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房地產(chǎn)營改增重點(diǎn)項(xiàng)目探究與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)專題(魏老師)

參加對(duì)象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

公開課編號(hào) GKK7989
主講老師 魏老師
參加費(fèi)用 2980元
課時(shí)安排 2天
近期開課時(shí)間 2016-01-15
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公開課大綱
‖專題背景‖
自2010年以來,總局已經(jīng)連續(xù)六年將房地產(chǎn)行業(yè)納入到稅收專項(xiàng)檢查中。在2015年的兩會(huì)上,李克強(qiáng)總理和財(cái)政部長樓繼偉均表示力爭在2015年實(shí)現(xiàn)營改增的全覆蓋,而營改增的重點(diǎn)和難點(diǎn)是房地產(chǎn)行業(yè)。面臨的總局多年來在專項(xiàng)檢查中對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的青睞和作為營改增的重點(diǎn)和難點(diǎn),房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)考慮是如何應(yīng)對(duì)變革,使企業(yè)在變革中能夠平穩(wěn)著陸和再次騰飛!
營改增對(duì)于房企是變革,而稅務(wù)稽查對(duì)房企則是“噩夢(mèng)”,坊間傳聞,稽查人員到房地產(chǎn)企業(yè)檢查,補(bǔ)稅少了都沒臉見人。所以沒有哪一個(gè)企業(yè)希望被稽查,但是稅務(wù)稽查卻“偏偏喜歡你”,這到底是為啥?。吭诙悇?wù)稽查實(shí)踐中,企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著許多的稅收風(fēng)險(xiǎn),但很多財(cái)務(wù)人員對(duì)此卻十分茫然,數(shù)據(jù)涉稅分析與利用的不對(duì)稱導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)稽查時(shí)處于不利的地位,很難掌握主動(dòng)權(quán)。
財(cái)務(wù)人員不僅僅應(yīng)該知道財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如何計(jì)算、填報(bào),更重要的是要洞悉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn),在洞悉稅收風(fēng)險(xiǎn)后,進(jìn)行合理、必要的風(fēng)險(xiǎn)管控,方能在稅務(wù)稽查中做的心中有數(shù)、從容應(yīng)對(duì)!
‖專題收益‖
本次培訓(xùn)著眼于對(duì)房地產(chǎn)營改增重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的探究,使財(cái)務(wù)人員利用“營改增”尚未推進(jìn)到房地產(chǎn)行業(yè)的“空檔期”,做出合理的預(yù)測和規(guī)劃,使決策層能夠充分把握“營改增”的動(dòng)向和脈搏,使企業(yè)在增值稅框架下規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)和充分享用稅收政策紅利,進(jìn)行積極的稅收規(guī)劃;
 本課程將全景展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的準(zhǔn)確解析,輔之以稅務(wù)稽查中的典型案例,您將會(huì)在以后的財(cái)務(wù)工作中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)了然于胸,真正的做到防患于未然,將禍患消弭于無形!
‖主講專家‖魏老師:中國注冊(cè)稅務(wù)師;經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士;現(xiàn)供職于某市國稅局稽查局。魏老師長期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作,通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過專題調(diào)研與稽查,具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時(shí)間長達(dá)幾千課時(shí),教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),善于在培訓(xùn)中和學(xué)員充分互動(dòng),授課風(fēng)格幽默詼諧,能對(duì)晦澀難懂的稅收知識(shí)以平實(shí)的語言進(jìn)行演繹;其授課以實(shí)用性著稱,授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧,并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。

‖課程綱要‖
第一部分:房地產(chǎn)營改增重點(diǎn)項(xiàng)目探究

一、2015年某地關(guān)于房地產(chǎn)專項(xiàng)檢查情況分析
1.總局專項(xiàng)檢查年年有,為何房地產(chǎn)業(yè)屢屢“中槍”?2016年專項(xiàng)檢查劍指何方?
2.2015年對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)專項(xiàng)檢查基本情況介紹及存在的問題
3.典型問題存在對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)在營改增中的影響分析

二、增值稅原理簡介及營改增回顧
1.增值稅原理簡要介紹
2.增值稅原理與營業(yè)稅原理比較與分析
3.增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)、稅率與征稅率
4.增值稅一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法簡介
5.營改增的背景及原因分析
6.營改增的推進(jìn)歷程回顧及目標(biāo)分析
7.梳理已納入營改增范圍具體項(xiàng)目對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)進(jìn)項(xiàng)抵扣的影響

三、房地產(chǎn)營改增涉稅重點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)之道
1.營改增時(shí)間預(yù)測及建筑業(yè)營改增時(shí)間對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析
2.房地產(chǎn)增值稅稅率的猜測與建筑業(yè)增值稅稅率對(duì)房地產(chǎn)稅負(fù)的影響
3.公共配套無償贈(zèng)送是否要視同銷售征收增值稅?
4.買房送家電等行為是否要視同銷售繳納增值稅呢?如何進(jìn)行稅務(wù)處理最劃算?
5.開發(fā)產(chǎn)品的融資性售后回租是否能夠開具專票?應(yīng)該如何進(jìn)行合規(guī)的處理?
6.房地產(chǎn)企業(yè)的售后回租(非融資性)行為在增值稅框架下如何進(jìn)行處理?
7.不同類型車庫、車位在增值稅時(shí)代的涉稅處理分析
8.售樓處、樣板間如果最后拆除,其所包含的進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出?
9.回遷安置房是否要視同銷售征收增值稅?
10.房地產(chǎn)代收費(fèi)用是否屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用要一并征收增值稅?
11.預(yù)收賬款是否收到就產(chǎn)生納稅義務(wù)?能否收到錢就開票?
12.房地產(chǎn)的定金、訂金、誠意金、意向金是否屬于預(yù)收款性質(zhì)?
13.沒收的定金和違約金是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?
14.預(yù)售期都是銷項(xiàng)遠(yuǎn)大于進(jìn)項(xiàng)資金流壓力過大的如何解決?
15.如何準(zhǔn)確判定進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?
16.營改增稅負(fù)上升能否獲得財(cái)政補(bǔ)助?如獲得補(bǔ)助是否需要繳納企業(yè)所得稅?
17.土地出讓金能否抵扣進(jìn)項(xiàng)?具體應(yīng)如何操作呢?
18.房地產(chǎn)行業(yè)政府規(guī)費(fèi)的梳理及其進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?
19.園林綠化工程中購買的苗木、草皮如何抵扣?是以增值稅專用發(fā)票抵扣還是開具
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票?
20.房地產(chǎn)項(xiàng)目公司注銷時(shí)的留抵稅額如何處理?
21.營改增來臨,土地增值稅去留博弈及重復(fù)征稅分析
22.資金成本能否抵扣?統(tǒng)借統(tǒng)貸形式下分?jǐn)偫⑷绾蔚侄悾?br /> 23.違反資本弱化條款以及超過同期同類貸款利率部分如果取得專用發(fā)票能否抵扣
呢?
24.境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計(jì),能否有進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣?由此產(chǎn)生的非居民稅收如何
處理?
25.什么是混業(yè)經(jīng)營?如何規(guī)避混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)?
26.營改增后處置營改增前購入資產(chǎn)如何繳稅?
27.新舊稅制轉(zhuǎn)換的過渡期問題
⑴ 其他行業(yè)營改增過渡期政策借鑒
⑵ 房地產(chǎn)能否取得過渡期政策
⑶ 在建項(xiàng)目如何處理?是繼續(xù)繳納營業(yè)稅還是如何?
28.“甲供材”模式的增值稅考量
29.施工企業(yè)在施工現(xiàn)場使用房地產(chǎn)企業(yè)的水電是否要繳納增值稅?房地產(chǎn)企業(yè)能否
要向施工企業(yè)開具專票?
30.營改增來臨企業(yè)固定資產(chǎn)投資策略如何決斷?
31.房地產(chǎn)企業(yè)營改增時(shí)代對(duì)于供應(yīng)商的選擇
32.營改增后購進(jìn)的防偽稅控系統(tǒng)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減進(jìn)項(xiàng)的優(yōu)惠,你知道嗎?
33.國地稅之間稅源劃轉(zhuǎn)如何早作準(zhǔn)備?

四、增值稅專用發(fā)票實(shí)務(wù)處理專題
1.為何有增值稅專用發(fā)票以及以票管稅模式的分析
2.如何判定惡意取得虛開專用發(fā)票?稅法及刑法的規(guī)定如何?
3.如何判定善意取得虛開?善意虛開如何進(jìn)行稅務(wù)處理特別是企業(yè)所得稅?
4.增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎?流程如何?
5.增值稅專用發(fā)票如何開具紅字專用發(fā)票?
6.增值稅專用發(fā)票如果丟失怎么辦?是否會(huì)被處罰呢?
7.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多少天?認(rèn)證期限的存在是否為稅務(wù)規(guī)劃帶來空間?
如果超期未認(rèn)證是否有救濟(jì)措施?
8.已認(rèn)證通過專票是在當(dāng)月抵扣還是下月抵扣?如果未按期申報(bào)抵扣能否在以后期
間繼續(xù)抵扣?
9.增值稅專用發(fā)票填寫不全能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
10.“三流”不一致涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及典型案例

五、發(fā)票違法成本及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1.為何發(fā)票違法成為可能?建安企業(yè)發(fā)票違法問題高發(fā)的根本原因何在?
2.征管法修訂案中對(duì)于虛開如何規(guī)定?
3.發(fā)票管理辦法如何處罰虛開行為?
4.危害稅收征管罪中關(guān)于虛開專用發(fā)票和普通發(fā)票的具體規(guī)定如何?

第二部分:財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)
一、稅務(wù)稽查流程深度解析

1.稅務(wù)稽查的四個(gè)環(huán)節(jié),你知道嗎?
2.稅務(wù)稽查是如何選案的?案件的來源都有哪些?
3.如果“不幸”被選中,能否申請(qǐng)撤銷案源呢?
4.稽查人員下戶檢查前的規(guī)定動(dòng)作是什么?
5.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)享有的稅收檢查權(quán)解析
⑴ 稽查人員能否未經(jīng)允許就將財(cái)務(wù)室的電腦打開拷貝數(shù)據(jù)?如果想拷貝電子資料必須履行的程序是什么?
⑵ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)享有的實(shí)地檢查權(quán)具體范圍如何界定?能否到老板或者財(cái)務(wù)人員家里、車?yán)镞M(jìn)行檢查?
⑶ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)能否直接將企業(yè)賬簿資料拿回去進(jìn)行檢查?應(yīng)履行何種程序?
⑷ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)能否到你的上游企業(yè)和下游企業(yè)進(jìn)行調(diào)查、取證?如果進(jìn)行外調(diào),
對(duì)你有何影響?
⑸ 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否調(diào)查與企業(yè)有關(guān)人員如老板、老板娘、會(huì)計(jì)、出納等人員的個(gè)人賬戶?在實(shí)踐中稅務(wù)稽查是如何獲取個(gè)人賬號(hào)的呢?

二、稽查重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以何作為稅前扣除憑據(jù)?營改增后票據(jù)貼現(xiàn)所支付的利息能否抵扣
進(jìn)項(xiàng)稅呢?
2.購買銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益是否繳納營業(yè)稅?
3.其他應(yīng)收款科目稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與稽查應(yīng)對(duì)
⑴ 稅務(wù)稽查為何會(huì)關(guān)注其他應(yīng)收款科目?如果企業(yè)存在大額貸款與其他應(yīng)收款并存的局面,涉稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生,你知道嗎?企業(yè)將款項(xiàng)無償借給關(guān)聯(lián)方使用而不收取利息,能否被稽查機(jī)關(guān)認(rèn)定為“視同銷售”征收營業(yè)稅?在營改增后此種行為是否要征收增值稅?
⑵ 個(gè)人股東向公司借款長期不還涉稅風(fēng)險(xiǎn)何在?
⑶ 借給員工無法收回的損失能否稅前扣除?
4.固定資產(chǎn)科目稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道
⑴ 將自有房屋無償出借給關(guān)聯(lián)方使用是否征收營業(yè)稅?
⑵ 稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)將房屋無償出借給關(guān)聯(lián)方使用不允許企業(yè)扣除折舊,是否
合理?如何應(yīng)對(duì)?
⑶ 營改增后購入房產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
⑷ 固定資產(chǎn)加速折舊64號(hào)公告如何準(zhǔn)確運(yùn)用?
5.2015年34號(hào)公告中關(guān)于工資薪金、福利費(fèi)的最新規(guī)定你知道嗎?
6.外資企業(yè)的應(yīng)付股利科目有發(fā)生額能否提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?
7.稅務(wù)稽查人員在檢查時(shí)為何必查其他應(yīng)付款科目的情況?其他應(yīng)付款科目隱藏著
何種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
8.專項(xiàng)應(yīng)付款科目如有發(fā)生額,財(cái)務(wù)人員應(yīng)著重防范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么?
9.資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本是否視同分配股息、紅利?企業(yè)所得稅上如何處理?
10.留存收益轉(zhuǎn)增股本企業(yè)所得稅上如何處理?
11.留存收益轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅上如何處理?
12.PE增資“浮盈”部分是否應(yīng)征收個(gè)稅?
13.轉(zhuǎn)讓限售股是否應(yīng)該征收營業(yè)稅及各地政策實(shí)踐分享
14.轉(zhuǎn)讓限售股企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
15.轉(zhuǎn)讓限售股個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
16.財(cái)務(wù)費(fèi)用科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道
⑴ 現(xiàn)金折扣是否需要發(fā)票方能稅前扣除呢?
⑵ 小額貸款公司是否屬于金融機(jī)構(gòu)?支付給小貸公司的利息如何稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)最低?與小貸公司簽訂的借款合同是否要繳納印花稅呢?
⑶ 向非金融機(jī)構(gòu)借款稅務(wù)扣除利息的稅法要件是什么?
⑷ 資本弱化條款在稅法上的基本規(guī)定以及國內(nèi)首個(gè)資本弱化避稅案例分享
⑸ 向自然人借款支付利息的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析
⑹ 對(duì)外借款用于投資而發(fā)生的借款利息是否應(yīng)該資本化?
⑺ 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及各地政策實(shí)踐分享
⑻ 融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的利息費(fèi)用是否能夠全額稅前扣除?融資租賃合同如何貼花?
⑼“假股真?zhèn)?rdquo;暨混業(yè)投資業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控分析
17.營業(yè)外支出科目作為稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注科目如何防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)?

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