企業(yè)年終決算與所得稅調(diào)整技巧（曾建斌）

一、企業(yè)年終結(jié)賬前企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)與處理技巧
1.季度預(yù)交所得稅和年度所得稅的自查評(píng)估
2.年終收入成本費(fèi)用的截止和匹配
3.年度費(fèi)用預(yù)提和攤銷的截止和協(xié)調(diào)
4.年終費(fèi)用合法票據(jù)的處理和協(xié)調(diào)
5.年終盤點(diǎn)、對(duì)賬差異的稅務(wù)協(xié)調(diào)
6.年末外匯匯兌損益的稅務(wù)協(xié)調(diào)
7.跨年度費(fèi)用的稅務(wù)協(xié)調(diào)
8.年度內(nèi)錯(cuò)賬調(diào)整的稅務(wù)協(xié)調(diào)
9.企業(yè)所得稅的年末復(fù)核和協(xié)調(diào)
10.年度企業(yè)所得稅稅負(fù)評(píng)估和分析

二、常見企業(yè)所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)分析
1.收入確認(rèn)時(shí)間會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
2.視同銷售的會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
3.工資及其三費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
4.企業(yè)職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)、所得稅、個(gè)稅差異對(duì)比和協(xié)調(diào)
5.廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
6.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
7.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
8.企業(yè)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
9.企業(yè)長期資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
10.利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整
11.年度內(nèi)稅務(wù)自查、稽查補(bǔ)稅的所得稅處理
12.不合法憑證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和納稅調(diào)整

三、2013年新企業(yè)所得稅政策及其分析

四、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準(zhǔn)備
1.與上年度匯算清繳的銜接和處理
2.彌補(bǔ)虧損、時(shí)間性差異調(diào)整、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用、長期股權(quán)投資損失等
3.資產(chǎn)損失審批資料的準(zhǔn)備與復(fù)核
4.研發(fā)費(fèi)用核算和審批的準(zhǔn)備和復(fù)核
5.研發(fā)費(fèi)用核算和備案資料的準(zhǔn)備與復(fù)核
6.稅收減免文件和備案手續(xù)復(fù)核
7.稅收減免審批與備案資料的準(zhǔn)備與復(fù)核
8.與貸款相關(guān)的融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率
9.與貸款相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率
10.取得政府補(bǔ)貼相關(guān)法律文件的準(zhǔn)備
11.分支機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)法律資料的準(zhǔn)備
上年度納稅調(diào)整項(xiàng)目復(fù)核