房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與新納稅申報表解讀暨“營改增”全面準備專題班（王老師）

『專題背景』 
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”（以下稱“申報表”）的公告「國家稅務(wù)總局公告2014年第63號」。修訂的申報表合計41張，表間結(jié)構(gòu)邏輯縝密，數(shù)據(jù)關(guān)系前后關(guān)聯(lián)，采集企業(yè)信息量較大，采集涉稅數(shù)據(jù)環(huán)環(huán)相扣，部分數(shù)據(jù)“險象環(huán)生”，部分數(shù)據(jù)“重重陷阱”。在新形勢下如何填報申報表，既可以遵循稅法的原則，又可以實現(xiàn)稅收風險的最小化？隨著今年所得稅新政策的不斷出臺，如何在企業(yè)所得稅申報表中既貫穿企業(yè)所得稅新政，又體現(xiàn)申報表填報技巧，完美展現(xiàn)企業(yè)的申報稅金？本次課程將為您解讀2014新政以及所得稅重點問題，并實際演練、試填與房地產(chǎn)企業(yè)緊密相關(guān)的申報表，讓您結(jié)合本企業(yè)實際情況，準確掌握填報方法。
營改增是我國財政體系中最大的一項改革，通過把以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅，通過只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，從而減少重復納稅環(huán)節(jié)。按我國財稅體制改革進程，財政部正在加快研究房地產(chǎn)業(yè)“營改增”方案，據(jù)悉明年有望和建筑業(yè)同步推行。自2012年1月1日起開始營改增試點以來，目前僅剩下生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)尚未實現(xiàn)營改增。在房地產(chǎn)市場處于下行期間推出營改增，會對房地產(chǎn)業(yè)帶來什么樣的影響？企業(yè)應(yīng)做好哪些準備？如何應(yīng)對營改增？這是地產(chǎn)業(yè)界普遍最為關(guān)心的話題！

『專題收益』通過2天學習，您將有以下收獲：
系統(tǒng)學習2014房地產(chǎn)稅收新政；“與時俱進”政策更新直到講課前。
前瞻學習房地產(chǎn)營改增政策變革，積極應(yīng)對，采取有效措施減少稅負。
掌握新企業(yè)所得稅申報表填報技巧，有效規(guī)避稅收風險。
提交本單位財稅疑難問題，現(xiàn)場與專家零距離交流，真正解決實際問題。
注重客戶體驗，課程內(nèi)容豐富實用、生動活潑。

『主講內(nèi)容』
第一部分：2014年度重要所得稅文件解讀
1．擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅和房地產(chǎn)企業(yè)有什么關(guān)系？小型微利企業(yè)和小微企業(yè)的優(yōu)惠政策有什么不同？
2．房地產(chǎn)企業(yè)將持有的商品房劃轉(zhuǎn)給子公司有什么稅收風險？
3．會計“開發(fā)成本”對象歸集和稅法“計稅成本”有哪些異同？如何準確理解與把握二者的區(qū)別？
4．固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策對房地產(chǎn)企業(yè)會產(chǎn)生哪些影響？
5．拆遷安置房視同銷售之后，企業(yè)所得稅如何處理？
6．投資政府土地改造項目存在哪些稅收風險？
7．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在企業(yè)所得稅處理上要注意哪些問題？
8．房地產(chǎn)企業(yè)存在哪些資產(chǎn)損失？如何進行稅收處理？
9．匯算的憑證沒有及時取得，如何在稅前扣除？
10．如何準確理解籌建期的時間段？期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何扣除？
11．企業(yè)融資利息稅前扣除需要注意哪些問題？
12．以前年度的費用沒有及時歸集，對企業(yè)所得稅和土地增值稅有哪些影響？
13．如何準確把握“臨時工”工資的稅前扣除？與“合同工”的區(qū)別是什么？
14．股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程需要注意哪些問題？
15．稅務(wù)機關(guān)查增所得額在彌補以前年度虧損方面有哪些規(guī)定？
16．工資薪金、福利費、教育經(jīng)費扣除需要注意哪些問題？
17．總分支機構(gòu)如何進行匯算清繳申報？如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？
18．關(guān)聯(lián)企業(yè)之間如何分攤廣告費協(xié)議？
19．如何有效把握捐贈的稅前扣除？

第二部分：企業(yè)所得稅重點問題解析
1．買一送一的情況下如何確認收入金額？贈送的可移動沙發(fā)、空調(diào)等是否計征增值稅？贈送面積與贈送車位的稅收差異是什么？贈送產(chǎn)品是否有籌劃空間？是否存在個人所得稅代扣代繳的風險？
2．以老帶新業(yè)務(wù)支付勞務(wù)費如何列支稅收風險最??？抵券銷售如何確認收入金額？
3．如果銷售價格明顯偏低，如何應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)核定的“市場公允價”？
4．售后回租的稅負是否超重？如何有效降低該銷售模式稅負？
5．價外費用的稅收風險有哪些？通過具體的案例，揭示營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅收差異。
6．違約金支付憑證注意什么問題？收取違約金和支付違約金的稅收差異是？
7．成本對象的確認需要注意哪些問題？對各稅種會產(chǎn)生什么影響？
8．土地投資與土地轉(zhuǎn)讓的稅負差異在哪里？如果以股權(quán)收購的名義轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅收風險在哪里？如何確認不同模式下的土地成本？
9．如何理解與把握房地產(chǎn)企業(yè)資本化利息的起點和終點？
10．業(yè)務(wù)招待費到底歸集在哪個科目？對所得稅的影響是什么？會議費、差旅費如何列支稅收風險最?。?br /> 11．如何應(yīng)對大量的“辦公費”、“加油票”、“車輛維修費”？
12．沒有產(chǎn)權(quán)的車位銷售如何分解收入？對所得稅、土地增值稅的影響是什么？人防車位的銷售又該如何確認？
13．售樓部的建造費、裝修費、軟裝費等如何歸集、列支？針對不同的稅種該如何應(yīng)對？會計和稅收的差異是什么？
14．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇有什么不同？
15．房地產(chǎn)企業(yè)成本分攤方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分攤方法對所得稅以及土地增值稅的影響是什么？
16．向股東以及其他自然人的借款如何處理？無息又該如何處理？
17．如何甄別“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)？和“轉(zhuǎn)貸”、“委托貸款”的區(qū)別是什么？如何準確理解“金融機構(gòu)的證明”？
18．財務(wù)顧問費、罰息是否可以在稅前扣除？土地增值稅的規(guī)定是否和所得稅一致？

第三部分：新企業(yè)所得稅申報表解讀
1．新企業(yè)所得稅申報表出臺背景以及架構(gòu)解讀
2．房地產(chǎn)企業(yè)必填的12張報表以及選填的4張報表是哪些？
3．《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》隱含了哪些潛在的稅收風險？
4．如何理解稅法的“完工”標準？與“預收賬款”的關(guān)系是什么？
5．未完工開發(fā)產(chǎn)品的收入如何在季度申報表和年度申報表反映？
6．完工開發(fā)產(chǎn)品如何確認“計稅收入”“計稅成本”？具體有哪些內(nèi)容？如何在年
度申報表反映？和季度申報表有什么關(guān)聯(lián)？
7．如何確認房地產(chǎn)企業(yè)的“計稅對象”與會計的“開發(fā)成本”對象確認有什么異同？
8．如何確認計稅成本終止日？確認之前如何整理相關(guān)憑證？
9．會計結(jié)轉(zhuǎn)收入之后，如何調(diào)整會計利潤與稅收利潤的差異？
10．房地產(chǎn)企業(yè)“預售賬款”可以作為三費計算基數(shù)，如何填報？
11．《納稅調(diào)整項目明細表》是否存在困惑？填報說明有誤？本課程將從所得稅法立法精神著手，一一解讀讓您困惑的“調(diào)整表”。
12．《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》暗藏玄機，我們一起來解讀中間的秘密。
13．結(jié)合固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，解讀折舊表。
14．《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》是房地產(chǎn)企業(yè)尚可抓住的重要的一根“稻草”，本課程為您全新解讀。
15．股息“處置收益”征稅，“持有收益”免稅，通過試填《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》，讓您明白企業(yè)的股權(quán)收益如何享受優(yōu)惠。
16．其他申報表的解讀與分析

第四部分：“營改增”全面應(yīng)對與前景預測
1．營改增背景分析以及時間安排
2．房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅稅率或征收率？
3．營改增對房地產(chǎn)業(yè)售價及凈利潤有何影響？
4．房地產(chǎn)企業(yè)哪些發(fā)票可以抵扣？注意什么問題？
5．混業(yè)經(jīng)營需要注意什么問題
6．甲供材業(yè)務(wù)在營改增面前的優(yōu)劣分析
7．納稅義務(wù)發(fā)生時間的差異分析
8．招拍掛拿地營改增之后的風險分析
9．“拆一還一”以及“紅線外”的支出是否有進項可以抵扣？
10．“甲供材”營改增之后對房地產(chǎn)企業(yè)是憂是喜？
11．營改增之后房地產(chǎn)企業(yè)“存貨”是否抵扣？

『主講專家』王老師：會計師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。