建筑與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增政策解讀與實務操作指南專題班（董老師）

‖專題背景‖
隨著財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件的下發(fā)，36號文猶如一個炸彈落地，緊接著7連發(fā)—7個公告也接踵而至，并形成營改增新政的基本骨架。從5月1日起將全面實施營改增，試點范圍將擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)及生活服務業(yè)。全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作已經(jīng)進入實質性實施階段。
建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增的全面實施，將會給企業(yè)納稅管理帶來巨大的變化，不僅僅是稅種發(fā)生變化，納稅人身份、納稅地點、稅額計算、納稅申報、會計核算、稅收征管模式和環(huán)境、供應商管理、發(fā)票管理、工程承包模式的選擇等諸方面都將發(fā)生重大變化。如何準確把握這些變化，提前做好各項準備工作，提出應對措施，規(guī)避風險，合理籌劃是每個建筑與房地產(chǎn)企業(yè)都必須面臨的問題。
為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)準確理解和把握營改增方案的核心內容，解決實際操作中的難點、疑點問題，有效防范和控制涉稅風險，實現(xiàn)理性納稅籌劃，順利平穩(wěn)渡過營改增過渡期，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特邀稅務專家董老師老師為您現(xiàn)場剖析建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策精髓、解析實務操作中的難點問題，分享過渡期應對技巧，為規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助。全程實戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實效，讓我們和您共同攜手！準確認識、坦然面對，開啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”之旅！讓您不虛此行！

‖主講專家‖
董老師：中國注冊會計師，注冊稅務師，律師。多年從事財稅方面的理論研究與實踐。暢銷書籍：<建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增實務操作指南>主編，研究領域有：稅收理論與實務、會計準則、企業(yè)內部控制等。董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓講師和資深財稅顧問，現(xiàn)任“致通振業(yè)”5A級財稅連鎖機構首席稅務顧問、某大型國企培訓中心首席培訓師、房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師。董老師先后在北京、上海、深圳、南京、成都、貴陽、濟南等40多個城市舉辦過上百次房地產(chǎn)和建安業(yè)財稅專題講座與研討，培訓過知名房地產(chǎn)企業(yè)上千家，并兼任數(shù)十家房地產(chǎn)公司的稅務顧問，為多家大型集團企業(yè)進行納稅風險診斷和財務內控診斷，為企業(yè)成功地進行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟效益。講課由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！

‖主講內容‖
一．營改增概述
1．什么是增值稅？
2．營改增的背景
3．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增八大核心內容

二．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增的八大變化與影響
1．價內稅變價外稅對企業(yè)稅負、凈利潤及現(xiàn)金流有何影響？決定營改增后稅負、
凈利潤及現(xiàn)金流的最關鍵因素是什么？
2．納稅人身份變化有何影響？沒有取得銷售額前是否可以認定為一般納稅人？
售收入達到規(guī)定標準不認定一般納稅人有何后果？
3．征稅范圍有何變化？接受境外服務增值稅政策有何變化？關聯(lián)方無償借款是否
視同銷售？買房子送家具家電、車位是否視同銷售？
4．稅率和征收率有何變化？如何應用？
5．增值稅計稅方法有何變化？如何適用？
6．納稅地點有何變化？ 對企業(yè)有何影響？
7．納稅義務發(fā)生時間有何變化？如何規(guī)避風險？
8．納稅征收機關有何變化？如何做好準備工作？

三．營改增后八項管理新要求與七大應對措施
1．管理新要求
⑴ 單個企業(yè)稅負增加或降低取決于自身管理水平
⑵ 發(fā)票管理將成為企業(yè)重點管理問題
⑶ 涉稅條款將成為合同中必備條款
⑷ 對各月納稅額進行動態(tài)控制將成為企業(yè)常態(tài)工作
⑸ 企業(yè)會計處理更加復雜
⑹ 對會計人員的業(yè)務素質提出更高的要求
⑺ 各部分協(xié)同配合更加重要
⑻ 集團組織結構可能要重新規(guī)劃
2．營改增應對措施
⑴ 樹立全員納稅風險防范意識
⑵ 明確各部門職責定位
⑶ 了解房地產(chǎn)企業(yè)的納稅管理特點
⑷ 構筑納稅風險三道防線
① 事前風險防范
② 事中風險控制
◇ 把好合同關 ◇ 把好發(fā)票關 ◇ 把好核算關
③ 事后風險化解
⑸ 系統(tǒng)改造和信息化建設
⑹ 優(yōu)化納稅管理內外部環(huán)境
⑺ 做好過渡期的稅收籌劃

四．涉稅難點業(yè)務操作實務
1．集團公司組織架構是否需要重新構建？如何防范風險？
2．哪些發(fā)票可抵扣增值稅進項？哪些雖然是專用發(fā)票不能抵扣進項？購買樹苗
可否抵扣進項?
3．增值稅發(fā)票增加了哪些重大稅務風險和法律風險？如何防范？
4．新老項目如何劃分？有何選擇技巧？建筑分包工程以總包合同還是分包合同
判斷新老項目？
5．營改增過渡期政策的把握與運用技巧
6．如何進行財務盈利預測，如何判斷選擇一般計稅還是簡易計稅方法？
7．過渡期合同條款如何修改？需增加哪些必備條款？
8．項目工程發(fā)包模式對建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅有何影響？如何選擇？
9．不同土地取得方式的納稅有何變化？如何控制風險？
10．土地價款如何進行納稅處理？分期項目如何處理？
11．貨幣補償與拆遷還房的涉稅分析與風險控制
12．銷售房地產(chǎn)項目如何預繳？何時計提銷項稅額？剛性需求樓盤已售罄但尚有
大量進項發(fā)票尚未取得如何處理？
13．銷售建筑服務如何納稅？
14．銷售不動產(chǎn)如何納稅？先租后售如何選擇計稅方法？
15．不動產(chǎn)經(jīng)營租賃如何納稅？如何解決進項問題？
16．物業(yè)公司如何納稅？如何選擇計稅方法？
17．物業(yè)公司代收水電費的納稅風險與處理方法
18．自留物業(yè)經(jīng)營如何納稅？如何籌劃？
19．房地產(chǎn)企業(yè)兼營不同銷售業(yè)務有何納稅風險？如何規(guī)避？
20．各種營銷模式的涉稅風險分析與風險控制
21．企業(yè)融資業(yè)務的涉稅風險分析與防范
22．支付境外設計費的納稅處理與風險控制