涉稅問題解析及相關稅收籌劃（李老師）

“營改增”下房地產(chǎn)企業(yè)應對措施與土地增值稅清算過程中涉稅問題解析及相關稅收籌劃專題班
‖專題說明‖
十八大報告中提出在2016年建立完善的現(xiàn)代財稅制度，那么2015年作為“十二五”最后一年，“營改增”無疑是一個開頭戲！在營業(yè)稅即將成為過去的今天，作為中國經(jīng)濟重要組成部分的房地產(chǎn)業(yè)是否真的做好應對了呢？營改增對于整個行業(yè)來說是喜是憂呢？對于我們單個企業(yè)來說是利好還是利空呢？營改增對于我們房地產(chǎn)企業(yè)提出了哪些新要求呢？我們又該如何應對這種新變化呢？
營改增對企業(yè)土地增值稅清算帶來哪些新變化呢？土地增值稅清算過程中到底有哪些可以籌劃的點呢？綜合考慮我們房地產(chǎn)企業(yè)到底該如何進行稅收籌劃呢？特別是最近剛出臺的財稅【2015】5號文件給企業(yè)改制過程中的土地增值稅是否帶來了一絲絲的暖意呢？這一系列問題都是我們每個財務管理人員及高層領導都即將面對和必須面對的問題，這也是展示我們每個財務人員管理水平和管理意識的機會！
為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)更好的應對此輪稅收政策調(diào)整，解決企業(yè)實際經(jīng)營中面臨的難題、降低企業(yè)的涉稅風險。我們特別邀請了著名稅收籌劃專家李繼堂老師為大家授課；本次培訓針對性強，注重實務操作和實效，讓您兩天不虛此行！?。?br />
‖課程收益‖
☆  學習了解房地產(chǎn)業(yè)營改增前后，企業(yè)如何做好準備工作與應對策略；
☆  全面學習掌握營改增后土地增值稅籌劃如何搶占先機；
☆  辨別真正的籌劃與偽籌劃，從而得心應手走真正的稅收籌劃之路；
☆  提交本單位財稅疑難問題，與專家零距離交流，真正解決實際問題。

‖主講專家‖
李老師：中國注冊稅務師，銘弋財稅咨詢有限公司董事長、致通振業(yè)稅務師事務所首席稅務專家，集團管控事業(yè)部總經(jīng)理，轉(zhuǎn)讓定價事業(yè)部總經(jīng)理。從事國稅工作十八年，山東省國稅局2009-2012年山東省國稅局反避稅兼職教師，2012-2014年山東省臨沂市12366納稅服務熱線兼職專家，十年稅政科工作經(jīng)驗，從事反避稅工作十年主導調(diào)整過幾十起跨國企業(yè)的避稅案件，2009年成功處置山東沂蒙山花生電子交易市場事件，被山東省人民政府授予“平安山東建設先進個人”（二等功）稱號。擅長的領域：房地產(chǎn)企業(yè)的公司架構設計、內(nèi)控風險、IPO及新三板設計、企業(yè)海外并購及海外投融資設計、企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價設計及實操、公司重組業(yè)務及稅收風險防控、現(xiàn)正為國內(nèi)某醫(yī)藥企業(yè)海外上市做整體規(guī)劃設計及實操。先后在北京、上海、深圳、南京、福州、沈陽、濟南等近百個城市舉辦過房地產(chǎn)和建安業(yè)財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內(nèi)容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：營改增來了，你準備好了嗎？
一、營業(yè)稅為何要退出歷史舞臺？
二、營改增前房地產(chǎn)企業(yè)的最不應該糾結而又很糾結的六大問題：
1．何時營改增？
2．稅率問題：17%OR11%；對于不同類型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車位、政府工程
是否采用不同的增值稅政策？
3．過渡期將采取哪些過渡政策？
4．營改增后對已開盤未清算項目如何處理？
5．已經(jīng)提前納稅如何處理？
6．“營改增”后時代土地增值稅的去留問題？

三、房地企業(yè)最應該關注的六大問題：
1．是否真正體會到營改增的內(nèi)涵？
2．營改增后企業(yè)的核算方式發(fā)生了哪些變化？
3．營改增后對企業(yè)的增值稅稅負如何進行事前測算并向領導提出可行的管理方案?
4．營改增后對企業(yè)土地增值稅清算到底是影響有多大？
5．營改增后企業(yè)的稅收籌劃空間到底有多大？風險有幾何？
6．如何綱舉目張的了解增值稅？

四、房地產(chǎn)企業(yè)營改增：守住一條主線，堅持三流合一、把握五個不準、辨清
八個視同、認清一項費用！

五、營改增后房地產(chǎn)企業(yè)急需轉(zhuǎn)變的幾個觀念：
1．視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出必須有清醒的認識：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用進項增值稅如何
處理呢？
2．有合法的進項稅一定就能抵扣：解密如何低收費1%開17%稅率的發(fā)票？
3．會計與稅法不一致一定要做賬務處理。

六：營改增的核心問題解析：
1．進項稅額囤積能否行的通？不準抵扣進項稅額具體情況解析
2．銷售額中如何重點關注價外費用？
3．房地產(chǎn)企業(yè)總分機構的稅收風險看八大視同銷售行為
4．真正的甲供材是如何運作的？在營改增下是否還能靈活運作？
5．營改增下相關稅收籌劃是否會更暢通？
6．代收款項及代墊款項如何進行稅收籌劃？如何將業(yè)務精細化管理通過關聯(lián)交易
實現(xiàn)增值稅的避稅設計？
7．如何進行營改增前的測算做到未雨綢繆！

第二部分：營改增下土地增值清算帶來新挑戰(zhàn)
一、營改增后營業(yè)稅變成增值稅變成共享稅后導致財力大幅下滑
1．不敢空轉(zhuǎn)了
2．收入透明了
3．預收款在增值稅中不做收入征稅了
二、土地增值稅做為地方稅收入的主要來源必然被政府盯上
三、依據(jù)現(xiàn)有的法規(guī)，的確有很多企業(yè)應該清算未進行土地增值稅清算

四、稅收法定原則及紀檢監(jiān)察機關對稅務機關監(jiān)督越來越嚴格導致必定要對現(xiàn)有的
土地增值稅進行大規(guī)模清算

五、房地產(chǎn)企業(yè)重點關注營改增對土地增值稅的下列影響：
1．取得土地時所支付的金額影響
2．土地征用和折遷補助的影響
3．房地產(chǎn)開發(fā)成本的影響
4．房地產(chǎn)開發(fā)費用的影響（利息、招待費、銷售費用）
5．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關的稅金

六、房地產(chǎn)企業(yè)相關業(yè)務解讀：
1．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算條件解讀：
  ⑴ 某省房企業(yè)被檢察機關以偷稅起訴化險為夷案情解讀，教你如何推卸責任！
⑵ 如何理解房地產(chǎn)分業(yè)態(tài)進行清算？
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)為何大量進軍境外？有何稅收風險？
⑷ 如何對待土地增值稅的鑒證報告？
⑸ 某省某地稅機關對某公墓單位征收土地增值稅是否違法？
⑹ 未按規(guī)定預繳土地增值稅是否構成偷稅？
  ⑺ 轉(zhuǎn)讓股權并且公司資產(chǎn)的主要表現(xiàn)方式為土地、房產(chǎn)的如何推遲納稅？
  ⑻ 如何利用重組進行相關的土地增值稅籌劃？

七、如何解讀財稅【2015】5號文
1．此文件到底體現(xiàn)了何種土地增值稅精神？
2．為何對投資主體不變作限制？
3．解讀企業(yè)合并、分立中為何不征收增值稅
4．解讀5號文件中的關于房地產(chǎn)規(guī)定有待明確的地方

八、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃基本原則和應用舉例：
1．稅收籌劃的基本原則是：不偷稅
⑴ 如何深層次領會稅收籌劃與偷稅
① 如何辨別什么是稅收籌劃？
② 什么是偷稅？
③ 如何一招辨別偽專家？
④ 深刻解讀偷稅內(nèi)涵。
⑵ 如何辨別下列“稅收籌劃”方法
①“古董”稅收籌劃法？拆分法？
② 經(jīng)濟實質(zhì)讓原來做法無處遁形！
③ 國稅函2005年402號文讓單純利用征收方式進行所謂的稅收籌劃變得風險更大！
2．房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃應用技巧：
⑴ 園林綠化公司如何應用？
⑵ 財務公司如何應用？
⑶ 盈虧臨界點如何進行稅收籌劃？
⑷ 核定征收方式如何進行籌劃?
⑸ 企業(yè)股權架構中如何運用控股公司？
⑹ 企業(yè)如何利用關聯(lián)企業(yè)進行合理避稅？
⑺ 為何營改增后稅收籌劃空間更加變大？
⑻ 如何通過拉伸產(chǎn)業(yè)鏈進行稅收籌劃？