建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策梳理與國地稅一體化管理體系下的納稅風(fēng)險(xiǎn)防控 暨企業(yè)所得

第一課題：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策梳理與國地稅一體化管理體系下的納稅風(fēng)險(xiǎn)防控
‖專題背景‖ ——＜2016年12月16日1天由劉老師主講＞
在營改增及增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、金稅三期推行到位后，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)涉稅財(cái)務(wù)處理及增值稅發(fā)票開具及取得風(fēng)險(xiǎn)增加、管理難度加大，疑難問題增 多。隨著電子發(fā)票下一步的提速普及，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”將帶來稅務(wù)管理的進(jìn)一步升級，稅務(wù)系統(tǒng)的管理局和稽查局今后將更加依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和稽查，內(nèi)部職能也將發(fā)生重大變化。面對增值稅專用發(fā)票虛開較多、國稅系統(tǒng)強(qiáng)大的發(fā)票控管體系初見成效的局面，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)需要及時(shí)主動(dòng)地提升國稅管理知識水平，避免出現(xiàn)接受或開具違規(guī)發(fā)票甚至是虛開發(fā)票的情況，主動(dòng)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。
自五月一日營改增以來，面對錯(cuò)綜復(fù)雜的具體業(yè)務(wù)，各省發(fā)布了多份營改增解讀，有的甚至相互沖突，總局層面統(tǒng)一的口徑如何，共同點(diǎn)是什么，是改革難度較大的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)迫切想了解的重點(diǎn)知識點(diǎn)，本次授課將提供這方面的權(quán)威解讀。同時(shí)，面對營改增復(fù)雜的增值稅開票模式，比如差額征稅差額開票、差額征稅全額開票、差額征稅適用差額開票模塊等不同情況，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)也需要全面掌握，用總局統(tǒng)一口徑取得和對外開具發(fā)票，杜絕后患。
對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)來說，營改增的重大政策變化帶來了轉(zhuǎn)型期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、國稅發(fā)票管理體系及金稅三期的全流程管理模式帶來了直接可視的管理風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)前企業(yè)社會信用等級整體不高企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜帶來了隱性的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、國地稅深度合作特別是數(shù)據(jù)共享及稽查聯(lián)合入戶帶來了企業(yè)經(jīng)營合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。本次授課將幫助建筑、房地產(chǎn)企業(yè)主動(dòng)增強(qiáng)化解風(fēng)險(xiǎn)意識，做好風(fēng)險(xiǎn)防控，解決實(shí)際問題。
最后，財(cái)政部國家稅務(wù)總局近期下發(fā)了若干重要政策文件，如何更好地理解和把握文件精髓，也是本次授課的一大重點(diǎn)。

‖主講專家‖
劉老師：國內(nèi)著名增值稅管理專家，國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅人才庫專家成員，全國營改增政策、增值稅管理系統(tǒng)、征稅風(fēng)險(xiǎn)防控體系制定參與者，長期從事增值稅管理、政策制定、風(fēng)險(xiǎn)防控工作。國家稅務(wù)總局層面資深授課教師，在多所稅院任客座教授，有十年以上稅務(wù)系統(tǒng)教學(xué)機(jī)構(gòu)講學(xué)經(jīng)歷，授課經(jīng)驗(yàn)十分豐富。將從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度，另辟蹊徑，指出稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，對企業(yè)正當(dāng)經(jīng)營、合法納稅、避免出現(xiàn)各類涉稅問題及時(shí)防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，具有重要的指導(dǎo)和實(shí)戰(zhàn)意義；授課生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默；受到學(xué)員的認(rèn)同和好評。

‖主講內(nèi)容‖
一：國稅（發(fā)票）管理體系
1．國稅發(fā)票管理體系與地稅發(fā)票管理體系的比較
2．國稅發(fā)票管理體系稅局端、企業(yè)端主要內(nèi)容
3．國稅發(fā)票管理體系稽核系統(tǒng)、抵扣憑證管理系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)的工作特點(diǎn)
及與納稅人密切相關(guān)的管理政策
4．國稅發(fā)票管理體系選擇確認(rèn)平臺特點(diǎn)、應(yīng)用范圍及主要操作
5．國稅發(fā)票管理體系明后年起先比對后抵扣的主要內(nèi)容
6．發(fā)票離線開票時(shí)長及總金額、開票限額、開具、作廢、紅字、保管、丟失、
銷貨清單、差額征稅模塊、商品與服務(wù)稅收分類編碼、不得開具專用發(fā)票、
違規(guī)處理等規(guī)定
7．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何更好地適應(yīng)國稅發(fā)票體系

二：電子發(fā)票
1．電子發(fā)票定義、發(fā)展過程、未來的高度重要性
2．電子發(fā)票基本原理
3．電子發(fā)票與現(xiàn)有發(fā)票的關(guān)系比較
4．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何申請及開具電子發(fā)票
5．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)取得電子發(fā)票如何報(bào)銷

三：問題發(fā)票及處理
1．認(rèn)證異常
2．比對異常
3．失控發(fā)票
4．滯留發(fā)票
5．虛開發(fā)票
⑴ 可以抵扣、善意取得、惡意取得、讓他人為自己虛開；
⑵ 三流一致問題詳解
6．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何避免問題發(fā)票
7．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)問題發(fā)票如何處理

四：營改增政策梳理
1．營改增政策主體36號文件與原增值稅暫行條例、條例細(xì)則的比較
2．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款、開票、預(yù)繳的特殊規(guī)定
3．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)可以抵扣的九類增值稅計(jì)稅憑證
4．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定
5．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)差額征稅但可以全額開票的特殊規(guī)定

五：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控
1．營改增帶來的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)型期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況
2．國稅發(fā)票管理體系、金稅三期帶來的全流程管理模式給建筑、房地產(chǎn)企業(yè)帶
來的可視風(fēng)險(xiǎn)情況
3．目前社會信用整體不高，問題發(fā)票給建筑、房地產(chǎn)企業(yè)帶來的隱性風(fēng)險(xiǎn)情況
4．國地稅合作，特別是稽查聯(lián)合入戶給建筑、房地產(chǎn)企業(yè)帶來的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)情況
5．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何化解風(fēng)險(xiǎn)，做好防控

六：涉及建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的最新財(cái)稅情況解讀
1．2016年全國發(fā)票檢查中發(fā)現(xiàn)的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)問題情況匯總
2．近兩年全國稽查重點(diǎn)，詳解建筑、房地產(chǎn)企業(yè)
3．下一步國、地稅管理局及稽查局工作重心調(diào)整方向
4．管理方面國家稅務(wù)總局2017年將采取的重要舉措
5．最新財(cái)稅文件精選：
⑴　地稅發(fā)票取消后，國稅發(fā)票目前種類；
⑵　全國非小微企業(yè)小規(guī)模住宿業(yè)納稅人自開專用發(fā)票；
⑶　物業(yè)管理服務(wù)收取水費(fèi)增值稅管理規(guī)定；
⑷　代開普通發(fā)票重要變化；
⑸　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)
繳稅款時(shí)提供資料發(fā)生變化；
⑹　國家稅務(wù)總局關(guān)于推行實(shí)名辦稅的規(guī)定；
⑺　關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定；
⑻　不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)相關(guān)規(guī)定；
⑼　預(yù)付卡銷售和充值、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款、已申報(bào)繳納營業(yè)稅
未開票補(bǔ)開票相關(guān)規(guī)定
⑽　加油卡特殊規(guī)定；
⑾　提供安全保護(hù)服務(wù)相關(guān)規(guī)定；
⑿ 國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費(fèi)相關(guān)規(guī)定；
⒀　營改增納稅人選擇確認(rèn)平臺即將生效規(guī)定；
⒁　建筑服務(wù)質(zhì)押金、保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；
⒂　境外提供建筑服務(wù)相關(guān)規(guī)定；
⒃　外管證電子化管理規(guī)定；
⒄　稅銀互動(dòng)由納稅信用A級擴(kuò)大到B級相關(guān)規(guī)定；
⒅　擴(kuò)大納稅信用B級發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量相關(guān)規(guī)定。

第二課題：建安、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管轄權(quán)變更涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析與稽查應(yīng)對專題
‖專題背景‖ ——＜2016年12月17-18日2天由李老師主講＞
根據(jù)總局指示2017年所有企業(yè)的所得稅將歸國稅管理，國稅先進(jìn)的征管系統(tǒng)及嚴(yán)格的征管手段會使原先在地稅“安全”的事項(xiàng)將無法通過，而地稅局在移交前后將會對所得稅進(jìn)行一輪嚴(yán)厲的稽查，納稅人的所得稅風(fēng)險(xiǎn)驟然急升。
營改增后地稅局計(jì)劃的運(yùn)動(dòng)式稽查因國務(wù)院及總局的阻止而在2016年暫止，隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的增大和地方財(cái)政的窘迫，2017年對營改增前后流轉(zhuǎn)稅的稽查也勢在必行，納稅人不得不面對又一輪流轉(zhuǎn)稅稽查風(fēng)險(xiǎn)。
本次課程以所得稅管轄權(quán)變更和營改增為背景，從票據(jù)、融資、收入、成本、關(guān)聯(lián)交易等方面為你解讀相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃策略，并剖析重特典型事項(xiàng)，并使企業(yè)在所得稅管轄權(quán)變更和營改增前運(yùn)籌帷幄，輕松面對。

‖主講專家‖
李老師：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派稅務(wù)專家?，F(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)建筑企業(yè)和稅務(wù)、審計(jì)、評估、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊稅務(wù)師》雜志、《中國稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：投融資、資本運(yùn)作、企業(yè)所得稅、土地增值稅、營改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、成都、杭州等40多個(gè)城市舉辦過房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評。

‖主講內(nèi)容‖
一：所得稅管轄權(quán)變更對企業(yè)的影響及應(yīng)對攻略
1．所得稅管轄權(quán)變更的喜與憂
2．金三上線及稽查二包使建安企業(yè)無形可遁
3．國地稅聯(lián)合檢查對企業(yè)的所有稅種一網(wǎng)打盡
4．所得稅管轄權(quán)變更的應(yīng)對攻略實(shí)務(wù)案例

二：所得稅管轄權(quán)變更對企業(yè)票據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
1．發(fā)票專項(xiàng)檢查的“三查方針”
2．稅務(wù)發(fā)票稽查的“三部曲”
3．房地產(chǎn)四大預(yù)提費(fèi)用票據(jù)扣除要點(diǎn)把控
4．入賬票據(jù)的審核與自查要點(diǎn)
5．特殊票據(jù)收開要點(diǎn)把控
6．稅務(wù)稽查對發(fā)票審核的重點(diǎn)事項(xiàng)
7．跨期發(fā)票稅前扣除要點(diǎn)
8．營改增過渡期票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析
9．九個(gè)統(tǒng)一：發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線
10．企業(yè)職工食堂的“白條”能否稅前扣除？
11．沙土石料等材料票據(jù)稅前扣除要點(diǎn)把控

三：所得稅管轄權(quán)變更對收入的的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
1．增值稅、營業(yè)稅、所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的異同以及要點(diǎn)分析
2．新老項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際工作的沖突與解決方案
3．銷售價(jià)格明顯偏低的收入金額確認(rèn)以及應(yīng)對理由
4．企業(yè)所得稅的視同銷售及各稅種之間的差異
5．政府返還土地出讓金的六種形式及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
6．銷售精裝房（拎包入?。┑纳娑愶L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
7．零首付的賬務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)把控
8．地下人防形成的地下車庫深度解析
9．分包、掛靠收入確認(rèn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控
10．建筑工程承包及駐外分公司如何核算收入？
11．建筑企業(yè)年底未完工項(xiàng)目收入如何確定及涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控
12．剩余物資、下腳料等銷售涉稅要點(diǎn)把控
13．營改增后兼營、混合經(jīng)營納稅要點(diǎn)把控
14．施工過程中的違約金、賠償金、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)是否納稅及處理技巧
15．跨縣(市)提供建筑服務(wù)納稅管控
16．混合銷售和兼用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略

四：所得稅管轄權(quán)變更對成本費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
1．工資三費(fèi)五險(xiǎn)一金稅前扣除要點(diǎn)把控
2．營改增后業(yè)務(wù)招待費(fèi)抵扣及稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)剖析
3．企業(yè)發(fā)生差旅費(fèi)、會議費(fèi)稅前扣除要點(diǎn)把控及風(fēng)險(xiǎn)剖析
4．企業(yè)購買的“雇主責(zé)任險(xiǎn)”能否稅前扣除？
5．農(nóng)民工、勞務(wù)派遣工稅前扣除要點(diǎn)把控及應(yīng)對技巧
6．材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)稅前扣除要點(diǎn)把控
7．地價(jià)款、配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)稅前扣除要點(diǎn)把控及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
8．共用水電費(fèi)涉稅操作要點(diǎn)
9．甲供工程（甲供材、甲控材、包工包料）涉稅要點(diǎn)把控
10．綠化工程常見誤區(qū)及涉稅操作要點(diǎn)
11．以地?fù)Q路涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
12．售樓部購買的藝術(shù)品如何財(cái)稅處理？
13．不同模式售樓部的會計(jì)處理及稅前扣除剖析
14．商住一體樓如何劃分成本及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
15．掛靠管理及涉稅要點(diǎn)把控
16．分包業(yè)務(wù)涉稅處理要點(diǎn)及稽查應(yīng)對
17．BT、B0T、EPC、PPP等項(xiàng)目涉稅要點(diǎn)把控。
18．查補(bǔ)稅額是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？

五：所得稅管轄權(quán)變更對資產(chǎn)類項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
1．固定資產(chǎn)稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
2．加速折舊稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
3．無形資產(chǎn)稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
4．長期待攤費(fèi)用稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對

六：所得稅管轄權(quán)變更對融資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
1．資金成本利息方面及貸款服務(wù)涉稅要點(diǎn)把控
2．統(tǒng)借統(tǒng)還營改增后涉稅處理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)把控
3．企業(yè)資金池涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控
4．銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)融資涉稅要點(diǎn)把控及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
5．企業(yè)間拆借資金涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析
6．融資技巧及風(fēng)險(xiǎn)管控

七：所得稅管轄權(quán)變更對關(guān)聯(lián)交易的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
1．食堂涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
2．私車公用費(fèi)用能否所得稅前扣除及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
3．股東、高管借款年底未還涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及應(yīng)對策略
4．股東、高管借款購房車涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及應(yīng)對策略
5．關(guān)聯(lián)交易作價(jià)要點(diǎn)把控
6．統(tǒng)一采購稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及稽查應(yīng)對
7．資產(chǎn)劃撥或移送涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對技巧
8．關(guān)聯(lián)交易存在的主要形式及解決方法

八：所得稅管轄權(quán)變更后報(bào)表填寫要點(diǎn)把控
1．預(yù)售階段所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)把控及報(bào)表填寫
2．達(dá)到完工條件后所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)把控及報(bào)表填寫

九：營改增前后企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及稽查應(yīng)對技巧
1．營改增前涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及稽查應(yīng)對技巧
2．營改增過渡期涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及稽查應(yīng)對技巧
3．營改增后涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及稽查應(yīng)對技巧

十：所得稅管轄權(quán)變更及營改增后企業(yè)的財(cái)稅規(guī)劃