后營改增時代房地產(chǎn)建筑企業(yè)會計(jì)核算與稅收風(fēng)險管控專題（許老師）

‖專題背景‖
隨著營改增的全面推開，金稅三期全面上線，互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動開啟，增值稅專用發(fā)票管理更加嚴(yán)格，企業(yè)將會面臨賬務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險進(jìn)一步增大等諸多風(fēng)險。在此嚴(yán)峻形勢下，企業(yè)如果對相應(yīng)的財(cái)稅政策缺乏深入理解，很可能會造成應(yīng)對不當(dāng)，就會使自身陷入空前嚴(yán)重的稅務(wù)危機(jī)之中。
稅收產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟(jì)合同與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，合同一旦簽訂，納稅義務(wù)就發(fā)生了，事后不可能規(guī)避風(fēng)險。稅收成本往往伴隨合同的訂立而產(chǎn)生，并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變?？刂贫悇?wù)風(fēng)險，重中之重是加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)過程的流程管理，對每一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都進(jìn)行把關(guān)，做到事前籌劃。
房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長，會計(jì)核算與稅收政策相差較大，財(cái)務(wù)人員對項(xiàng)目開發(fā)的各階段把握不好，就會出現(xiàn)少交或多交稅的情形，本課程將詳細(xì)講解相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理、稅務(wù)處理及其規(guī)定，教您準(zhǔn)確理解稅收新政策，規(guī)范會計(jì)核算。本期課程定會使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對營改增帶來的稅收風(fēng)險，提前注意會計(jì)核算中的稅務(wù)風(fēng)險控制，使企業(yè)既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的提升。

‖主講內(nèi)容‖
一：會計(jì)核算在防范稅收風(fēng)險中的作用
二：會計(jì)科目設(shè)置與應(yīng)用
1．簡易計(jì)稅科目設(shè)置
2．一般計(jì)稅科目設(shè)置

三：建筑企業(yè)收入會計(jì)核算
1．簡易計(jì)稅辦法
2．一般計(jì)稅辦法
3．工程計(jì)價規(guī)則調(diào)整
4．異地工程預(yù)繳增值稅
5．總分包核算
6．工程發(fā)票的開具

四：房產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品核算
1．簡易計(jì)稅項(xiàng)目
2．一般計(jì)稅項(xiàng)目
3．銷售不動產(chǎn)發(fā)票的開具
4．售樓處、車位車庫與儲藏室
5．違約金的核算稅負(fù)比較
6．不同促銷方式

五：成本與進(jìn)項(xiàng)稅額核算
1．征地階段
⑴ 出讓方式
⑵ 拆遷補(bǔ)償方式
⑶ 收購股權(quán)方式
⑷ 征地環(huán)節(jié)稅金的核算
2．規(guī)劃設(shè)計(jì)階段
3．建設(shè)施工階段
⑴ 大包與甲供選擇
⑵ 分包主體與進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
4．完工階段與后續(xù)支出
⑴ 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的核算
⑵ 后續(xù)支出二次調(diào)整
5．成本費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
6．無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)?br /> 7．外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅核算
8．資產(chǎn)用途改變進(jìn)項(xiàng)稅核算
9．開發(fā)成本的核算
⑴ 成本核算的范圍
⑵ 成本核算程序
10．增值稅專票管理專題

六：各類合同與日常業(yè)務(wù)核算
1． 購銷合同注意的涉稅條款
⑴ 發(fā)票的取得與核算
⑵ 價格是否含稅
⑶ 如何選擇供應(yīng)商
⑷ 運(yùn)輸方式、結(jié)算方式
⑸ 明確票據(jù)不合規(guī)的責(zé)任
2． 融資業(yè)務(wù)會計(jì)核算
⑴ 向金融企業(yè)借款 — 據(jù)實(shí)扣除
⑵ 向非金融企業(yè)借款 — 不高于同類同期利率
⑶ 向關(guān)聯(lián)方借款 — 債資比例限制
⑷ 向個人借款
⑸ 委托貸款
⑹ 利息支出的會計(jì)處理
⑺ 企業(yè)間無息借貸稅務(wù)風(fēng)險
⑻ 企業(yè)所得稅與土地增值稅的扣除差異
3．租賃業(yè)務(wù)會計(jì)核算
4．勞務(wù)合同
5．工程施工合同
6．聯(lián)合開發(fā)的會計(jì)核算與稅務(wù)風(fēng)險
7．投資業(yè)務(wù)的核算與稅務(wù)風(fēng)險防范
⑴ 股東從企業(yè)借款的稅務(wù)風(fēng)險
⑵ 投資收益 — 股息紅利
⑶ 投資收益 — 轉(zhuǎn)讓投資所得
⑷ 減資撤資的會計(jì)與稅務(wù)處理
⑸ 投資后收取固定收益
8．合同簽訂與票據(jù)結(jié)算
9．合法憑證的種類及財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險
10．跨期費(fèi)用的核算

七：土地增值稅清算補(bǔ)稅核算與所得稅退稅
1．營改增對土地增值稅清算影響
2．補(bǔ)交土增與所得稅退稅

‖主講專家‖
許老師：國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長將會計(jì)、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。