房地產(chǎn)企業(yè)營改增以后的稽查重點與企業(yè)所得稅申報技巧專題通知（鐘老師）

‖專題背景‖
營改增來了，很多房地產(chǎn)企業(yè)逼建筑業(yè)企業(yè)現(xiàn)必須開11%的專票，這有必要嗎？事實上，3%的專票和11%的專票的效果其實是一樣的，這是為什么呢？
營改增以后，如何準(zhǔn)確計算銷項，什么樣的進(jìn)項可以抵扣，什么樣的進(jìn)項不可以抵扣？未來的稅務(wù)稽查重點在哪里？有哪些稅務(wù)稽查風(fēng)險必須控制？怎樣才能降低企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險，是每一家企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。了解稅務(wù)稽查，防范和控制各項稅務(wù)稽查風(fēng)險，對企業(yè)日常經(jīng)營有著至關(guān)重要的作用。
2016年，稅務(wù)稽查的重點是什么？稅務(wù)稽查將實施隨機抽查機制，企業(yè)被稽查的機會到底是增加還是減少？
《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》，應(yīng)如何正確解讀、準(zhǔn)確納稅？房地產(chǎn)企業(yè)填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的關(guān)鍵點在哪里？

‖主講專家‖
鐘老師：網(wǎng)名云中飛，資深稅務(wù)稽查官員，全國主流稅務(wù)培訓(xùn)講師，省級稅務(wù)干部學(xué)院教師，注冊會計師協(xié)會教育培訓(xùn)委員會委員；豐富的稅務(wù)稽查經(jīng)驗與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機關(guān)稽查模式與方法，具有豐富的房地產(chǎn)稅收籌劃經(jīng)驗。《中國稅務(wù)信息網(wǎng)》、《中國會計視野》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)》簽約稅收實務(wù)專家，《中國稅網(wǎng)》涉稅風(fēng)險研究室特邀稅務(wù)專家。個人新浪博客《云稅務(wù)》訪問量超過百萬次，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓(xùn)講師，并參與過國家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程編寫。長期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，實操性強，信息量大，受到各方好評！

‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：2016年稅務(wù)稽查形勢分析與稅務(wù)稽查的分類及性質(zhì)判定
一．稅務(wù)稽查的分類及性質(zhì)判定
二．稅務(wù)稽查選案的指標(biāo)分析及事前控制稽查風(fēng)險技巧
1．網(wǎng)絡(luò)“爬蟲”技術(shù)引入涉稅信息的采集情況介紹
2．稽查選案的指標(biāo)分析最重要的指標(biāo)分析
三．稅務(wù)稽查的內(nèi)部流程及2016年稽查方法變化

第二節(jié)：增值稅稅務(wù)稽查重點分析
一．銷項稅額稅務(wù)稽查要點：
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款的稅務(wù)稽查風(fēng)險到底在哪里？
2．房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間到底是什么時候？
什么時候必須銷項減進(jìn)啊？
3．銷售額的確定的一般規(guī)定與特殊規(guī)定稅務(wù)稽查風(fēng)險
4．混合銷售與兼營的稅務(wù)稽查風(fēng)險
5．全額開票，差額計稅是什么意思？房地產(chǎn)企業(yè)土地價款的差額扣除的發(fā)票開
具、申報與會計處理技巧
6．房地產(chǎn)企業(yè)銷售額沖減土地價款的稅務(wù)稽查風(fēng)險
7．營改增后對企業(yè)資本運作的影響分析，對外投資要視同銷售了，企業(yè)應(yīng)如何籌劃？如何避免稅務(wù)稽查風(fēng)險？
二．進(jìn)項稅額與發(fā)票報銷稅務(wù)處理要點：
1．哪些發(fā)票可以進(jìn)項抵扣？
2．不得抵扣進(jìn)項的十四種情形與會計處理
3．為什么以后必須定點加油？通過旅游公司舉辦會議到底能不能抵扣？
4．不動產(chǎn)分2年抵扣與進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入的會計處理
5．營改增后，企業(yè)還能貸款買設(shè)備嗎？如果不能，變通的方法在哪里？
6．為什么說房地產(chǎn)企業(yè)自己買水泥，然后委托混凝土公司加工的所謂籌劃面臨極大的稅務(wù)稽查風(fēng)險？混凝土公司正確的籌劃方向是什么？
7．一個老項目的自持物業(yè)，本來可以簡易計稅，現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)說先一般計稅，等進(jìn)項稅用完了，再簡易計稅。領(lǐng)導(dǎo)的思路有稅務(wù)稽查風(fēng)險嗎？
三．房地產(chǎn)業(yè)虛開發(fā)票的風(fēng)險規(guī)避
1．材料采購“貨物流、發(fā)票流、資金流”三流統(tǒng)一有什么最新的規(guī)定？善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票稅務(wù)局是如何判斷的？善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票以前不能抵扣增值稅進(jìn)項的規(guī)定還有效嗎？善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票在企業(yè)所得稅到底能不能稅前扣除？
2．房地產(chǎn)業(yè)營改增的正確稅收籌劃方向與無效籌劃的補救措施
⑴ 為什么說房地產(chǎn)業(yè)拿到3%的建筑發(fā)票和11%建筑發(fā)票的效果其實是一樣的？
⑵ 房地產(chǎn)業(yè)與建筑企業(yè)兩種雙贏的方式是什么？
⑶ 房地產(chǎn)業(yè)采取甲供水泥，然后委托混凝土加工的籌劃思路可行嗎？如果不可
行，正確的籌劃思路是什么？
3．房地產(chǎn)業(yè)采取甲供材，又逼建筑公司開11%的增值稅專用發(fā)票的可能后果分析
⑴ 什么是票貨分離？為什么說票貨分離是死路一條？什么是變票？為什么說變票是死路一條？
⑵ 建筑公司先虛增進(jìn)項，然后又開增值稅專用發(fā)票給房地產(chǎn)公司，房地產(chǎn)公司可以根據(jù)國家稅務(wù)總局2014年39號公告進(jìn)行抵扣嗎？
4．公司的老板經(jīng)常虛開發(fā)票，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該學(xué)會如何保護(hù)自己？

第三節(jié)：企業(yè)所得稅申報技巧
一．房地產(chǎn)業(yè)收入的確認(rèn)會計與稅法的最大差異分析房地產(chǎn)企業(yè)所得稅填表技
巧演示。
二．前幾年，央視說房地產(chǎn)企業(yè)拖欠巨額土地增值稅到底是怎么回事？最新房
地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)計提土地增值稅敗訴案例分析。
三．房地產(chǎn)企業(yè)的毛利要達(dá)到多少才用交土地增值稅？
四．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅三種所謂的退稅情形分析
五．買房返現(xiàn)金、買房送裝修、買房送車位的稅務(wù)風(fēng)險分析
六．建筑安裝工程費：匯算清繳結(jié)束后還沒有取得發(fā)票如何處理？建筑安裝工程
費可按合同總金額的10％來預(yù)提 如何理解才是正確的？匯算清繳結(jié)束后才
取得的發(fā)票如何處理？
七．稅務(wù)機關(guān)對公共配套設(shè)施費的把握原則是？會所的成本為什么經(jīng)常被納稅
調(diào)增？
八．開發(fā)間接費：國稅發(fā)[2009]31號與《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》的通
知財會[2013]17號關(guān)于開發(fā)間接費的表述有什么不一樣？
九．計稅成本核算的7個步驟重點講解與案例分析

第四節(jié)：專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員現(xiàn)場互動交流答疑解惑