后營(yíng)改增時(shí)代房地產(chǎn)建安企業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理與案例分析專題（魏老師）

‖專題背景‖
在地球上，中國(guó)是唯一一個(gè)“以票管稅”的國(guó)家。稅務(wù)總局發(fā)票大檢查馬上就來(lái)了，發(fā)票處理不合規(guī)帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)不可不防！
 “以票管稅”理念不僅是稅務(wù)管理的重要抓手，也是房地產(chǎn)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)處理的核心原則。發(fā)票是稅前扣除的唯一憑證，不光是稅務(wù)人員的心中的“不二法則”，其輻射效應(yīng)也使得發(fā)票成為了財(cái)務(wù)人員的“命根”，這真的對(duì)嗎？
近幾年，隨著稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)大數(shù)據(jù)的不斷升級(jí)與運(yùn)用，發(fā)票管理也是不斷的升級(jí)換代，票面信息全采集、電子發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、商品和服務(wù)編碼等發(fā)票領(lǐng)域的“新生代”迅速崛起，對(duì)于這些，你真的了解嗎？

‖課程收益‖
本次課程立足于稅務(wù)機(jī)關(guān)票據(jù)管理的“新常態(tài)”，緊跟“發(fā)票的美好時(shí)代”，著眼
于企業(yè)常見(jiàn)的票據(jù)疑難問(wèn)題處理；特別是全面營(yíng)改增后涉票業(yè)務(wù)如何進(jìn)行準(zhǔn)確的稅務(wù)
處理；相信通過(guò)本次課程的學(xué)習(xí)，將使您對(duì)票據(jù)管理的理念和實(shí)戰(zhàn)水平都得到質(zhì)的提
升，真正的識(shí)別票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，成功應(yīng)對(duì)“票據(jù)危機(jī)”！

‖主講專家‖
魏老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師；北京財(cái)稅研究院研究員，稅務(wù)稽查能手，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士；現(xiàn)供職于某市國(guó)稅局稽查局。魏老師長(zhǎng)期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過(guò)專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。魏老師善于采取互動(dòng)式教學(xué)模式，能夠和學(xué)員打成一片，形成良好互動(dòng)。課程設(shè)計(jì)著眼于企業(yè)的最真實(shí)的需求，將理論知識(shí)和企業(yè)實(shí)際問(wèn)題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財(cái)務(wù)人員的疑難困惑，并在授課過(guò)程中注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的稅法思維。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。

‖課程大綱‖
第一節(jié)：財(cái)務(wù)猿，要清醒的認(rèn)識(shí)發(fā)票管理的“新常態(tài)”
1．收錢，才開(kāi)發(fā)票，你是不是真的這么干了？
2．網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，究竟是什么東東？
3．電子發(fā)票時(shí)代真的來(lái)臨了嗎？發(fā)票無(wú)紙化是真的？
4．營(yíng)改增后的差額開(kāi)票功能，你了解嗎？差額開(kāi)票，全額or差額交稅？
5．商品和服務(wù)編碼和發(fā)票管理之間，有什么不可告人的秘密？
6．納稅信用等級(jí)如何評(píng)定？A級(jí)和B級(jí)納稅人，真的取消發(fā)票認(rèn)證了嗎？營(yíng)改
增納稅人，如何進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證？
7．零稅率發(fā)票，是你想開(kāi)就能開(kāi)嗎？
8．營(yíng)改增后，個(gè)人應(yīng)稅服務(wù)能否申請(qǐng)代開(kāi)專票？
9．代開(kāi)發(fā)票，是你想代開(kāi)就能代開(kāi)嗎？
10．簡(jiǎn)易計(jì)稅行為，真的可以開(kāi)具專票嗎？
11．全面營(yíng)改增后發(fā)票開(kāi)具如何銜接？
12．不得開(kāi)具專票的行為有哪些？
13．可以抵扣增值稅的票據(jù)有哪些？
14．即將來(lái)臨的發(fā)票大檢查，到底是怎么回事？
15．異地預(yù)繳增值稅，城建稅和教育費(fèi)附加如何處理？

第二節(jié)：“普通發(fā)票”，真的很普通嗎？
1．增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具時(shí)是否需要填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)等信息？
2．普通發(fā)票，開(kāi)具為“貨物一批”，自行開(kāi)具手寫(xiě)清單是否可以？
3．代開(kāi)普通發(fā)票，需要蓋什么章？
4．收款方和開(kāi)票方不一致的普通發(fā)票，稅前扣除可以嗎？
5．發(fā)票查驗(yàn)提示：流向一致，這就是真票嗎？
6．普通發(fā)票為何也是發(fā)票違法行為的重災(zāi)區(qū)？常見(jiàn)的違法行為有哪些呢？
7．能否申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)給查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危?br /> 8．稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)文兀?br /> 9．普通發(fā)票是否存在虛開(kāi)的罪名？立案標(biāo)準(zhǔn)和刑罰是如何規(guī)定的？是否有善惡
之分？

第三節(jié)：增值稅專用發(fā)票，真的很“專橫”！
1．增值稅專用發(fā)票，如何開(kāi)具才符合要求？
2．代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，如何蓋章？
3．機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，如何蓋章才是對(duì)的？
4．增值稅專用發(fā)票，銷貨清單如何填制？
5．增值稅專用發(fā)票，如何作廢？
6．增值稅專用發(fā)票，逾期認(rèn)證，怎么辦？
7．增值稅專用發(fā)票，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
8．增值稅專用發(fā)票的滯留票，有何風(fēng)險(xiǎn)？
9．增值稅專用發(fā)票的失控票，如何采取補(bǔ)救措施？
10．銷售折扣、折讓如何開(kāi)具專票？
11．增值稅專用發(fā)票能否用手寫(xiě)銷貨清單？
12．善意取得虛開(kāi)專票，怎么認(rèn)定？
13．善意取得虛開(kāi)專票，是否加收滯納金？
14．善意取得虛開(kāi)專票，能否稅前扣除成本？
15．惡意取得虛開(kāi)專票，有幾種情形？
16．惡意取得虛開(kāi)專票，立案標(biāo)準(zhǔn)和刑罰裁量如何規(guī)定的？
17．虛開(kāi)專票，一場(chǎng)永遠(yuǎn)結(jié)束不了的戰(zhàn)爭(zhēng)！

第四節(jié)：后營(yíng)改增時(shí)代票據(jù)問(wèn)題實(shí)戰(zhàn)，你準(zhǔn)備好了嗎？
1．不動(dòng)產(chǎn)投資，是否必須以發(fā)票作為稅前扣除折舊的憑據(jù)？
2．認(rèn)定為一般納稅人前取得的專票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
3．新建不動(dòng)產(chǎn)未辦理工程款結(jié)算，未取得發(fā)票，能否稅前扣除折舊？
4．匯算期前取得發(fā)票，這個(gè)發(fā)票開(kāi)票日期有說(shuō)法嗎？
5．獨(dú)立董事的津貼、補(bǔ)貼是否需要發(fā)票扣除？
6．營(yíng)改增后物業(yè)公司代收水電費(fèi)如何處理？
7．“三流”問(wèn)題，真的是一把穿心利劍嗎？
8．全面營(yíng)改增后，民間借貸真的要視同銷售嗎？
9．“私車公用”，車輛費(fèi)用發(fā)票名頭如何開(kāi)具？
10．高速公路及過(guò)路過(guò)橋費(fèi)如何抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？
11．勞務(wù)派遣費(fèi)用能否全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？
12．總分公司是一家，發(fā)票能否通用？
13．總公司統(tǒng)一支付貨款，分公司取得專票抵扣，可以嗎？
14．買一贈(zèng)一，到底如何開(kāi)具發(fā)票？
15．修建廠房，營(yíng)改增前已經(jīng)完工，營(yíng)改增后付款能否抵扣？
16．發(fā)票能否改一個(gè)財(cái)務(wù)章，再蓋一個(gè)發(fā)票章？
17．第一次蓋發(fā)票章，沒(méi)蓋清楚，能否再蓋一個(gè)？
18．無(wú)運(yùn)輸工具的承運(yùn)業(yè)務(wù)，開(kāi)具貨運(yùn)代理發(fā)票還是運(yùn)輸發(fā)票？
19．貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，其生命的終點(diǎn)你必須知道！
20．餐桌會(huì)議，真的是會(huì)議費(fèi)嗎？
21．全面營(yíng)改增前，會(huì)議費(fèi)應(yīng)該憑何種發(fā)票稅前扣除？
22．會(huì)議費(fèi)中的餐費(fèi)，到底能不能抵扣？
23．酒店行業(yè)購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
24．酒店行業(yè)贈(zèng)送早餐行為，如何計(jì)稅、開(kāi)票？
25．酒店提供單獨(dú)收費(fèi)的服務(wù)、貨物，如何計(jì)稅開(kāi)票？
26．餐飲企業(yè)在提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供的煙酒銷售，如何開(kāi)具發(fā)票？
27．商業(yè)預(yù)付卡，能否憑專票一次性抵扣？
28．餐飲消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，加班人員的外賣支出能否抵扣？
29．不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為，如集體福利、個(gè)人消費(fèi)等取得專票，怎么處理？
30．統(tǒng)借統(tǒng)貸行為的認(rèn)定及發(fā)票的開(kāi)具問(wèn)題。
31．自然人股東將資金無(wú)償借給企業(yè)使用，是否需要視同銷售？
32．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何開(kāi)具預(yù)收款“發(fā)票”？
33．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增前繳納一部分營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，營(yíng)改增后
繳納增值稅，開(kāi)具增值稅發(fā)票，“一房?jī)善?rdquo;，如何解決？
34．二手房銷售和個(gè)人出租住房，代開(kāi)發(fā)票找地稅還是國(guó)稅？
35．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收取客戶的違約金，都需要繳納增值稅嗎？
36．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)工前解除和建安企業(yè)合同而支付的違約金，建安企業(yè)能否
開(kāi)具專票？
37．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未履行場(chǎng)地通平義務(wù)，延誤建安企業(yè)入場(chǎng)施工，支付違約金
建安企業(yè)能否開(kāi)具專票？
38．租賃車體、墻體用于廣告宣傳，應(yīng)該取得何種發(fā)票？
39．出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，但出租合同約定要開(kāi)具11%專票，可以嗎？
40．“退票費(fèi)”是不是必須有發(fā)票才行呢？
41．“飛機(jī)票”究竟以何種票據(jù)稅前扣除？
42．購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)分次取得專票，如何抵扣增值稅？
43．房屋出租的同時(shí)將中央空調(diào)一并出租，如何開(kāi)具發(fā)票？
44．廠房出租的同時(shí)將機(jī)器設(shè)備一并出租，如何開(kāi)具發(fā)票？
45．場(chǎng)地租賃行為，以何種稅目開(kāi)具增值稅發(fā)票？
46．銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，扣除原價(jià)的憑據(jù)如何規(guī)定的？
47．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品差額交稅，是差額開(kāi)票還是全額開(kāi)票？
48．建安企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，差額交稅，是差額開(kāi)票還是全額開(kāi)票？
49．境外單位向在境內(nèi)單位提供服務(wù)，境內(nèi)單位能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？

第五節(jié)：“小眾票據(jù)”的涉稅處理分析
1．會(huì)費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、會(huì)員權(quán)，分別取得何種票據(jù)稅前扣除？
2．銀行開(kāi)具的結(jié)息單能否作為稅前扣除的依據(jù)？財(cái)務(wù)公司和保險(xiǎn)公司、信托公
司開(kāi)具的結(jié)息單能否作為稅前扣除的憑據(jù)？
3．應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)息能否稅前扣除？
4．應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)費(fèi)用能付抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？
5．銀行支票的背書(shū)，是否違背三流一致原則？
6．工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的憑據(jù)是什么？
7．公益性捐贈(zèng)需要取得何種票據(jù)在稅前扣除？
8．職工福利費(fèi)都是必須取得發(fā)票嗎？職工食堂食材稅前扣除問(wèn)題分析。
9．房地產(chǎn)企業(yè)土地價(jià)款的抵減，應(yīng)依據(jù)何種憑據(jù)？
10．臨時(shí)工工資稅前扣除的憑據(jù)如何制作？
11．保險(xiǎn)公司在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)代收的車船稅如何填列在增值稅發(fā)票上？