建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策梳理與國地稅一體化管理體系下的納稅風險防控 暨企業(yè)所得

第一課題：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策梳理與國地稅一體化管理體系下的納稅風險防控
‖專題背景‖ ——＜2016年12月16日1天由劉老師主講＞
在營改增及增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、金稅三期推行到位后，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)涉稅財務(wù)處理及增值稅發(fā)票開具及取得風險增加、管理難度加大，疑難問題增 多。隨著電子發(fā)票下一步的提速普及，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”將帶來稅務(wù)管理的進一步升級，稅務(wù)系統(tǒng)的管理局和稽查局今后將更加依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)進行管理和稽查，內(nèi)部職能也將發(fā)生重大變化。面對增值稅專用發(fā)票虛開較多、國稅系統(tǒng)強大的發(fā)票控管體系初見成效的局面，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)需要及時主動地提升國稅管理知識水平，避免出現(xiàn)接受或開具違規(guī)發(fā)票甚至是虛開發(fā)票的情況，主動規(guī)避納稅風險。
自五月一日營改增以來，面對錯綜復雜的具體業(yè)務(wù)，各省發(fā)布了多份營改增解讀，有的甚至相互沖突，總局層面統(tǒng)一的口徑如何，共同點是什么，是改革難度較大的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)迫切想了解的重點知識點，本次授課將提供這方面的權(quán)威解讀。同時，面對營改增復雜的增值稅開票模式，比如差額征稅差額開票、差額征稅全額開票、差額征稅適用差額開票模塊等不同情況，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)也需要全面掌握，用總局統(tǒng)一口徑取得和對外開具發(fā)票，杜絕后患。
對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)來說，營改增的重大政策變化帶來了轉(zhuǎn)型期的經(jīng)營風險、國稅發(fā)票管理體系及金稅三期的全流程管理模式帶來了直接可視的管理風險、當前企業(yè)社會信用等級整體不高企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜帶來了隱性的涉稅風險、國地稅深度合作特別是數(shù)據(jù)共享及稽查聯(lián)合入戶帶來了企業(yè)經(jīng)營合規(guī)性風險。本次授課將幫助建筑、房地產(chǎn)企業(yè)主動增強化解風險意識，做好風險防控，解決實際問題。
最后，財政部國家稅務(wù)總局近期下發(fā)了若干重要政策文件，如何更好地理解和把握文件精髓，也是本次授課的一大重點。

‖主講專家‖
劉老師：國內(nèi)著名增值稅管理專家，國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅人才庫專家成員，全國營改增政策、增值稅管理系統(tǒng)、征稅風險防控體系制定參與者，長期從事增值稅管理、政策制定、風險防控工作。國家稅務(wù)總局層面資深授課教師，在多所稅院任客座教授，有十年以上稅務(wù)系統(tǒng)教學機構(gòu)講學經(jīng)歷，授課經(jīng)驗十分豐富。將從稅務(wù)機關(guān)的角度，另辟蹊徑，指出稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查的重點，對企業(yè)正當經(jīng)營、合法納稅、避免出現(xiàn)各類涉稅問題及時防范納稅風險，具有重要的指導和實戰(zhàn)意義；授課生動、詼諧、風趣、幽默；受到學員的認同和好評。

‖主講內(nèi)容‖
一：國稅（發(fā)票）管理體系
1．國稅發(fā)票管理體系與地稅發(fā)票管理體系的比較
2．國稅發(fā)票管理體系稅局端、企業(yè)端主要內(nèi)容
3．國稅發(fā)票管理體系稽核系統(tǒng)、抵扣憑證管理系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)的工作特點
及與納稅人密切相關(guān)的管理政策
4．國稅發(fā)票管理體系選擇確認平臺特點、應(yīng)用范圍及主要操作
5．國稅發(fā)票管理體系明后年起先比對后抵扣的主要內(nèi)容
6．發(fā)票離線開票時長及總金額、開票限額、開具、作廢、紅字、保管、丟失、
銷貨清單、差額征稅模塊、商品與服務(wù)稅收分類編碼、不得開具專用發(fā)票、
違規(guī)處理等規(guī)定
7．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何更好地適應(yīng)國稅發(fā)票體系

二：電子發(fā)票
1．電子發(fā)票定義、發(fā)展過程、未來的高度重要性
2．電子發(fā)票基本原理
3．電子發(fā)票與現(xiàn)有發(fā)票的關(guān)系比較
4．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何申請及開具電子發(fā)票
5．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)取得電子發(fā)票如何報銷

三：問題發(fā)票及處理
1．認證異常
2．比對異常
3．失控發(fā)票
4．滯留發(fā)票
5．虛開發(fā)票
⑴ 可以抵扣、善意取得、惡意取得、讓他人為自己虛開；
⑵ 三流一致問題詳解
6．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何避免問題發(fā)票
7．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)問題發(fā)票如何處理

四：營改增政策梳理
1．營改增政策主體36號文件與原增值稅暫行條例、條例細則的比較
2．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款、開票、預(yù)繳的特殊規(guī)定
3．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)可以抵扣的九類增值稅計稅憑證
4．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定
5．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)差額征稅但可以全額開票的特殊規(guī)定

五：企業(yè)風險防控
1．營改增帶來的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)型期經(jīng)營風險情況
2．國稅發(fā)票管理體系、金稅三期帶來的全流程管理模式給建筑、房地產(chǎn)企業(yè)帶
來的可視風險情況
3．目前社會信用整體不高，問題發(fā)票給建筑、房地產(chǎn)企業(yè)帶來的隱性風險情況
4．國地稅合作，特別是稽查聯(lián)合入戶給建筑、房地產(chǎn)企業(yè)帶來的合規(guī)性風險情況
5．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何化解風險，做好防控

六：涉及建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的最新財稅情況解讀
1．2016年全國發(fā)票檢查中發(fā)現(xiàn)的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)問題情況匯總
2．近兩年全國稽查重點，詳解建筑、房地產(chǎn)企業(yè)
3．下一步國、地稅管理局及稽查局工作重心調(diào)整方向
4．管理方面國家稅務(wù)總局2017年將采取的重要舉措
5．最新財稅文件精選：
⑴　地稅發(fā)票取消后，國稅發(fā)票目前種類；
⑵　全國非小微企業(yè)小規(guī)模住宿業(yè)納稅人自開專用發(fā)票；
⑶　物業(yè)管理服務(wù)收取水費增值稅管理規(guī)定；
⑷　代開普通發(fā)票重要變化；
⑸　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)
繳稅款時提供資料發(fā)生變化；
⑹　國家稅務(wù)總局關(guān)于推行實名辦稅的規(guī)定；
⑺　關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定；
⑻　不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)相關(guān)規(guī)定；
⑼　預(yù)付卡銷售和充值、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款、已申報繳納營業(yè)稅
未開票補開票相關(guān)規(guī)定
⑽　加油卡特殊規(guī)定；
⑾　提供安全保護服務(wù)相關(guān)規(guī)定；
⑿ 國稅機關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費相關(guān)規(guī)定；
⒀　營改增納稅人選擇確認平臺即將生效規(guī)定；
⒁　建筑服務(wù)質(zhì)押金、保證金納稅義務(wù)發(fā)生時間；
⒂　境外提供建筑服務(wù)相關(guān)規(guī)定；
⒃　外管證電子化管理規(guī)定；
⒄　稅銀互動由納稅信用A級擴大到B級相關(guān)規(guī)定；
⒅　擴大納稅信用B級發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量相關(guān)規(guī)定。

第二課題：建安、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管轄權(quán)變更涉稅風險剖析與稽查應(yīng)對專題
‖專題背景‖ ——＜2016年12月17-18日2天由李老師主講＞
根據(jù)總局指示2017年所有企業(yè)的所得稅將歸國稅管理，國稅先進的征管系統(tǒng)及嚴格的征管手段會使原先在地稅“安全”的事項將無法通過，而地稅局在移交前后將會對所得稅進行一輪嚴厲的稽查，納稅人的所得稅風險驟然急升。
營改增后地稅局計劃的運動式稽查因國務(wù)院及總局的阻止而在2016年暫止，隨著經(jīng)濟下行壓力的增大和地方財政的窘迫，2017年對營改增前后流轉(zhuǎn)稅的稽查也勢在必行，納稅人不得不面對又一輪流轉(zhuǎn)稅稽查風險。
本次課程以所得稅管轄權(quán)變更和營改增為背景，從票據(jù)、融資、收入、成本、關(guān)聯(lián)交易等方面為你解讀相關(guān)的涉稅風險及規(guī)劃策略，并剖析重特典型事項，并使企業(yè)在所得稅管轄權(quán)變更和營改增前運籌帷幄，輕松面對。

‖主講專家‖
李老師：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰(zhàn)派稅務(wù)專家。現(xiàn)擔任多家大中型地產(chǎn)建筑企業(yè)和稅務(wù)、審計、評估、培訓機構(gòu)的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富的稅務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機關(guān)為納稅人培訓，先后在《注冊稅務(wù)師》雜志、《中國稅務(wù)報》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：投融資、資本運作、企業(yè)所得稅、土地增值稅、營改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、成都、杭州等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。

‖主講內(nèi)容‖
一：所得稅管轄權(quán)變更對企業(yè)的影響及應(yīng)對攻略
1．所得稅管轄權(quán)變更的喜與憂
2．金三上線及稽查二包使建安企業(yè)無形可遁
3．國地稅聯(lián)合檢查對企業(yè)的所有稅種一網(wǎng)打盡
4．所得稅管轄權(quán)變更的應(yīng)對攻略實務(wù)案例

二：所得稅管轄權(quán)變更對企業(yè)票據(jù)的涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
1．發(fā)票專項檢查的“三查方針”
2．稅務(wù)發(fā)票稽查的“三部曲”
3．房地產(chǎn)四大預(yù)提費用票據(jù)扣除要點把控
4．入賬票據(jù)的審核與自查要點
5．特殊票據(jù)收開要點把控
6．稅務(wù)稽查對發(fā)票審核的重點事項
7．跨期發(fā)票稅前扣除要點
8．營改增過渡期票據(jù)涉稅風險剖析
9．九個統(tǒng)一：發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線
10．企業(yè)職工食堂的“白條”能否稅前扣除？
11．沙土石料等材料票據(jù)稅前扣除要點把控

三：所得稅管轄權(quán)變更對收入的的涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
1．增值稅、營業(yè)稅、所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的異同以及要點分析
2．新老項目標準在實際工作的沖突與解決方案
3．銷售價格明顯偏低的收入金額確認以及應(yīng)對理由
4．企業(yè)所得稅的視同銷售及各稅種之間的差異
5．政府返還土地出讓金的六種形式及涉稅風險點
6．銷售精裝房（拎包入?。┑纳娑愶L險點
7．零首付的賬務(wù)處理及風險把控
8．地下人防形成的地下車庫深度解析
9．分包、掛靠收入確認涉稅風險把控
10．建筑工程承包及駐外分公司如何核算收入？
11．建筑企業(yè)年底未完工項目收入如何確定及涉稅風險把控
12．剩余物資、下腳料等銷售涉稅要點把控
13．營改增后兼營、混合經(jīng)營納稅要點把控
14．施工過程中的違約金、賠償金、獎勵費是否納稅及處理技巧
15．跨縣(市)提供建筑服務(wù)納稅管控
16．混合銷售和兼用的涉稅風險及應(yīng)對策略

四：所得稅管轄權(quán)變更對成本費用的涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
1．工資三費五險一金稅前扣除要點把控
2．營改增后業(yè)務(wù)招待費抵扣及稅前扣除風險剖析
3．企業(yè)發(fā)生差旅費、會議費稅前扣除要點把控及風險剖析
4．企業(yè)購買的“雇主責任險”能否稅前扣除？
5．農(nóng)民工、勞務(wù)派遣工稅前扣除要點把控及應(yīng)對技巧
6．材料費、機械使用費稅前扣除要點把控
7．地價款、配套費、拆遷補償費稅前扣除要點把控及進項稅額抵扣
8．共用水電費涉稅操作要點
9．甲供工程（甲供材、甲控材、包工包料）涉稅要點把控
10．綠化工程常見誤區(qū)及涉稅操作要點
11．以地換路涉稅風險點及風險應(yīng)對
12．售樓部購買的藝術(shù)品如何財稅處理？
13．不同模式售樓部的會計處理及稅前扣除剖析
14．商住一體樓如何劃分成本及風險控制點
15．掛靠管理及涉稅要點把控
16．分包業(yè)務(wù)涉稅處理要點及稽查應(yīng)對
17．BT、B0T、EPC、PPP等項目涉稅要點把控。
18．查補稅額是否可以彌補以前年度虧損？

五：所得稅管轄權(quán)變更對資產(chǎn)類項目的涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
1．固定資產(chǎn)稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
2．加速折舊稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
3．無形資產(chǎn)稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
4．長期待攤費用稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對

六：所得稅管轄權(quán)變更對融資的涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
1．資金成本利息方面及貸款服務(wù)涉稅要點把控
2．統(tǒng)借統(tǒng)還營改增后涉稅處理要點及風險把控
3．企業(yè)資金池涉稅風險把控
4．銀行及非銀行金融機構(gòu)融資涉稅要點把控及風險應(yīng)對
5．企業(yè)間拆借資金涉稅風險解析
6．融資技巧及風險管控

七：所得稅管轄權(quán)變更對關(guān)聯(lián)交易的涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
1．食堂涉稅風險剖析及稽查應(yīng)對
2．私車公用費用能否所得稅前扣除及抵扣進項稅？
3．股東、高管借款年底未還涉稅風險剖析及應(yīng)對策略
4．股東、高管借款購房車涉稅風險剖析及應(yīng)對策略
5．關(guān)聯(lián)交易作價要點把控
6．統(tǒng)一采購稅風險剖析及稽查應(yīng)對
7．資產(chǎn)劃撥或移送涉稅風險及應(yīng)對技巧
8．關(guān)聯(lián)交易存在的主要形式及解決方法

八：所得稅管轄權(quán)變更后報表填寫要點把控
1．預(yù)售階段所得稅繳納風險把控及報表填寫
2．達到完工條件后所得稅繳納風險把控及報表填寫

九：營改增前后企業(yè)涉稅風險解讀及稽查應(yīng)對技巧
1．營改增前涉稅風險解讀及稽查應(yīng)對技巧
2．營改增過渡期涉稅風險解讀及稽查應(yīng)對技巧
3．營改增后涉稅風險解讀及稽查應(yīng)對技巧

十：所得稅管轄權(quán)變更及營改增后企業(yè)的財稅規(guī)劃