2016年房地產(chǎn)業(yè)營改增稅收風(fēng)險控制與實務(wù)操作（許老師）

‖專題背景‖
營改增或?qū)⒊蔀榉康禺a(chǎn)、建筑業(yè)興衰的分水嶺，企業(yè)面臨稅負加重，賬務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險進一步增大等諸多風(fēng)險，是牽一發(fā)而動全身的特大事情。房企實施營改增政策將導(dǎo)致稅負與利潤降低還是增加？影響幅度有多大？從政策帶來的風(fēng)險來看，最終還是由售價與可抵扣進項決定的。而售價受市場環(huán)境影響最大，因此可抵扣進項受政策的影響是更大的，營改增政策的實施對房企和建筑業(yè)的影響，無論是政策細節(jié)內(nèi)容，還是市場環(huán)境，都具有極強的不可控性。
正確應(yīng)對“營改增”帶來的風(fēng)險，盡早制定完善應(yīng)對策略，對房地產(chǎn)企業(yè)意義重大。先人一步，勝人一籌。企業(yè)不要僅僅停留在等待政策、分析政策、分析影響的層面上，而要實實在在的著手去準(zhǔn)備——營改增后各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)運營該如何有效應(yīng)對，企業(yè)的經(jīng)營流程急需梳理，過渡銜接政策及時申請運用，否則財稅風(fēng)險不可避免！
營改增對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生深刻的影響，面對這種變化，我們?nèi)绾伪M快掌握最新的政策要點及其未來變化，如何抓住機遇優(yōu)化我們的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)，如何根據(jù)今后可能發(fā)生的變化，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營決策，如何調(diào)整我們的財務(wù)工作，如何抓住機會做好我們的納稅籌劃，規(guī)避稅收風(fēng)險？稅制改革兵臨城下，身為企業(yè)財稅人員的你是否枕戈待旦，做好了準(zhǔn)備？

‖主講專家‖
許老師：國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

‖主講內(nèi)容‖
一：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅政策及影響
1．增值稅原理、特征與計稅方式
2．增值稅與營業(yè)稅對比
3．增值稅對利潤的影響
4．稅率與征收率
5．新老項目界定
6．納稅人身份管理
7．老項目計稅方式選擇
8．價外費用與納稅義務(wù)發(fā)生時間
9．混業(yè)經(jīng)營與兼營
10．銷售退回
11．不得抵扣進項稅的范圍
12．稅控設(shè)備抵減應(yīng)交稅金
13．工程計價規(guī)則調(diào)整
14．影響稅負的關(guān)鍵
15．非營業(yè)活動
16．預(yù)售房產(chǎn)稅收征管

二：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅重點事項
1．進項稅管理
⑴ 供應(yīng)商管理
① 供應(yīng)商身份選擇與票據(jù)
② 票據(jù)類別對稅負影響
③ 進項稅抵扣憑證
④ 抵扣條件與不得抵扣范圍
⑵ 合同管理（談判、計價方式）
① 價格是否含稅
② 發(fā)票開具條款（時間、種類、不合規(guī)責(zé)任承擔(dān)）
③ 運輸、安裝結(jié)算方式
⑶ 開發(fā)全程各階段票據(jù)
① 合法憑證種類
② 征地階段
③ 規(guī)劃設(shè)計階段
④ 建設(shè)施工階段
⑤ 預(yù)售階段
⑥ 完工與后續(xù)支出
2．銷項管理
⑴ 定價體系影響
⑵ 促銷方式對稅負影響
⑶ 不動產(chǎn)抵扣
⑷ 銷項發(fā)票管理
⑸ 違約金專題
⑹ 視同銷售

三：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅主要籌劃方向
1．營改增面臨三大風(fēng)險及稅收管理新思路
2．商業(yè)運營模式
⑴ 租賃
⑵ 售后回租
3．投資模式（組織架構(gòu)關(guān)聯(lián)交易設(shè)計）
4．甲供材料（清包與大包如何選擇）
5．融資模式
⑴ 無息借貸稅收風(fēng)險
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還模式
6．上下游供應(yīng)鏈
7．其它籌劃手段
8．內(nèi)部管理與風(fēng)險控制

四：房產(chǎn)行業(yè)增值稅計算方式及申報
1．簡易征收
2．一般計稅

五：房產(chǎn)行業(yè)增值稅會計核算
1．會計科目設(shè)置
2．一般計稅
3．簡易征收
4．新老項目并存，進項如何抵扣
5．核算與申報重點

六：增值稅對其它稅種影響
七：營改增涉稅事宜稽查風(fēng)險控制
1．營業(yè)稅納稅義務(wù)的確定
2．甲供材料營業(yè)稅
3．以房抵債

八：后營改增時代票據(jù)與稅務(wù)管理
1．虛開增值稅專票法律風(fēng)險
2．如何防止虛開、代開發(fā)票
3．取得虛開發(fā)票如何避險
4．發(fā)票開具、作廢、紅字、認證與抵扣
5．丟失發(fā)票、逾期處理
6．合理規(guī)范業(yè)務(wù)流程，杜絕虛開
7．如何解決付款方向不符
8．增值稅專票管理制度

九：專家現(xiàn)場答疑互動，解答學(xué)員營改增疑難問題。