利潤(rùn)之劍—財(cái)務(wù)管理與成本控制(呂永澤)

一、課程形式：
沙盤模擬訓(xùn)練屬于情景教學(xué)的一種，就是在一個(gè)模擬的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，5-6名學(xué)員組成六家模擬公司，各公司的學(xué)員又分別扮演不同的職位角色（如總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等），并按要求完成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，為了出色的完成任務(wù)，學(xué)員必須努力地搜尋相關(guān)信息，利用財(cái)務(wù)知識(shí)及相應(yīng)的分析工具進(jìn)行加工，形成能夠?yàn)闆Q策提供依據(jù)的二次信息。再結(jié)合自身戰(zhàn)略及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化進(jìn)行投資、籌資、研發(fā)、營(yíng)銷、生產(chǎn)、回款、售后服務(wù)等一系列的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并通過(guò)對(duì)比不同模擬公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞來(lái)評(píng)價(jià)不同學(xué)員的財(cái)務(wù)意識(shí)水平、財(cái)務(wù)知識(shí)掌握與運(yùn)用程度，從而達(dá)到做中悟、悟中學(xué)的效果。
此種培訓(xùn)形式克服了財(cái)務(wù)講座課的比較枯燥的缺點(diǎn)，沒(méi)有財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)員在課程初期同樣能夠操作完成，隨著課程的深入，財(cái)務(wù)知識(shí)及財(cái)務(wù)意識(shí)不斷潛移默化地轉(zhuǎn)移到學(xué)員身上，模擬公司的業(yè)績(jī)也是越來(lái)越好。在這種變化中，學(xué)員深刻地體會(huì)到了財(cái)務(wù)知識(shí)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，思路越來(lái)越清晰，學(xué)習(xí)的熱情也是越來(lái)越高。

二、課程目標(biāo)：
1、使非財(cái)務(wù)經(jīng)理人員粗通企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，樹(shù)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)意識(shí)
2、深刻領(lǐng)會(huì)預(yù)算的意義，熟悉預(yù)算流程
3、學(xué)會(huì)利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，增強(qiáng)理性決策能力
4、養(yǎng)成用數(shù)據(jù)說(shuō)話的習(xí)慣，提高溝通效率

本課程不追求將非財(cái)務(wù)經(jīng)理鍛煉成財(cái)務(wù)專才，而是使之養(yǎng)成財(cái)務(wù)意識(shí)，在充分地考慮財(cái)務(wù)安全前提下，采取最有利的經(jīng)營(yíng)行為。同時(shí)將有效破除非財(cái)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的溝通障礙，形成合作精神，提高工作效率。對(duì)個(gè)人理財(cái)意識(shí)的形成也有很大的幫助。

三、課程任務(wù)舉例：
例1：課程之初，每家模擬公司均有5000萬(wàn)的現(xiàn)金投入，在第一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度，要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，包括廠房、設(shè)備的投入；要進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)的投入；要進(jìn)行人員的招聘；要進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷；要組織生產(chǎn)等等活動(dòng)，核心任務(wù)就是要確定本企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的比率，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有著重要影響，流動(dòng)資產(chǎn)比例過(guò)大，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用有可能會(huì)高，相應(yīng)的當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)變小，影響了企業(yè)的盈利能力；固定資產(chǎn)比例過(guò)高，就會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金流受到影響，使企業(yè)的償債能力下降，并進(jìn)而可能影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。孰重孰輕，是學(xué)員所面臨的一個(gè)兩難選擇，要想決策正確，學(xué)員必須清楚企業(yè)的三大財(cái)務(wù)目標(biāo)，生存、發(fā)展、利潤(rùn)的先后順序，并運(yùn)用熟練的預(yù)算能力加以預(yù)測(cè)與判斷，才能最終找到兩者之間的平衡點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳方案的決策。

例2：在市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)節(jié)中，各公司將面臨不同類型的客戶，有的客戶需求量大，一次需要6批量的產(chǎn)品，有的客戶小，一資僅需要2批量的產(chǎn)品；有的客戶付款方式好，交貨即付現(xiàn)金，有的客戶，要在兩年后才會(huì)付款；有的客戶屬于交易型客戶，誰(shuí)的價(jià)錢低就買誰(shuí)的產(chǎn)品，有的客戶屬于關(guān)系型客戶，能夠成為企業(yè)的老客戶。大客戶的單位產(chǎn)品的交易成本肯定會(huì)低，現(xiàn)金客戶會(huì)給企業(yè)帶來(lái)充足的現(xiàn)金流，使企業(yè)的生存壓力減小，老客戶會(huì)鞏固企業(yè)的市場(chǎng)地位，保證企業(yè)有穩(wěn)定的收入，在無(wú)對(duì)抗性的環(huán)境下，誰(shuí)都不難以做出選擇。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，這樣的客戶恰恰是爭(zhēng)奪激烈的客戶，在充分競(jìng)爭(zhēng)中價(jià)格戰(zhàn)，廣告戰(zhàn)也在所難免，企業(yè)的當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)受到影響。我們需要什么樣的客戶？我們的成本是多少？我們最低能報(bào)到什么樣的價(jià)格？對(duì)市場(chǎng)與客戶的投入多長(zhǎng)時(shí)間能收回來(lái)？小客戶的交易成本到底比大客戶高多少？應(yīng)收賬款的資金時(shí)間價(jià)值是多少？壞賬成本是多少？這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析對(duì)于進(jìn)行正確決策到底有沒(méi)有作用？無(wú)疑學(xué)員考慮的越全面，計(jì)算得越準(zhǔn)確，成功的機(jī)會(huì)也就越大。

四、其他任務(wù)簡(jiǎn)介：

1、產(chǎn)能的大小與規(guī)模經(jīng)濟(jì)
2、產(chǎn)品歸核化與產(chǎn)品的多元化
3、籌資的種類與籌資規(guī)模
4、研發(fā)費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等策略性成本的管理
5、成本分解與控制
6、固定成本、變動(dòng)成本與邊際貢獻(xiàn)的靈活運(yùn)用
7、客戶的分類管理
8、定價(jià)的方法與技巧
9、資本重組的目的與財(cái)務(wù)要領(lǐng)

五、課程主要涉及的知識(shí)大綱
（一）、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

1、會(huì)計(jì)恒等式
2、會(huì)計(jì)確認(rèn)原則
3、復(fù)式記賬法
4、三大報(bào)表的認(rèn)識(shí)與編制
5、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款

1、固定成本、變動(dòng)成本與邊際收益
2、量本利分析法的運(yùn)用技巧
3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)杠桿系數(shù)認(rèn)識(shí)
4、利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)確定人員工資結(jié)構(gòu)
5、成本結(jié)構(gòu)與成本控制