房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅全程納稅籌劃及涉稅風(fēng)險預(yù)測與防范高研班

☆ 2012年06月28–30日
☆ 福州•
☆ 主講專家：楊汝明

【課程背景】
本次培訓(xùn)是在目前我國房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營形勢令人堪憂的局面下開展的，培訓(xùn)的唯一目的就是讓大家能夠在逆境中更加行之有效地預(yù)測與防范納稅風(fēng)險，使本企業(yè)的風(fēng)險降低到最小化，從而得以保證使自己的經(jīng)營成果的最大化。
本次培訓(xùn)就房地產(chǎn)行業(yè)所涉及的全部稅種而言，內(nèi)容專一，僅涉及土地增值稅。就土地增值稅這一稅種而言，內(nèi)容全面、深度增強(qiáng)、重點突出、難點集中。較好地體恤廣大學(xué)員之所需。力爭讓您在兩天內(nèi)將土地增值稅這一稅種學(xué)透學(xué)會。

【課程內(nèi)容】
第一節(jié)、土地增值稅納稅義務(wù)人認(rèn)證環(huán)節(jié)風(fēng)險預(yù)測與防范
1、土地增值稅納稅人的基本認(rèn)證
2、土地增值稅納稅人認(rèn)證環(huán)節(jié)不可忽視的六大要素
3、土地增值稅納稅人認(rèn)證環(huán)節(jié)必須弄懂三個基本含義
4、地下人防設(shè)施是否應(yīng)屬于土地增值稅的征稅范圍
5、小產(chǎn)權(quán)房是否應(yīng)屬于土地增值稅的征稅范圍
6、合作開發(fā)中應(yīng)如何確認(rèn)開發(fā)主體

第二節(jié)、土地增值稅登記、申報與預(yù)繳環(huán)節(jié)風(fēng)險預(yù)測與防范
1、應(yīng)如何進(jìn)行土地增值稅納稅登記，需提供哪些必備資料
2、土地增值稅申報、預(yù)交的期限
3、關(guān)于土地增值稅預(yù)征率的法律規(guī)定
4、土地增值稅預(yù)繳稅款的計算方法
5、預(yù)繳土地增值稅時應(yīng)履行哪些手續(xù)
6、不按期預(yù)繳企業(yè)所得稅需要承擔(dān)哪些法律責(zé)任
7、在什么情況下才允許核定征收土地增值稅，核定征收率是怎樣規(guī)定的

第三節(jié)、土地增值稅鑒證與清算環(huán)節(jié)風(fēng)險預(yù)測與防范
1、土地增值稅清算的對象
2、土地增值稅清算的條件
3、增值額的計算

（一）、收入的計算
（1）、土地增值稅收入的認(rèn)證
（2）、審核收入時應(yīng)遵循哪些原則
（3）、視同銷售收入對土地增值稅會產(chǎn)生哪些影響
（4）、代收費(fèi)用應(yīng)如何處理
（5）、銷售折扣如何計算繳納土地增值稅
（6）、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用或出租是否繳納土地增值稅

（二）、扣除項目金額的計算
（1）、取得土地使用權(quán)所支付的金額
（2）、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
（3）、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價格
（4）、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
（5）、財政部規(guī)定的其他扣除項目
（6）、銷售自用后開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)如何讓計算扣除項目
（7）、企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用應(yīng)如何計算扣除
（8）、接受土地使用權(quán)投資，土地應(yīng)以什么價值計入成本，以什么為原始憑證
（9）、地下車庫的建筑安裝成本應(yīng)如何扣除
（10）、支付的土地違約金、滯納金是否可以計入開發(fā)間接費(fèi)
（11）、開發(fā)企業(yè)的費(fèi)用應(yīng)該如何扣除
（12）、開發(fā)間接費(fèi)用中的借款費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行處理
（13）、無借款利息，企業(yè)的費(fèi)用應(yīng)怎樣計算扣除
（14）、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用具備哪些條件方可以扣除
（15）、委托借款費(fèi)用是否可以全額扣除
（16）、上浮利息、延期利息、罰息是否允許扣除
（17）、開發(fā)過程中形成的配套設(shè)施成本應(yīng)如何處理
（18）、企業(yè)外購樓盤發(fā)生的契稅轉(zhuǎn)讓時如何計算扣除
（19）、同時開發(fā)多個項目，不同項目之間的盈虧可否相抵
（20）、計算土地增值稅時印花稅扣除應(yīng)遵循哪些規(guī)定
（21）、小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除
（22）、一次性取得土地分期開發(fā)，應(yīng)如何計算分?jǐn)傎M(fèi)用
（23）、加計扣除20%的規(guī)定都在什么時候適用
（24）、開發(fā)用地繳納的土地使用稅屬于成本還是費(fèi)用，應(yīng)如何進(jìn)行會計處理
（25）、因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)為什么不能計入開發(fā)間接費(fèi)
（26）、房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用是否允許扣除
（27）、清算后在繳納土地增值稅應(yīng)該如何計算
（28）、土地增值稅清算時既有普通住宅，又有非普通住宅，又有非住宅，應(yīng)該分幾項
計算增值額
（29）、如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出
（30）、土地閑置費(fèi)、質(zhì)保金應(yīng)如何計算扣除
（31）、以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)如何進(jìn)行扣除
（32）、進(jìn)行成本費(fèi)用扣除時，合法有效憑證應(yīng)如何掌握

第四節(jié)、充分掌握運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，科學(xué)開展納稅籌劃，有效預(yù)測與防范稅收風(fēng)險
1、普通住宅稅收優(yōu)惠
2、普通住宅應(yīng)具備哪些條件
3、車庫等地下設(shè)施是否屬于普通住宅
4、關(guān)于國家建設(shè)需要和實施城市規(guī)劃需要給予的稅收優(yōu)惠是怎樣界定的
5、房地產(chǎn)企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否繳納土地增值稅
6、以商品房對外投資是否可以免征土地增值稅
7、合作建房后按比例分房是否應(yīng)繳納土地增值稅
8、開發(fā)保障性住房土地增值稅有優(yōu)惠嗎

第五節(jié)、稅款計算與清算報表填制環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)測與防范
-----（稅款計算與報表填寫綜合案例分析）
1、《土地增值稅清算申請表》的填制與說明
2、《與收入相關(guān)的面積明細(xì)表》的填制與說明
3、《轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入明細(xì)表》的填制與說明
4、《扣除項目及成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表》的填制與說明
5、《取得土地使用權(quán)所支付的金額明細(xì)表》的填制與說明
6、《前期工程費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明
7、《建筑安裝工程費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明
8、《基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明
9、《公共配套設(shè)施費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明
10、《開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表》的填制與說明
11、《利息支出明細(xì)表》的填制與說明
12、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金明細(xì)表》的填制與說明
13、《土地增值稅清算納稅鑒證表》的填制與說明
14、《土地增值稅核定納稅鑒證表》的填制與說明

【主講專家】
楊汝明：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時間長達(dá)幾千課時，教學(xué)地點遍及全國二十幾個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課特點：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用；授課風(fēng)格：生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。。。。。。

【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓(xùn)時間】2012年06月28日至30日（06月28日全天報到、29日至30日兩天課程）

【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。
↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會確認(rèn)函）。
鑒于本課程的實用性強(qiáng)，基于公司決策與流程，強(qiáng)烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人共同出席！

敬請關(guān)注：
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☆ 福州•華威大酒店  
☆ 主講專家：楊汝明
 
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