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房地產開發(fā)五個不同階段涉稅風險防控與納稅答疑暨 營改增后的土地增值稅清算風險防范

參加對象:各房地產開發(fā)公司主管財稅的總經理、財稅總監(jiān)、財務經理、財會人員,注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經辦人員。

公開課編號 GKK8950
主講老師 劉老師
參加費用 3980元
課時安排 3天
近期開課時間 2016-12-22
舉辦地址 加載中...

其他開課時間
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公開課大綱
第一課題:房地產開發(fā)五個不同階段涉稅風險防控與納稅答疑專題
‖課程背景‖ ——<2016年12月22-23日2天由楊老師老師主講>

該課程按照土地取得、規(guī)劃設計、開發(fā)建設、組織銷售、竣工清盤五個階段進行設計。重點講解營改增后房地產開發(fā)每個階段具體實施過程中所涉及的相關會計和稅收問題。比如:在取得各種開發(fā)手續(xù)、制訂各種融資方案、選擇開發(fā)產品類型、制訂各種經濟合同、設計各種促銷模式時,應注意哪些稅收問題。
該課題既是一個納稅籌劃類課題,也是一個實操類課題。旨在培養(yǎng)大家在開展以上工作之前樹立良好的稅收意識,在實際工作中,練好扎實的基本功,主動防范稅收風險。課程難度適中,適合房地產企業(yè)專職財務、稅收管理人員和企業(yè)其他高層、中層管理人員學習與培訓。也適合大型房地產企業(yè)內訓使用。

‖主講專家‖
楊老師:我國資深稅務官員,從事稅務稽查工作二十余年,多次參與國家稅務總局組織的房地產行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經驗。同時,多年來,楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產與建筑業(yè)稅收教學工作,授課時間長達幾千課時,教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科,有著十分豐富的教學經驗。授課模式:政策解讀+案例分析+現場互動(每次培訓互動時間不少于一個半小時,可以現場解決學員提出的涉及到建筑、房地產行業(yè)的所有稅收問題)。具有較強的時效性、實操性;授課特點:準確、透徹、簡潔、實用;授課風格:生動、詼諧、風趣、幽默;因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

‖主講內容‖
第一節(jié):取得土地階段稅收風險控制與納稅答疑

1.以招掛拍方式取得土地,合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅,計征契稅的依據以及納稅環(huán)節(jié)如何規(guī)定?
2.以接受投資方式取得土地,稅收風險如何掌控,投資雙方的稅收風險在哪里?
3.以收購股權的方式取得土地,土地成本如何確認?
4.以非貨幣交易形式取得土地使用權,應如何確認土地成本?
5.受讓生地、熟地、購買爛尾樓以什么為依據確認土地成本,在計算土地增值稅的時候甲乙雙方分別如何進行稅收風險規(guī)避?
6.以“拆一還一”方式取得入地,如何進行會計處理,銷售不動產發(fā)票如何開具,從被拆遷人、開發(fā)企業(yè)兩方分別就營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、個人所得稅進行全方位的稅收分析?
7.在自己原工廠的土地上搞開發(fā),這塊地上原來有辦公樓、廠房、其他建筑,這些建筑原來的建設發(fā)票能入開發(fā)成本嗎,換句話說自己單位工廠拆遷能發(fā)生拆遷補償費嗎?
8.為取得土地而支付的紅線外支出,所得稅和土地增值稅的處理有什么不同?如何操作可以在稅前扣除,規(guī)避風險?

第二節(jié):規(guī)劃設計階段的稅收風險控制與納稅答疑
1.立項、規(guī)劃、設計環(huán)節(jié)應注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略?
2.產品開發(fā)類型的選擇,是關注稅收負擔水平?還是關注企業(yè)的銷售?
3.采取合作建房方式稅收如何控制?
4.委托境外設計單位進行規(guī)劃設計,支付的設計費是否應當在我國境內納稅?
房地產企業(yè)承擔什么稅收責任?

第三節(jié):開發(fā)建設階段的稅收風險控制與納稅答疑
1.會計、稅收上對售樓部及類似資產的處理是如何規(guī)定的?
2.什么是基本裝修、簡裝、精裝?軟裝在計算企業(yè)所得稅和土地增值稅時扣除
規(guī)定有什么不同?
3.地下建造的人防工程、有產權的車庫、無產權的車庫在稅務處理上有何區(qū)別?
納稅人如何處理才能夠取得相對收益?
4.房地產企業(yè)為開發(fā)項目發(fā)生的借款費用怎樣核算,計算企業(yè)所得稅和土地增
值稅對借款費用的處理有何差異?
5.向股東或其他自然人借款利息是否都可扣除?
6.資本化的借款費用與計入損益的借款費用怎樣區(qū)分,如何提供“金融企業(yè)同
期同類借款利率情況說明”?
7.集團內部統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復納稅?
8.工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)與員工利益最大,如何把握合同工、臨時
工、勞務的區(qū)別,他們的稅收待遇有什么不同?
9.購買爛尾樓(在建工程或者在建項目)確認初始成本的方法如何?

第四節(jié):銷售階段的稅收風險控制與納稅答疑
1.“買一送一”模式下如何確認收入金額,送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同銷售模式稅收規(guī)定有哪些不同,會計如何處理,贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風險?
2.“以老帶新”銷售模式下如何確認支出,票據如何處理,是否涉及扣繳個稅?
3.“抵券銷售—— 一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認?
4.“包銷”和“代銷”的區(qū)別是什么,稅收風險如何把控?
5.“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理?
6.“還本銷售”如何確認收入,企業(yè)的困惑在哪里?
7.“售后回租”的稅收風險分析,同時給您解決方案,讓您不再為回租而煩惱?
8.“售后回購”方式在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何確認?
9.“低價出售、免費返租”應如何進行會計核算與稅務處理?
10.“產權式酒店”銷售、經營,應如何進行會計核算與稅務處理?
11.房地產企業(yè)收取價外費用有哪些稅收風險,營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、
土地增值稅關于價外費用的處理有哪些不同?
12.針對不同的客戶與不同的銷售模式,銷售價格明顯偏低,我們如何找出適合
自己的“正當理由”?
13.房地產企業(yè)主動向買房者退差價款(降價200元/㎡),以此刺激消費者買房
對已經簽訂了購房合同且購房合同已經生效的業(yè)主所退的差價,房地產公司
要不要繳納營業(yè)稅,退款部分是否還要代扣代繳個人所得稅?
14.以房產抵工程款100萬元后,施工方又將該房以90萬元轉售給第三方,現在
要求房地產企業(yè)為第三方做按揭貸款手續(xù)。請問,這樣做是否違反稅務或銀行有關法律法規(guī),若可以操作,房地產公司怎樣做賬才合適?

第五節(jié):清盤清算階段稅收風險控制與納稅答疑
1.房地產行業(yè)完工標準如何規(guī)定,對營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得
稅等有何影響?
2.各個不同稅種對收入確認的原則有何差異?
3.竣工清算時土地增值稅收入金額如何確定?
4.清算后再轉讓房地產成本如何確定,是否涉及“二次清算”?
5.稅收與會計之間的成本差如何處理,會計上是否需要調整?
6.在交房前后支付的物業(yè)費如何進行成本費用歸集,對稅收有什么影響?


第二課題:營改增后土地增值稅清算風險防控與納稅答疑專題
‖課程背景‖ ——<2016年12月24日1天由劉老師主講>

全面營改增后,房地產開發(fā)企業(yè)不再征收營業(yè)稅,而改征增值稅。在稅制改革的大背景下,都是增值稅,土地增值稅還會繼續(xù)征收嗎?這么高難的一個稅種,進行清算時都有哪些需要關注的問題?土地增值稅清算遇到營改增,會產生哪些變數?
本次課程從營改增的視角出發(fā),詳細講解房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的流程,解讀總局最新公告,《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號),從收入、扣除項目金額各個方面講解清算中的重點及難點,并以案例分析的方式填表計算土地增值稅,指導企業(yè)財務人員準確進行會計核算,準備清算必要資料,解決企業(yè)財務人員在土地增值稅清算過程中的種種困惑!

‖主講專家‖
劉老師:碩士研究生、注冊稅務師、注冊資產評估師、房地產估價師、造價工程師。我國資深稅務官員,某省地稅局稽查人才庫成員,省局督察內審人才庫成員,從事稅務稽查工作二十余年,多次參與稅收大要案稽查工作,有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經驗;熟悉房地產企業(yè)的稅收問題,擅長土地增值稅清算,稅務風險評估與稅收成本控制,匯算清繳,制定合理的項目成本管控策略,做到企業(yè)成本控制最小化,利益最大化。
課程設計著眼于企業(yè)的最真實的需求,將理論知識和企業(yè)實際問題緊密結合,解決困擾企業(yè)財務人員的疑難困惑,并在授課過程中注重培養(yǎng)財務人員的稅法思維。其授課以實用性著稱,授課態(tài)度求真務實、案例源于實戰(zhàn)、詳實精巧,并因此受到參訓學員的一致好評。

‖主講內容‖
一:營改增對房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的影響

1.土地增值稅征管成為地稅局強化征管的重要方向
2.營改增全方位影響土地增值稅清算

二:土地增值稅清算流程
1.清算時點如何確定
2.項目如何分期
3.開發(fā)產品的類型,兩分法OR三分法
4.收到《清算通知書》后如何提供相關資料
5.稅務機關清算審理過程及稅企溝通技巧
6.收到《清算結果通知書》后,需要注意的問題

三:營改增后清算收入的確定
1.收入需要進行價稅分離處理
2.一般方法計稅OR簡易方法計稅
3.視同銷售收入的確定原則

四:營改增后扣除項目金額的確定
1.基本原則
2.動遷還平的業(yè)務實質――非貨幣性資產交易,實務操作的環(huán)節(jié),舉例說明具
體會計核算,土地增值稅清算的具體規(guī)定,在清算過程中如何分配相關成本。
3.建筑安裝工程費,一枚硬幣的兩面。營改增后從工程造價看建筑施工企業(yè)與
房地產開發(fā)企業(yè)的博弈;甲供工程的前世今生;水電費核算與涉稅風險。
4.配套工程與可售開發(fā)產品的區(qū)別
5.以案說法,地下車位是租賃還是銷售
6.利息費用的扣除
7.把握時間節(jié)點,區(qū)分應該繳納增值稅還是營業(yè)稅,用開發(fā)的不動產對外投資
需要繳納增值稅,與轉讓相關的稅金如何扣除

五:案例分析,填表進行土地增值稅清算
六:清算結束后,再銷售的涉稅風險防控

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