房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”專題培訓(xùn)之——“稅會(huì)表”三位一體實(shí)操模擬與演練

‖專題背景‖
全面營(yíng)改增已經(jīng)轟然落地，帶來(lái)的是全新的理念和思維，隨著政策的不斷出臺(tái)，一些問(wèn)題的走向愈發(fā)清晰，但是在政策落地和推進(jìn)的過(guò)程中，疑難問(wèn)題也是不斷的涌現(xiàn)，且呈井噴之勢(shì)，如此多的實(shí)務(wù)疑難問(wèn)題使得房地產(chǎn)建安企業(yè)的財(cái)務(wù)人員呈現(xiàn)崩潰之態(tài)。
在36號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局系列公告出臺(tái)之后，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局又陸續(xù)推出一系列的重磅補(bǔ)丁問(wèn)題，非常重要！
為了使財(cái)務(wù)人員能夠?qū)υ跔I(yíng)改增轉(zhuǎn)換期間以及以后增值稅處理上的疑難問(wèn)題有著清晰的認(rèn)知和把握，本次課程著眼于改革后的疑難問(wèn)題處理和相關(guān)的納稅安排，將緊密結(jié)合新政補(bǔ)丁文件和業(yè)務(wù)實(shí)操，幫助納稅人在精準(zhǔn)理解財(cái)稅政策的基礎(chǔ)時(shí)，解決營(yíng)改增中高發(fā)的疑難涉稅問(wèn)題。全程實(shí)戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實(shí)效，讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對(duì)，開(kāi)啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”學(xué)習(xí)之旅！讓您兩天不虛此行！

‖主講專家‖
魏老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師；北京財(cái)稅研究院研究員，稅務(wù)稽查能手經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士；現(xiàn)供職于某市國(guó)稅局稽查局。魏老師長(zhǎng)期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過(guò)專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。魏老師善于采取互動(dòng)式教學(xué)模式，能夠和學(xué)員打成一片，形成良好互動(dòng)。課程設(shè)計(jì)著眼于企業(yè)的最真實(shí)的需求，將理論知識(shí)和企業(yè)實(shí)際問(wèn)題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財(cái)務(wù)人員的疑難困惑，并在授課過(guò)程中注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的稅法思維。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)“土地”問(wèn)題涉稅問(wèn)題全面梳理
1．繳納的契稅能否做為土地價(jià)款在銷(xiāo)售額中抵減？
2．取得土地繳納契稅計(jì)稅價(jià)格是否含稅？
3．在取得土地的同時(shí)繳納配套費(fèi)，此配套費(fèi)能否作為土地價(jià)款抵減銷(xiāo)售額？
4．總公司摘牌拿地，項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)，土地價(jià)款能夠抵減？
5．分期開(kāi)發(fā)土地成本如何扣除？
6．通過(guò)合并、分立方式取得土地，是否可以將土地成本予以抵扣？
7．以土地進(jìn)行投資，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，參與利潤(rùn)分配，是否征收增值稅？
8．以土地投資，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定利潤(rùn)，又如何？
9．以收購(gòu)股權(quán)方式取得目標(biāo)公司土地，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
10．政府給予的土地價(jià)款返還，應(yīng)如何處理？何為一炮三響？
11．支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)能否作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？繳納的其他政府規(guī)費(fèi)呢？
12．在法律形式上取得的凈地，但實(shí)際上卻是毛地，發(fā)生的拆遷補(bǔ)償支出，在稅前
扣除上有何風(fēng)險(xiǎn)？
13．為拆遷發(fā)生的工程費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等能否在稅前扣除以及抵扣？
14．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地價(jià)款的抵減，是全額開(kāi)票還是差額開(kāi)票？

第二部分：房地產(chǎn)建安新老項(xiàng)目過(guò)渡期涉稅問(wèn)題處理與安排
1．房地產(chǎn)和建安企業(yè)新老項(xiàng)目的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2．老項(xiàng)目增值稅計(jì)稅方法如何選擇？
3．已經(jīng)開(kāi)工建設(shè)，沒(méi)有許可證，尚未簽訂合同，怎么辦？
4．是不是所有的施工許可證都有開(kāi)工日期？
5．如果建安總包合同是老項(xiàng)目，分包合同如何界定呢？
6．同一個(gè)企業(yè)，A、B老項(xiàng)目，C、D新項(xiàng)目，A、B能否一個(gè)一般計(jì)稅，另一個(gè)
簡(jiǎn)易計(jì)稅？新項(xiàng)目能否簡(jiǎn)易計(jì)稅？
7．超面積、違建部分，交不交稅呢？是否算可售面積？
8．小產(chǎn)權(quán)房，交不交增值稅？
9．營(yíng)改增后房地產(chǎn)建安的增值稅納稅義務(wù)如何判定？
10．在營(yíng)改增前尚未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，營(yíng)改增后，如何開(kāi)具發(fā)票？
11．營(yíng)改增后收到預(yù)收款是否發(fā)生納稅義務(wù)？
12．營(yíng)改增后收到預(yù)收款，如何開(kāi)具發(fā)票？
13．全國(guó)某些地稅開(kāi)展了清理風(fēng)暴，要求建安企業(yè)按照合同全額繳納營(yíng)業(yè)稅，是
否應(yīng)該屈從其Y W呢?
14．建安企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)就地預(yù)繳增值稅和房開(kāi)企業(yè)預(yù)繳的增值稅是否需要繳納
附加？
15．房企自行采購(gòu)鋼材，是否屬于甲供材？甲供材是否還作為建安企業(yè)計(jì)算增值稅
的基數(shù)？
16．甲供材和清包工有何區(qū)別呢？建安企業(yè)能夠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的方式有幾種？
17．鋼結(jié)構(gòu)、玻璃幕墻生產(chǎn)同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，增值稅怎么交？如何進(jìn)行納稅安排？
18．建安企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅了，還能開(kāi)具專票嗎？全額開(kāi)，差額開(kāi)？
19．營(yíng)改增后園林工程的“雙重博弈”，元芳，你怎么看？
20．地產(chǎn)公司支付境外的設(shè)計(jì)費(fèi)，增值如何進(jìn)行納稅安排？
21．一期項(xiàng)目是老項(xiàng)目，假定二期項(xiàng)目是新項(xiàng)目，為整個(gè)項(xiàng)目配建的幼兒園、醫(yī)院
學(xué)校等公共配套設(shè)施，其增值稅如何處理？
22．公共配套設(shè)施是無(wú)償移交給政府及相關(guān)部門(mén)時(shí)，是否需要視同銷(xiāo)售？
23．借款利息能否抵扣？融資顧問(wèn)費(fèi)能否抵扣？直接收費(fèi)的金融服務(wù)能否抵扣？
24．小貸公司的“尷尬”？
25．代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還是否繳納增值稅？
26．建安勞務(wù)和建安勞務(wù)派遣，是不是一樣的？
27．勞務(wù)派遣，差額征稅，這是真的嗎？
28．高速公路通行費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅到底怎么能抵呢？
29．售樓處發(fā)生的裝修費(fèi)用，是否應(yīng)該計(jì)入到銷(xiāo)售費(fèi)用？
30．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)售樓處、樣板間有幾種形式？
31．售樓處樣板間是否需要繳納房產(chǎn)稅？
32．家具、電器，能否一次性計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用？
33．重磅：買(mǎi)房送“蘋(píng)果”，咋整？
34．第二磅：將印有樓盤(pán)logo的雨傘進(jìn)行贈(zèng)送，增值稅納稅安排？
35．房屋質(zhì)量有問(wèn)題退款+折扣行為，發(fā)票怎么開(kāi)！
36．無(wú)償借款行為，是否需要視同銷(xiāo)售征收增值稅？
37．“私車(chē)公用”無(wú)償使用，是否需要視同銷(xiāo)售征收增值稅？
38．統(tǒng)借統(tǒng)貸行為到底是怎么定性的？
39．房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，是否需要視同銷(xiāo)售？增值稅如何處理？
40．房地產(chǎn)公司立項(xiàng)時(shí)即確定自建辦公樓，增值稅如何進(jìn)行納稅安排？
41．房地產(chǎn)企業(yè)配建的停車(chē)場(chǎng)所增值稅如何處理？
42．轉(zhuǎn)租行為增值稅的“翻翻覆覆”，到底咋整呢？
43．房地產(chǎn)企業(yè)與建安企業(yè)的以房抵債在增值稅時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)是什么？
44．土地出租行為如何進(jìn)行增值稅處理?
45．存量固定資產(chǎn)處置如何準(zhǔn)確繳納增值稅？
46．系列購(gòu)進(jìn)行為的增值稅業(yè)務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)提示

第三部分：建安特定行為過(guò)渡期涉稅問(wèn)題處理與安排
1．掛靠形式的納稅人如何判定？
2．掛靠行為被掛方如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
3．建安企業(yè)過(guò)渡期中各種情形的項(xiàng)目增值稅處理分析
4．建安企業(yè)預(yù)收款如何預(yù)繳稅款和計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅呢？
5．營(yíng)改增前，未取得分包款扣除發(fā)票，多繳稅款怎么辦？
6．如果營(yíng)改增前總合同全部完成納稅義務(wù)，但是分包發(fā)票均是在營(yíng)改增后取得，
多繳稅款怎么辦？
7．分包款扣除憑據(jù)是如何規(guī)定的？能否用取得的增值稅發(fā)票扣除營(yíng)改增前的分
包款？
8．取得的3%的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
9．將工程分包給沒(méi)有資質(zhì)的分公司或者其他建筑公司，稅法是否允許？
10．選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？
11．如果剛購(gòu)進(jìn)時(shí)作為辦公樓使用，在2016年11月轉(zhuǎn)為職工宿舍，怎么處理？
12．如果剛剛購(gòu)進(jìn)時(shí)作為職工宿舍，在2016年11月改為辦公樓怎么處理？
13．建筑公司所購(gòu)進(jìn)的工程車(chē)輛，能否全額抵扣增值稅？
14．購(gòu)進(jìn)工程車(chē)輛的會(huì)計(jì)分錄如何編制？
15．工程車(chē)輛既用于新項(xiàng)目，也用于老項(xiàng)目，還用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅能否
全額抵扣？
16．解除合同違約金是否需要繳納增值稅？能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？不得開(kāi)具
增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？