房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳暨新所得稅年度納稅申報(bào)表（楊老師）

【專(zhuān)題背景】 
近日，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）出臺(tái)。對(duì)企業(yè)所得稅報(bào)表進(jìn)行了全面修訂與調(diào)整。自2015年1月1日起，該報(bào)表將正式施行。修訂后的申報(bào)表主要體現(xiàn)出以下特點(diǎn)：
  一、報(bào)表由原來(lái)的16張?jiān)黾拥?1張，數(shù)量增多，信息量加大，整體內(nèi)容更加復(fù)雜；
  二、報(bào)表結(jié)構(gòu)變化明顯，表中各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容變化較大，需要進(jìn)行全新的定義與理解；
  三、報(bào)表填寫(xiě)的彈性原則加大，合理選擇填寫(xiě)報(bào)表有助于提高清繳工作的效率。
為了使廣大房地產(chǎn)行業(yè)納稅人對(duì)新報(bào)表能夠正確理解、準(zhǔn)確填報(bào)，順利完成2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，特開(kāi)設(shè)此次培訓(xùn)課程。此次課程，將選取一部分與房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)系密切的報(bào)表進(jìn)行解讀與分析，并采取“輔導(dǎo)說(shuō)明、政策分析、實(shí)務(wù)操作”相結(jié)合的教學(xué)方式來(lái)進(jìn)行。能夠充分滿(mǎn)足廣大房地產(chǎn)行業(yè)納稅人規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身合法權(quán)益的需要。適合房地產(chǎn)行業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及各個(gè)階層的領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)門(mén)從事財(cái)務(wù)、稅收工作的人員學(xué)習(xí)與參考。

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系統(tǒng)學(xué)習(xí)2014房地產(chǎn)所得稅稅收新政；“與時(shí)俱進(jìn)”政策更新直到講課前。
掌握新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)技巧，有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。
提交本單位財(cái)稅疑難問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)與專(zhuān)家零距離交流，真正解決實(shí)際問(wèn)題。
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【主講內(nèi)容】   
第一節(jié)：2014年度重要所得稅文件解讀
1．?dāng)U大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅和房地產(chǎn)企業(yè)有什么關(guān)系？小型微利企業(yè)和小微企業(yè)的優(yōu)惠政策有什么不同？
2．房地產(chǎn)企業(yè)將持有的商品房劃轉(zhuǎn)給子公司有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？
3．會(huì)計(jì)“開(kāi)發(fā)成本”對(duì)象歸集和稅法“計(jì)稅成本”有哪些異同？如何準(zhǔn)確理解與把握二者的區(qū)別？
4．固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)產(chǎn)生哪些影響？
5．拆遷安置房視同銷(xiāo)售之后，企業(yè)所得稅如何處理？
6．投資政府土地改造項(xiàng)目存在哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
7．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在企業(yè)所得稅處理上要注意哪些問(wèn)題？
8．房地產(chǎn)企業(yè)存在哪些資產(chǎn)損失？如何進(jìn)行稅收處理？
9．匯算的憑證沒(méi)有及時(shí)取得，如何在稅前扣除？
10．如何準(zhǔn)確理解籌建期的時(shí)間段？期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？
11．企業(yè)融資利息稅前扣除需要注意哪些問(wèn)題？
12．以前年度的費(fèi)用沒(méi)有及時(shí)歸集，對(duì)企業(yè)所得稅和土地增值稅有哪些影響？
13．如何準(zhǔn)確把握“臨時(shí)工”工資的稅前扣除？與“合同工”的區(qū)別是什么？
14．股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程需要注意哪些問(wèn)題？
15．稅務(wù)機(jī)關(guān)查增所得額在彌補(bǔ)以前年度虧損方面有哪些規(guī)定？
16．工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)扣除需要注意哪些問(wèn)題？
17．總分支機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行匯算清繳申報(bào)？如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？
18．關(guān)聯(lián)企業(yè)之間如何分?jǐn)倧V告費(fèi)協(xié)議？
19．如何有效把握捐贈(zèng)的稅前扣除？

第二節(jié)：企業(yè)所得稅重點(diǎn)問(wèn)題解析
1．買(mǎi)一送一的情況下如何確認(rèn)收入金額？贈(zèng)送的可移動(dòng)沙發(fā)、空調(diào)等是否計(jì)征增值稅？贈(zèng)送面積與贈(zèng)送車(chē)位的稅收差異是什么？贈(zèng)送產(chǎn)品是否有籌劃空間？是否存在個(gè)人所得稅代扣代繳的風(fēng)險(xiǎn)？
2．以老帶新業(yè)務(wù)支付勞務(wù)費(fèi)如何列支稅收風(fēng)險(xiǎn)最小？抵券銷(xiāo)售如何確認(rèn)收入金額？
3．如果銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的“市場(chǎng)公允價(jià)”？
4．售后回租的稅負(fù)是否超重？如何有效降低該銷(xiāo)售模式稅負(fù)？
5．價(jià)外費(fèi)用的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？通過(guò)具體的案例，揭示營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅收差異。
6．違約金支付憑證注意什么問(wèn)題？收取違約金和支付違約金的稅收差異是？
7．成本對(duì)象的確認(rèn)需要注意哪些問(wèn)題？對(duì)各稅種會(huì)產(chǎn)生什么影響？
8．土地投資與土地轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)差異在哪里？如果以股權(quán)收購(gòu)的名義轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？如何確認(rèn)不同模式下的土地成本？
9．如何理解與把握房地產(chǎn)企業(yè)資本化利息的起點(diǎn)和終點(diǎn)？
10．業(yè)務(wù)招待費(fèi)到底歸集在哪個(gè)科目？對(duì)所得稅的影響是什么？會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)如何列支稅收風(fēng)險(xiǎn)最小？
11．如何應(yīng)對(duì)大量的“辦公費(fèi)”、“加油票”、“車(chē)輛維修費(fèi)”？
12．沒(méi)有產(chǎn)權(quán)的車(chē)位銷(xiāo)售如何分解收入？對(duì)所得稅、土地增值稅的影響是什么？人防車(chē)位的銷(xiāo)售又該如何確認(rèn)？
13．售樓部的建造費(fèi)、裝修費(fèi)、軟裝費(fèi)等如何歸集、列支？針對(duì)不同的稅種該如何應(yīng)對(duì)？會(huì)計(jì)和稅收的差異是什么？
14．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇有什么不同？
15．房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偡椒ㄓ心男?？如何理?ldquo;其他合理”的方法？不同的分?jǐn)?br /> 方法對(duì)所得稅以及土地增值稅的影響是什么？
16．向股東以及其他自然人的借款如何處理？無(wú)息又該如何處理？
17．如何甄別“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)？和“轉(zhuǎn)貸”、“委托貸款”的區(qū)別是什么？如何準(zhǔn)確理解“金融機(jī)構(gòu)的證明”？
18．財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、罰息是否可以在稅前扣除？土地增值稅的規(guī)定是否和所得稅一致？

第三節(jié)：新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)解讀
1．新企業(yè)所得稅申報(bào)表出臺(tái)背景以及架構(gòu)解讀
2．房地產(chǎn)企業(yè)必填的12張報(bào)表以及選填的4張報(bào)表是哪些？
3．《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》隱含了哪些潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)？
4．如何理解稅法的“完工”標(biāo)準(zhǔn)？與“預(yù)收賬款”的關(guān)系是什么？
5．未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入如何在季度申報(bào)表和年度申報(bào)表反映？
6．完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)“計(jì)稅收入”“計(jì)稅成本”？具體有哪些內(nèi)容？如何在年度申報(bào)表反映？和季度申報(bào)表有什么關(guān)聯(lián)？
7．如何確認(rèn)房地產(chǎn)企業(yè)的“計(jì)稅對(duì)象”？與會(huì)計(jì)的“開(kāi)發(fā)成本”對(duì)象確認(rèn)有什么
異同？
8．如何確認(rèn)計(jì)稅成本終止日？確認(rèn)之前如何整理相關(guān)憑證？
9．會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)收入之后，如何調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅收利潤(rùn)的差異？
10．房地產(chǎn)企業(yè)“預(yù)售賬款”可以作為三費(fèi)計(jì)算基數(shù)，如何填報(bào)？
11．《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》是否存在困惑？填報(bào)說(shuō)明有誤？本課程將從所得稅法立法精神著手，一一解讀讓您困惑的“調(diào)整表”。
12．《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》暗藏玄機(jī)，我們一起來(lái)解讀中間的秘密。
13．結(jié)合固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，解讀折舊表。
14．《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》是房地產(chǎn)企業(yè)尚可抓住的重要的一根“稻草”，本課程為您全新解讀。
15．股息“處置收益”征稅，“持有收益”免稅，通過(guò)試填《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》，讓您明白企業(yè)的股權(quán)收益如何享受優(yōu)惠。
16．其他申報(bào)表的解讀與分析

【主講專(zhuān)家】楊老師：我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。