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增值稅時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳核心事項(xiàng)與成本分?jǐn)偅ㄍ趵蠋煟?/h1> 參加對象：各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、會計(jì)核算人員、稅務(wù)主辦、（具有一年以上工作經(jīng)驗(yàn)）稅務(wù)、會計(jì)師事務(wù)所及各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。
公開課編號 GKK9116
主講老師 王老師
參加費(fèi)用 3380元
課時(shí)安排 2天
近期開課時(shí)間 2017-03-03
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公開課大綱
‖課程說明‖
2016年，營改增工作全面推進(jìn)，隨著營改增政策陸續(xù)出臺，國地稅合作日趨緊密與規(guī)范，執(zhí)法環(huán)境愈加嚴(yán)格，房企面臨涉稅復(fù)雜性與風(fēng)險(xiǎn)性與日俱增；新年伊始，房企又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作！所得稅年度申報(bào)表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計(jì)算與繳納的核心資料，也是填報(bào)難度最大的申報(bào)表，幾乎反映了企業(yè)所有稅收風(fēng)險(xiǎn)！針對新老項(xiàng)目的交替存在，如何準(zhǔn)確計(jì)算年度應(yīng)交稅款以及稅前扣除項(xiàng)目？如何準(zhǔn)確把握最新出臺的稅收政策？如何在短時(shí)間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點(diǎn)問題？
為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2016年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“營改增背景下企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)核心事項(xiàng)暨成本分?jǐn)倢ｎ}”講座。以營改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅會差異、成本分?jǐn)?、納稅評估等重點(diǎn)問題為主線，緊緊圍繞企業(yè)開發(fā)流程，通過具體案例與數(shù)據(jù)，結(jié)合2016最新所得稅政策，聯(lián)系稅收稽查進(jìn)行政策解讀，用最短的時(shí)間讓財(cái)務(wù)人員掌握匯算清繳疑難問題，全面有效開展自查，高效完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：收入稅會差異暨申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)講述
1．在開發(fā)流程的整個(gè)過程中，會計(jì)在哪個(gè)節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入？稅收是如何規(guī)定的？
二者差異如何協(xié)調(diào)？
2．如何理解“完工”的標(biāo)準(zhǔn)？“未完工”取得收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理？又如何
在季度申報(bào)表和年度申報(bào)表反映？
3．季度申報(bào)是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？
4．營改增后，城建稅、教育附加如何在利潤表列示？
5．營改增之后計(jì)稅毛利率計(jì)算結(jié)果對企業(yè)有什么較大影響？如何填報(bào)企業(yè)所得
稅申報(bào)表附表5？
6．預(yù)收賬款是否作為計(jì)算“三費(fèi)”計(jì)算的基數(shù)？如何在申報(bào)表反映？
7．“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)計(jì)稅收入？計(jì)稅收入和會計(jì)收入、增值稅計(jì)稅依據(jù)
有什么關(guān)系？
8．如何確認(rèn)計(jì)稅成本？計(jì)稅成本由哪部分構(gòu)成？具體要求是什么？
9．哪個(gè)節(jié)點(diǎn)是計(jì)稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？
10．如何確認(rèn)計(jì)稅成本對象？會計(jì)和稅收有哪些差異？

第二節(jié)：2016年度房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)新政解讀（摘錄）
1．營改增初始文件重要條款解讀：36號、14-18總局公告等
2．[2016]140財(cái)稅：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)
等增值稅政策的通知
3．[2016]86公告：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問
題的通知
4．[2016]53公告：國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告
5．[2016]54公告：國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅
問題的公告
6．[2016]70公告：營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告
7．[2016]77公告：發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告
8．[2016]80公告：關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告
9．[2016]81公告：關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有
關(guān)問題的公告
10．[2016]22財(cái)會：關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知
11．[2016]43財(cái)稅：關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)
問題的通知

第三節(jié)：企業(yè)所得稅常見問題解析
1．計(jì)提沒有支付的利息是否稅前扣除？財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、罰息等稅前年扣除與土地
增值稅的異同分析
2．資本弱化條款對利息稅前扣除的影響
3．接收捐贈與對外捐贈的稅會差異分析
4．個(gè)稅手續(xù)費(fèi)所得稅處理暨營改增后的流轉(zhuǎn)稅處理
5．員工獎(jiǎng)金發(fā)放金額與時(shí)間的籌劃
6．評估增值是否繳納企業(yè)所得稅
7．籌建期時(shí)點(diǎn)的把握以及費(fèi)用扣除分析
8．代繳房產(chǎn)稅以及支付非本企業(yè)員工賠償金的扣除
9．補(bǔ)繳以前年度費(fèi)用以及跨期費(fèi)用的扣除
10．房屋裝修費(fèi)涉稅分析
11．查增所得額彌補(bǔ)以前年度虧損以及彌補(bǔ)虧損原理解讀
12．“拆遷還建”（拆一還一）建造模式下，如何確認(rèn)會計(jì)收入？增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何計(jì)算？風(fēng)險(xiǎn)在哪里？契稅的計(jì)稅依據(jù)又是什么？增值稅發(fā)票如何開具？
13．房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費(fèi)用存在什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？物業(yè)公司代收水電費(fèi)如
何計(jì)稅？
14．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？如
何計(jì)稅？
15．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)如何確認(rèn)？私車公用的稅收問題如何應(yīng)對？

第四節(jié)：裝修、售樓部、車位與成本分?jǐn)?/strong>
1．什么是裝修？銷售精裝房的利與弊是什么？
2．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇是否相同？
3．不同形式的售樓部如何進(jìn)行會計(jì)處理？如何歸集發(fā)生的成本費(fèi)用？稅收又是
如何規(guī)定的？
4．售樓部是否繳納房產(chǎn)稅？
5．人防車位如何確認(rèn)收入？
6．無產(chǎn)權(quán)車位的收入如何確認(rèn)各稅的計(jì)稅依據(jù)？
7．占地面積法的精要之處是什么？
8．建筑面積法在會計(jì)、企業(yè)所得稅、土地增值稅處理上有什么異同？如何確認(rèn)
可售面積？
9．什么是層高系數(shù)法？可以采取層高系數(shù)法的成本是哪些？
10．預(yù)算造價(jià)法適用的條件是什么？
11．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分?jǐn)?br /> 12．建筑面積、測繪面積、預(yù)售面積的差異稅收分析

第五節(jié)：稅收風(fēng)險(xiǎn)評估與分析
1．如何理解稅法的遵從度？如何分類？影響遵從度的因素有哪些？
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注會計(jì)報(bào)表的哪些指標(biāo)？哪些指標(biāo)會暴漏企業(yè)隱性的問題？
3．日常憑證的整理與裝訂需要注意哪些問題？
4．納稅評估的方法有哪些？針對具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哪個(gè)方法更有效？
5．各個(gè)會計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系是什么？如何看待現(xiàn)金流量表的重要性？
6．稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確認(rèn)同地區(qū)、同類型建筑成本的“公允價(jià)”和“市場價(jià)”？
建筑企業(yè)又該如何尋找可以參考的預(yù)警值呢？
7．稅收稽查之前，如何縱向分析會計(jì)報(bào)表？查找風(fēng)險(xiǎn)？
8．應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的變化存在哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
9．其他應(yīng)付款余額的變化有什么風(fēng)險(xiǎn)？審核需要注意哪些方面的問題？
10．日常工作中需要關(guān)注哪些會計(jì)報(bào)表指標(biāo)？如何修正？

第六節(jié)：問題解析與答疑互動(dòng)
1．不限于以上內(nèi)容，可以擴(kuò)展到全流程各稅種答疑；
2．請準(zhǔn)備好您的實(shí)際操作疑難問題，在課堂上專家老師將和您共同分享解決。

‖主講專家‖
王老師：會計(jì)師，注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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