金三＆增值稅模式下的土地增值稅清算應(yīng)對與增值稅熱點(diǎn)問題精講（李老師）

‖專題說明‖
土地增值稅是全國各省中最具各自特色的稅種之一，清算管理嚴(yán)格是突出的特點(diǎn)！
土地增值稅，是房地產(chǎn)企業(yè)特有且特別重要的稅種：第一，它的稅率高，且屬于房地產(chǎn)企業(yè)繳納的主要稅種之一，正確的核算和籌劃可以為企業(yè)帶來巨大的稅收收益、減輕稅收負(fù)擔(dān)；第二，土地增值稅按房地產(chǎn)項(xiàng)目核算，其核算時(shí)間跨度較長，所以核算難度相應(yīng)較高，如果核算有誤，會(huì)給企業(yè)帶來很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)；第三，從新政策來看，土地增值稅清算需要報(bào)送的資料多，對企業(yè)來說，填寫難度可想而知。“營改增”實(shí)行之后，土地增值稅實(shí)際操作的問題更加突出，土地增值稅的清算工作比較復(fù)雜，很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，隨之產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定經(jīng)過半年的征求意見，稟呈“稅務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)稅法”的根本宗旨，進(jìn)行了全新的核算內(nèi)容和方法的設(shè)置，如何將其有效的、科學(xué)的與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的核算實(shí)務(wù)對接？增值稅政策執(zhí)行中的難點(diǎn)問題、似是而非的問題都應(yīng)在“金稅三期”增強(qiáng)版的大數(shù)據(jù)時(shí)代完美解決！為此，我們向全體學(xué)員推介《營改增后土地增值稅清算應(yīng)對及增值稅熱點(diǎn)問題精講》專項(xiàng)培訓(xùn)課程，誠摯的邀請您參加！

‖專題大綱‖
第一節(jié)：土地增值稅清算實(shí)務(wù)及申報(bào)表試填報(bào)
1．以老帶新、抵券銷售、零首付、委托銷售等銷售模式收入金額的確認(rèn)
2．銷售價(jià)格明顯偏低的收入金額確認(rèn)以及應(yīng)對理由
3．售后回購、售后回租收入金額確認(rèn)
4．“拆一還一”如何應(yīng)對營改增（包含增值稅計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅、土地增值
稅、契稅、發(fā)票開具、會(huì)計(jì)處理等）
5．不同模式（分房、分利潤、分資金）下合作建房稅收解讀
6．土地投資模式下金額確認(rèn)以及憑證索取
7．“建設(shè)—移交”土地成本的確認(rèn)
8．委托代建的條件以及稅收要點(diǎn)解讀
9．以股權(quán)收購名義購買土地的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
10．購買爛尾樓如何進(jìn)行土地增值稅成本的歸集
11．不同形式（六種）土地返還款的稅收風(fēng)險(xiǎn)
12．開發(fā)間接費(fèi)哪些費(fèi)用的列支有可能不予扣除
13．精裝房稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
14．不同售樓部的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
15．不同產(chǎn)權(quán)車位的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
16．占地面積法案例解讀
17．建筑面積法在會(huì)計(jì)、所得稅、土地增值稅處理上的異同
18．建筑面積、測繪面積、預(yù)售面積的差異稅收分析
19．層高系數(shù)法原理介紹以及具體運(yùn)用
20．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分?jǐn)?br /> 21．預(yù)算造價(jià)法案例分析
22．不同成本分?jǐn)偡椒ǖ慕Y(jié)合對企業(yè)稅負(fù)的影響分析
23．新土地增值稅申報(bào)表的試填（實(shí)際操作）

第二節(jié)：增值稅核心熱點(diǎn)問題解析（案例解讀）
1．發(fā)票虛開與三流一致的關(guān)系
2．滯留票的影響
3．房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”詳細(xì)解讀，包含：送家電、送裝修、送面積、送車
位，抽獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅分析
4．營改增對企業(yè)無償借款與個(gè)人無償借款的影響
5．不動(dòng)產(chǎn)投資行為營改增分析
6．增值稅不得抵扣情形分析
7．房地產(chǎn)企業(yè)和物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電增值稅分析
8．房企、建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的異同以及要點(diǎn)分析
9．土地成本的扣除：
（土地新老項(xiàng)目分割、發(fā)票開具、申報(bào)表填報(bào)、土地返還款等問題）
10．新老項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際工作的沖突與解決方案
11．清包工、甲供工程、綠化工程增值稅分析
12．房企、建筑企業(yè)預(yù)征制度以及預(yù)征地點(diǎn)解讀
13．界定 “舊”不動(dòng)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，“取得”的標(biāo)準(zhǔn)對房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的深刻影響（含銷售、直接租賃、轉(zhuǎn)租、售后回購等）
14．購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)以及改變用途的不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算以及案例分析：
（含樣板間、售樓部等）
15．統(tǒng)借統(tǒng)還、轉(zhuǎn)貸、委托貸款不同融資的增值稅分析
16．新老項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)的分割
17．營改增對企業(yè)所得稅的影響（新老項(xiàng)目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金扣除等）
18．增值稅常見業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理（財(cái)會(huì)［2016］22號）

‖主講專家‖
李老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省稅務(wù)稽查官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會(huì)計(jì)師考試命題人之一，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用，對會(huì)計(jì)和稅法的解釋客觀公正。擅長講授注冊會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)，建筑施工企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，并因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。