房地產(chǎn)、建安行業(yè)“營改增”實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專題班（林老師）

‖專題背景‖
2016年3月5日全國人大會(huì)，李克強(qiáng)總理下了“軍令狀”，要求房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、生活服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等四大行業(yè)的“營改增”必須在今年5月1日落地，營業(yè)稅屆時(shí)將正式退出歷史舞臺(tái)，從此增值稅將一統(tǒng)天下。“營改增”對(duì)房地產(chǎn)、建安企業(yè)到底是利是弊？財(cái)政部長樓繼偉只保證，“營改增”后四大行業(yè)不增負(fù)，而對(duì)企業(yè)而言，則是喜憂參半，有人歡喜有人愁，一些企業(yè)可能真的可以達(dá)到降低稅負(fù)，但肯定也有不少企業(yè)由于“營改增”的落地而稅負(fù)提高甚至大幅度提高，您的企業(yè)是屬于哪一種類型呢？另外，隨著“營改增”的正式落地聲音出現(xiàn)，各級(jí)國地稅特別是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為避免稅源流失肯定將加大對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的征收管理與稅收稽查的力度，特別是對(duì)營業(yè)稅的管理和土地增值稅的清算，使得房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)迅速增大。
本課程旨在使學(xué)員迅速了解房地產(chǎn)、建安企業(yè)“營改增”政策，從房地產(chǎn)開發(fā)流程的全部、建安企業(yè)的建造收入與成本的構(gòu)成來掌握“營改增”對(duì)其造成的納稅風(fēng)險(xiǎn)，用最短的時(shí)間，讓我們房地產(chǎn)、建安企業(yè)高管和財(cái)務(wù)總監(jiān)等掌握項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中營改增的疑難問題，全面控制其中的風(fēng)險(xiǎn)，并有效開展納稅籌劃，為企業(yè)爭(zhēng)取最大化利益！

‖主講專家‖林老師：中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師，著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家，資本運(yùn)作高手，地產(chǎn)私募專家，被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省國家稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，“營改增”小組成員，某省納稅人服務(wù)研究會(huì)副會(huì)長，省稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。林老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、發(fā)票管理、商業(yè)模式、經(jīng)濟(jì)合同、兼并收購、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃和“營改增”實(shí)務(wù)操作等專題，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛。

‖專題收益‖
 解讀營改增稅收政策精髓，熟練掌握并解決房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期涉稅問題；
 分析房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)流程、建安企業(yè)建造收入與成本構(gòu)成中遇到的主要增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把握營改增應(yīng)對(duì)策略及涉稅籌劃技巧；
 熟練地運(yùn)用各種稅收政策實(shí)施有效的納稅籌劃，開展房地產(chǎn)業(yè)營改增前后所得稅、土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)，為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)爭(zhēng)取最大化的稅收收益。

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：“營改增”政策速遞和精髓解讀
1．房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”政策涉及的主要內(nèi)容解讀
2．建筑安裝行業(yè)“營改增”政策涉及的主要內(nèi)容解讀
3．增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別
4．增值稅征稅基礎(chǔ)知識(shí)
⑴ 征稅原理
⑵ 納稅人分類與管理
⑶ 計(jì)稅方法和稅款計(jì)算
⑷ 發(fā)票管理

第二部分：房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”后的涉稅主要風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃
一．拿地環(huán)節(jié)營改增后可能涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)與控制
1．土地成本進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣難題是什么？
2．支付的各類政府規(guī)費(fèi)能否獲得進(jìn)行抵扣？
3．支付的各類拆遷補(bǔ)償費(fèi)或拆一還一的成本如何抵扣？
4．紅線外附加工程所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
5．合作建房拿地方式能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？涉及什么稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何規(guī)劃？
6．股權(quán)收購拿地方式能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？涉及什么稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何規(guī)劃？

二．開發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)營改增后的差異與風(fēng)險(xiǎn)
1．設(shè)計(jì)費(fèi)等前期工程費(fèi)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
2．營改增前后甲供材處理的變化對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響在哪里？
3．園林綠化工程營改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制技巧在哪里？

三．預(yù)（銷）售環(huán)節(jié)營改增后的差異與風(fēng)險(xiǎn)
1．營改增前后首付款與按揭款該如何納稅？
2．營改增前后“買一贈(zèng)一”行為如何納稅以及風(fēng)險(xiǎn)如何控制？
3．不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資、分配等視同銷售行為如何控制風(fēng)險(xiǎn)？

四．自持經(jīng)營環(huán)節(jié)營改增后的差異與風(fēng)險(xiǎn)控制
1．營改增前后售后返租涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？該如何控制？
2．營改增前后自持物業(yè)經(jīng)營或出租是否有利？

第三部分：建筑安裝業(yè)“營改增”涉稅主要風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃
一．營改增對(duì)建筑安裝業(yè)的影響分析
1．稅負(fù)是否必然增加，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和生存？
2．是否影響企業(yè)的收入核算？
3．施工成本能否獲取充分的進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些施工成本的進(jìn)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)必須回避？
4．營改增后毛利率是否受到影響，從而盈利能力下降？
5．多項(xiàng)目施工能否采用匯總納稅方法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
6．資質(zhì)共享與增值稅抵扣辦法的沖突
7．經(jīng)營、采購、工程、財(cái)務(wù)、法律法規(guī)和信息技術(shù)等部門流程再造
8．稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算更加復(fù)雜

二．建筑業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對(duì)
1．項(xiàng)目承接的現(xiàn)狀、影響和應(yīng)對(duì)
2．工程計(jì)價(jià)規(guī)則如何按增值稅規(guī)則再造
3．甲供材該如何回避進(jìn)項(xiàng)抵扣缺失的風(fēng)險(xiǎn)
4．代甲方從事拆遷補(bǔ)償如何回避進(jìn)項(xiàng)抵扣風(fēng)險(xiǎn)
5．直管項(xiàng)目模式與組織如何再造
6．資質(zhì)借用項(xiàng)目模式與組織如何再造
7．聯(lián)營合作項(xiàng)目模式與組織如何再造
8．資質(zhì)共享、內(nèi)部分包模式與組織如何再造
9．物資采購模式如何再造
10．設(shè)備管理或設(shè)備租賃模式如何再造
11．固定資產(chǎn)如何采購或管理
12．工程結(jié)算如何結(jié)算
13．勞務(wù)及分包模式如何再造