后營改增時代房地產(chǎn)企業(yè)的6大會計核算難點處理與 稅務風險管控二大法寶之“合同控稅

‖課程說明‖
財會[2016]22號文件的頒布使房地產(chǎn)企業(yè)的會計核算產(chǎn)生了重大變化，營改增后的房地產(chǎn)企業(yè)如何進行會計核算？此問題一直是房地產(chǎn)企業(yè)關注的焦點。同時，房地產(chǎn)企業(yè)稅收成本的多少不是財務做賬做出來的，而是企業(yè)平常做業(yè)務做出來的。實踐中，企業(yè)稅收風險隱藏在企業(yè)平常的業(yè)務環(huán)節(jié)中，合同決定業(yè)務流程，業(yè)務流程決定稅收，同時合同與發(fā)票開具是相匹配的。如果發(fā)票開具與合同不匹配，要么虛開發(fā)票，要么開假票。
基于此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要控制和降低稅收負擔，實現(xiàn)零稅務風險，提升企業(yè)稅務管控的能力和水平，必須注重合同控稅和票據(jù)控稅的新理念。合同控稅和發(fā)票控稅是企業(yè)控制稅收風險，降低稅負的兩大工具。為了深刻透析合同簽定與發(fā)票開具在企業(yè)稅收風險控制和降低企業(yè)稅負中的奧秘，我公司特舉辦“營改增后房地產(chǎn)企業(yè)的6大會計核算難點處理與稅務風險管控二大法寶：“合同控稅和票據(jù)控稅”的研討會。有關課程對象、課程受益和課程提綱如下：

‖課程收益‖
通過2天課程可以幫您解決以下問題：
1．可以使學員熟悉掌握營改增后的會計核算方法；
2．可以使學員熟悉合同和發(fā)票在控制稅收風險和稅收負擔中的重要性；
3．可以使學員精通如何運用“合同控稅”和“發(fā)票控稅”兩大法寶，如何巧妙簽合同使企業(yè)真正節(jié)稅，防范和控制稅收風險，降低稅收成本，規(guī)避稅務機關的稽查風險，提升企業(yè)品質(zhì)和利潤，增強企業(yè)的市場競爭力。

‖課程提綱‖
第一講：營改增后的房地產(chǎn)企業(yè)6大會計核算難點處理
1．房地產(chǎn)企業(yè)支付建筑企業(yè)部分工程款，拖欠部分工程款的會計核算及案例
分析
2．房地產(chǎn)企業(yè)底商和城市綜合體分期抵扣增值稅的會計核算及案例分析
3．房地產(chǎn)企業(yè)扣除土地款、拆遷補償款及政府行政規(guī)費差額征增值稅的會計核
算及案例分析
4．房地產(chǎn)企業(yè)預收賬款的會計核算及發(fā)票開具
5．房地產(chǎn)企業(yè)土地返還款的會計核算及案例分析
6．甲供材的會計核算

第二講：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務風險管控第一法寶之“合同控稅”
一．合同控稅緣由
(一) 合同、業(yè)務流程與稅收的關系
1．企業(yè)稅收的三大環(huán)節(jié)：產(chǎn)生環(huán)節(jié)、核算環(huán)節(jié)和交納環(huán)節(jié)
2．降低企業(yè)稅負的關鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
案 例：某城中村土地改造項目合作協(xié)議的涉稅風險及應對策略
案 例：某房地產(chǎn)企業(yè)與某建筑企業(yè)簽訂包工包料合同中的涉稅處理分析
3．合同決定業(yè)務流程，業(yè)務流程決定稅收
案 例：門窗鋁合金安裝的四種不同業(yè)務流程下的涉稅分析
(二) 合同中的涉稅條款分析
1．納稅義務時間的涉稅條款
⑴ 建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務時間的政策法律依據(jù)分析
⑵ 建筑企業(yè)的增值稅納稅義務時間的確定
案 例：某施工企業(yè)與房地產(chǎn)公司工程進度結(jié)算款的增值稅納稅義務時間、發(fā)
票開具和賬務處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅納稅義務時間
案 例：某房地產(chǎn)企業(yè)收取“誠意金”的增值稅納稅義務時間分析
案 例：某房地產(chǎn)企業(yè)已簽合同未收款的增值稅納稅義務時間分析
2．土地使用稅的納稅義務時間條款
案 例：土地投標合同中沒注明土地交付使用時間而多繳稅的分析
3．合同中的違約金和定金條款
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)收取或支付客戶違約金的涉稅處理
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)沒收或支付客戶定金的涉稅處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)收取或支付建筑總承包商違約金的涉稅處理
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)收取或支付材料供應商違約金的涉稅處理

二．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合同節(jié)稅的12種合同簽訂技巧
1．與建筑企業(yè)簽訂總承包合同的增值稅計稅方法選擇的稅收風險及控制的合同
簽訂技巧
2．“甲供材”涉稅風險控制的合同簽訂技巧
3．“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧
案 例：某企業(yè)“三流不一致”情況下簽訂三方協(xié)議的涉稅分析
4．全面營改增后的采購合同節(jié)稅簽訂技巧
5．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵建筑商工程款的合同節(jié)稅簽訂技巧
案 例：建筑商用以房抵工程款的房屋抵材料款的合同節(jié)稅簽訂技巧
6．房地產(chǎn)企業(yè)投資建設項目外的公共基礎設施為代價低價獲得拍賣土地的合同
節(jié)稅簽訂技巧
案 例：蘭州某房地產(chǎn)企業(yè)投資建設項目外的黃河大橋為代價低價獲得拍賣土
地的合同節(jié)稅簽訂技巧
7．廣告合同的節(jié)稅簽訂技巧
案 例：某廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧分析
8．房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的簽訂技巧
9．房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或城市綜合體的稅收風險及控制
案 例：某公司出租房屋免收租金期間的房產(chǎn)稅風險分析
10．營改增后的混合銷售行為節(jié)稅的合同簽訂技巧
案 例：某鋁合金門窗生產(chǎn)安裝企業(yè)混合銷售行為節(jié)稅的合同簽訂技巧
案 例：某建筑企業(yè)混合銷售行為的合同節(jié)稅分析
11．混合性投資或假股真?zhèn)暮贤?jié)稅簽訂技巧
案 例：某房地產(chǎn)信托融資的納稅籌劃分析
12．房地產(chǎn)總公司招拍掛拿地，項目公司開發(fā)扣除土地成本的合同簽訂技巧

第三講：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務風險管控第二法寶之“票據(jù)控稅”
一．票據(jù)控稅的關鍵要點：合同與票據(jù)開具相匹配
案 例：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與園林公司簽定包工包料合同下的發(fā)票開具技巧
二．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)全過程中的票據(jù)控稅策略
(一) 拿地過程中的票據(jù)控稅策略
1．招掛拍拿地的票據(jù)控稅策略
2．以路換地或以橋換地的票據(jù)控稅策略
3．以BT項目拿地的票據(jù)控稅策略
4．以土地投資入股的票據(jù)控稅策略
(二) 拆遷過程中現(xiàn)金補償費的票據(jù)控稅策略
1．政策性拆遷補償費的票據(jù)控稅策略
2．商業(yè)性拆遷補償費的票據(jù)控稅策略
3．產(chǎn)權(quán)調(diào)換中周轉(zhuǎn)房支出的票據(jù)控稅策略
(三) 開發(fā)建設階段的票據(jù)控稅策略
1．電梯、空調(diào)等混合銷售項目票據(jù)如何開具
2．包工包料工程票據(jù)如何開具
3．裝飾清包工工程票據(jù)如何開具
4．“甲供材”、“甲控材”工程票據(jù)如何開具
5．取得的工程違約金如何開具票據(jù)
(四) 銷售階段的票據(jù)控稅策略
1．訂金、定金、VIP、誠意金、保證金等如何開票
2．產(chǎn)權(quán)的儲藏室、車位/庫銷售如何開票
3．房地產(chǎn)代理、傭金支出如何取得票據(jù)
4．“買一贈一”附贈的汽車、車庫、家電、家具等如何開具票據(jù)
5．代收的水電、燃氣、太陽能等費用如何開票
6．交房面積誤差如何開具發(fā)票？
(五) 經(jīng)營租賃過程的票據(jù)控稅策略
1．售后回租業(yè)務如何開具和取得票據(jù)
2．租賃期不等額租金收入收取如何開票
3．免租期是否需確認收入并開具票據(jù)
4．轉(zhuǎn)租業(yè)務如何開具發(fā)票
(六) 其他業(yè)務中的發(fā)票控稅策略
1．建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金的
發(fā)票開具技巧
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以“房產(chǎn)、汽車抵建筑企業(yè)工程款”的發(fā)票控稅策略
3．差旅費、考察費、咨詢費、會議費和顧問費的發(fā)票控稅策略
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣押建筑總承包方質(zhì)量保證金的發(fā)票控稅策略
5．違約金、賠償金等違約性質(zhì)支出的發(fā)票控稅策略

‖導師簡介‖
肖太壽：經(jīng)濟學博士，研究員，中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院研究生院特聘教授，中華人民共和國審計署特聘專家。2016年被中國注冊稅務師協(xié)會評為“最具影響力稅務老師”。先后就讀于江西財經(jīng)大學、中國社會科學院研究生院，中央財經(jīng)大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經(jīng)驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理、稅務審計、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業(yè)提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供營改增專題培訓300多場，給企業(yè)提供營改增設計方案，降低企業(yè)稅收風險，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利。
在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略6類經(jīng)濟合同中的涉稅風險及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團出版）、《納稅籌劃》（經(jīng)濟科學出版社）、《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經(jīng)濟科學出版社）、《企業(yè)稅收成本控制》（稅務咨詢師教材，中國時代經(jīng)濟出版社）、《建筑房地產(chǎn)企業(yè)合同控稅》（中國市場出版社）。
社會職務：中國社會科學院研究生院稅收學專業(yè)碩士導師、中央財經(jīng)大學稅收教育研究所研究員、中國財稅精英家園協(xié)會財稅專家委員會專家委員、劍橋大學CIE—CFO中國同學會特聘專家、《財會信報》和中國會計視野優(yōu)秀撰稿人、中國注冊稅務師行業(yè)繼續(xù)教育特聘老師、北京市注冊稅務師協(xié)會師資庫特聘老師。