括一家全球范圍領(lǐng)先的零售商，一家全球知名的法國食品公司，一家全球知名的美國內(nèi)衣品牌，一家全球連鎖的食品公司等。
胡律師也多次代表客戶與稅局溝通稅務(wù)處理意見，曾創(chuàng)造了“九天拜訪七省稅局”的飛人紀(jì)錄。 胡律師經(jīng)常就稅務(wù)問題接受China Law and Practice, Financial Times等業(yè)內(nèi)著名媒體的采訪與為他們撰稿，或受邀發(fā)表專題演講。