房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營改增”納稅處理與稅收策劃專題培訓班（陳老師）

‖專題背景‖
3月24日，財政部國家稅務(wù)總局分別下發(fā)財稅[2016]36號文件和7個營改增政策解讀公告，標志著房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增新政已經(jīng)落地。營改增給企業(yè)帶來哪些機遇和挑戰(zhàn)？過渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應(yīng)做好哪些準備，以及有哪些涉稅風險及籌劃技巧？學習分析政策，積極應(yīng)對，是每一個企業(yè)財稅管理人員面臨的新形勢和新任務(wù)。
→ 如果{并購重組難度系數(shù)為“7”}
→ 如果{土地增值稅難度系統(tǒng)為“8”}
→ 那么{“營改增”難度系數(shù)被公認為“9”}
本課程將幫助您掌握增值稅計算，了解銷項稅和進項稅，認識增值稅發(fā)票管理風險，提高增值稅會計核算水平，強化營改增后應(yīng)對工作，探尋行業(yè)稅收籌劃方法和思路，達到確保企業(yè)利益最大化目的。讓我們和您共同攜手！準確認識、坦然面對，開啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”學習之旅！讓您兩天不虛此行！收獲滿滿！

‖主講專家‖
陳老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

‖專題收益‖
一．掌握增值稅計算和稅負比較方法；
二．了解銷項稅和進項稅的風險識別；
三．認識增值稅發(fā)票管理風險重要性；
四．提高增值稅會計核算與申報技能；
五．熟悉增值稅稅負轉(zhuǎn)嫁方法及操作；
六．揭示營改增政策難點疑點和重點；
七．明晰企業(yè)營改增前后期應(yīng)對工作；
八．拓展本行業(yè)稅收籌劃方法和思路。

‖主講內(nèi)容‖
一．增值稅稅率及稅負測算
1．增值稅特征，為什么是稅負高利潤高？
2．營改增后，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)的征稅范圍及相應(yīng)稅率
3．名義稅負與實際稅負。為什么征收率為5%，而實際稅負是4.76%？征收率
是3%，實際稅負是2.91%？
4．建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)營改增后如何測算，如何避免稅負測算誤區(qū)

二．5月1日營改增劃分標準
1． 5月1日開始繳納增值稅按什么標準劃分，為何不能按實際收款時間和實際開發(fā)票時間？
2．5月1日之后，企業(yè)取得的有些增值稅專用發(fā)票不能抵扣？
3．4月1日以前發(fā)生的營業(yè)稅業(yè)務(wù)，需要調(diào)整更正收入或多繳納了稅款如何處理

三．營改增新業(yè)務(wù)計稅方法
1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人判斷標準，如何申請認定一般納稅人？小規(guī)模納稅
人可以申請為一般納稅人嗎？不申請認定一般納稅人有哪些后果？
2．一般計稅方法的銷項稅額與進項稅額
3．簡易征收的計稅方法的適用范圍，什么情況下一般納稅人可以同時適用兩種計
稅方法？

四．老項目增值稅過渡政策
1．老項目劃分標準及兩種征稅方法的選擇
2．建筑業(yè)老項目如何選擇繳納增值稅
3．房地產(chǎn)業(yè)老項目如何選擇繳納增值稅
4．租賃業(yè)老項目如何選擇繳納增值稅
5．一般企業(yè)銷售不動產(chǎn)老項目如何納稅

五．增值稅銷項稅額的計算要點
1．銷項稅額計算的七個要點，包括銷售額的認定范圍、價格折扣折讓的正確處理、收入何時申報納稅、價格偏低的正當理由有哪些、哪些行為視同應(yīng)稅行為、兼營行為征稅和混合銷售行為征稅等。
2．過渡期簡易征稅適用范圍：包括清包工、甲供材、建筑老項目、房地產(chǎn)老項目、小規(guī)模納稅人銷售自建房和購置房屋等。

六．增值稅進項稅抵扣的判斷
1．哪四類票據(jù)可以作為進項稅額抵扣
2．哪七類進項稅額不能抵扣，企業(yè)融資費用、業(yè)務(wù)招待費、個人消費物品進項稅
額可以抵扣嗎？
3．企業(yè)購置的混用、合用的資產(chǎn)和材料，是全部抵扣還是部分抵扣？
4．資產(chǎn)使用中發(fā)生哪些變化需要轉(zhuǎn)出進項稅額，如何計算不能抵扣金額？
5．企業(yè)購置不動產(chǎn)是一次性抵扣還是分年抵扣，如何正確選擇抵扣？
6．土地出讓金、拆遷補償費、貸款利息和融資費用可以計算抵扣進項稅額嗎？
7．老增值稅一般納稅人進項稅額抵扣發(fā)生哪些變化？增加了哪些可以抵扣的
項目？

七．增值稅的會計核算處理
1．增值稅13個明細科目設(shè)置
2．為什么要設(shè)置“未交增值稅”科目
3．企業(yè)如何根據(jù)自身情況設(shè)置科目
4．增值稅各明細科目的核算內(nèi)容及舉例
5．重點科目的說明及舉例
6．企業(yè)營改增后，購置的增值稅稅控專用設(shè)備及繳納的維護費如何抵扣核算
7．待抵扣進項稅額明細科目的核算
8．如何結(jié)平增值稅會計核算中的各明細科目

八．增值稅納稅申報表填報
1．一般納稅人申報表一正表九附表主要內(nèi)容
2．小規(guī)模納稅人申報表主要填報內(nèi)容
3．如何正確填報增值稅申報表及申報表的關(guān)鍵項目填報

九．增值稅發(fā)票管理風險和責任
1．哪些情形不能開具增值稅專用發(fā)票
2．哪些增值稅專用發(fā)票虛開不能抵扣？
3．發(fā)票流、貨物流和資金流“三流一致”的要求是什么？
4．如何開具紅字發(fā)票，什么情況先開具紅字發(fā)票？
5．增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是怎么回事？
6．丟失增值稅專用發(fā)票如何處理？
7．虛開增值稅專用發(fā)票的刑事立案標準

十．“營改增”的稅收管理策劃
1．營改增后，需要掌握哪些發(fā)生了變化的政策，包括差額征稅、政府收回土地、拆一換一、建筑業(yè)分包、物業(yè)管理、勞務(wù)分包、不動產(chǎn)投資免稅、建筑業(yè)自建行為征免稅、甲供工程等
2．專用發(fā)票和普通發(fā)票對企業(yè)的利潤影響分析
3．增值稅下企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易如何合理規(guī)避稅收
4．價外費用、抵債行為如何處理
5．項目工程分別納稅還是合并納稅的選擇分析
6．企業(yè)合同條款中如何增加發(fā)票條款
7．哪一種方式取得土地使用權(quán)對企業(yè)有利，包括招拍掛、收購土地、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資、抵債、項目合作、合并、分立等方式分析
8．分包合同、掛靠合同、“甲供材”合同、綠化合同、設(shè)備購置合同如何合理簽訂
9．銷售合合同約定收款方式與納稅的關(guān)系分析
10．增值稅稅負轉(zhuǎn)嫁的兩種方法分析
11．營改增后的營銷策劃分析，包括買一贈一、實物贈送、精裝修房銷售、代理銷售、自建房屋與代建房屋策劃、關(guān)聯(lián)方交易策劃等。