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納稅籌劃
房地產(chǎn)企業(yè)不同開發(fā)模式下相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理高研班(楊老師)
參加對(duì)象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。公開課編號(hào)
GKK4081
主講老師
楊老師
參加費(fèi)用
2680元
課時(shí)安排
2天
近期開課時(shí)間
2013-11-08
舉辦地址
加載中...
其他開課時(shí)間
- 開課地址: 開課時(shí)間:
電話:010-68630945/18610481046 聯(lián)系人:尹老師
公開課大綱
【課程背景】
此課程為新開課程,開發(fā)此課程主要出于兩種考慮:
一、大家對(duì)以下問(wèn)題的認(rèn)識(shí)一直比較模糊,實(shí)際工作中遇到此類問(wèn)題處理起來(lái)心里總感覺不踏實(shí);
二、大家所能收集到的資料對(duì)以下問(wèn)題的解答大多都比較粗淺,無(wú)論是從深度上、詳細(xì)程度上、精準(zhǔn)度上都有所欠缺。
為了滿足廣大地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求,本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計(jì)上進(jìn)行了精心安排,主要以稅法講解、案例分析、綜合評(píng)述等方式進(jìn)行深刻剖析,每一問(wèn)題都配有一個(gè)或者多個(gè)案例分析,而且全部案例都將采取會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式,讓大家有一種就像是對(duì)此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實(shí)的處理過(guò)一次的感覺。
【主講內(nèi)容】
一:以承諾建設(shè)“公共設(shè)施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項(xiàng)目等方式取得土地使用權(quán)
所發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,稅收上如何處理?
1、項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
2、計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除
3、外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅款
二:房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算
2、取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理
三:購(gòu)買在建項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、購(gòu)買在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算
2、購(gòu)買在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除
四:甲供材、甲控材、“超低價(jià)出包”業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)成本與稅務(wù)處理
1、不同運(yùn)作模式下甲供材的會(huì)計(jì)核算方法及稅收法律地位的合法性、不確定性的分析
2、甲供材對(duì)開發(fā)成本隱含的巨大影響(正常影響、非正常影響)
3、“甲控材”控什么,與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么,如何以“甲控”取代“甲供”,即回避稅收風(fēng)險(xiǎn),又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化
4、以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的合法性、與現(xiàn)實(shí)性。
五:“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1、如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出
2、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)
3、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)
4、返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理:
⑴ 返遷房與商品房在同一塊土地上的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
⑵ 返遷房與商品房不在同一塊土地上(返遷房屬于集體土地或者劃撥地)的會(huì)計(jì)核算
與稅務(wù)處理
六:不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
1、合作開發(fā)行為的認(rèn)定:
2、“同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
⑴ 共同開發(fā) ⑵ 掛靠開發(fā)
3、“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
⑴ 以物易物 ⑵ 合營(yíng)建房 ⑶ 項(xiàng)目合作
七:以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
2、委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
3、委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算
4、采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
八:以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠?
1、企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
2、以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
九:BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的合理運(yùn)用
1、BT模式的概念
2、采取BT模式,項(xiàng)目公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
3、關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定
4、BT模式的特點(diǎn)及對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響
5、BT模式可滲透的空間
十:房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營(yíng)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置?
1、未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過(guò)程中收取的定金,以及取得預(yù)售許可證之前,以各種名目收取的誠(chéng)意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購(gòu)房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng),退房違約金,會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置,稅收上應(yīng)如何處理
3、“錯(cuò)期開發(fā)”應(yīng)如何計(jì)算繳納土地使用稅
十一:房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下,處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施(包括公共配套設(shè)施、人防工程等)對(duì)營(yíng)業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響?
十二:融資性“售后回購(gòu)、售后回租”,“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”,“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理。
1、融資性“售后回購(gòu)、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
2、房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理,如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租,應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。購(gòu)房人涉及哪些稅收。
3、銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù),房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,需要繳納那些稅收,進(jìn)行酒店經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款
十三:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)所得稅處理
1、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)具備的條件
2、就地預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的分?jǐn)傆?jì)算
十四:項(xiàng)目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理
1、注銷前,項(xiàng)目清算繳納的土地增值稅應(yīng)怎樣在各個(gè)年度間進(jìn)行分配
2、因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整
十五:專家現(xiàn)場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)交流,解答學(xué)員財(cái)稅疑難問(wèn)題。
【主講專家】楊老師:我國(guó)資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作二十余年,多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí),多年來(lái),楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí),教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳及稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科,有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課特點(diǎn):準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用;授課風(fēng)格:生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
此課程為新開課程,開發(fā)此課程主要出于兩種考慮:
一、大家對(duì)以下問(wèn)題的認(rèn)識(shí)一直比較模糊,實(shí)際工作中遇到此類問(wèn)題處理起來(lái)心里總感覺不踏實(shí);
二、大家所能收集到的資料對(duì)以下問(wèn)題的解答大多都比較粗淺,無(wú)論是從深度上、詳細(xì)程度上、精準(zhǔn)度上都有所欠缺。
為了滿足廣大地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求,本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計(jì)上進(jìn)行了精心安排,主要以稅法講解、案例分析、綜合評(píng)述等方式進(jìn)行深刻剖析,每一問(wèn)題都配有一個(gè)或者多個(gè)案例分析,而且全部案例都將采取會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式,讓大家有一種就像是對(duì)此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實(shí)的處理過(guò)一次的感覺。
【主講內(nèi)容】
一:以承諾建設(shè)“公共設(shè)施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項(xiàng)目等方式取得土地使用權(quán)
所發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,稅收上如何處理?
1、項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
2、計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除
3、外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅款
二:房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算
2、取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理
三:購(gòu)買在建項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、購(gòu)買在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算
2、購(gòu)買在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除
四:甲供材、甲控材、“超低價(jià)出包”業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)成本與稅務(wù)處理
1、不同運(yùn)作模式下甲供材的會(huì)計(jì)核算方法及稅收法律地位的合法性、不確定性的分析
2、甲供材對(duì)開發(fā)成本隱含的巨大影響(正常影響、非正常影響)
3、“甲控材”控什么,與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么,如何以“甲控”取代“甲供”,即回避稅收風(fēng)險(xiǎn),又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化
4、以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的合法性、與現(xiàn)實(shí)性。
五:“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1、如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出
2、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)
3、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)
4、返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理:
⑴ 返遷房與商品房在同一塊土地上的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
⑵ 返遷房與商品房不在同一塊土地上(返遷房屬于集體土地或者劃撥地)的會(huì)計(jì)核算
與稅務(wù)處理
六:不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
1、合作開發(fā)行為的認(rèn)定:
2、“同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
⑴ 共同開發(fā) ⑵ 掛靠開發(fā)
3、“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
⑴ 以物易物 ⑵ 合營(yíng)建房 ⑶ 項(xiàng)目合作
七:以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
2、委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
3、委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算
4、采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
八:以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠?
1、企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
2、以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
九:BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的合理運(yùn)用
1、BT模式的概念
2、采取BT模式,項(xiàng)目公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
3、關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定
4、BT模式的特點(diǎn)及對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響
5、BT模式可滲透的空間
十:房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營(yíng)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置?
1、未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過(guò)程中收取的定金,以及取得預(yù)售許可證之前,以各種名目收取的誠(chéng)意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購(gòu)房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng),退房違約金,會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置,稅收上應(yīng)如何處理
3、“錯(cuò)期開發(fā)”應(yīng)如何計(jì)算繳納土地使用稅
十一:房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下,處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施(包括公共配套設(shè)施、人防工程等)對(duì)營(yíng)業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響?
十二:融資性“售后回購(gòu)、售后回租”,“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”,“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理。
1、融資性“售后回購(gòu)、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
2、房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理,如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租,應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。購(gòu)房人涉及哪些稅收。
3、銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù),房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,需要繳納那些稅收,進(jìn)行酒店經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款
十三:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)所得稅處理
1、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)具備的條件
2、就地預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的分?jǐn)傆?jì)算
十四:項(xiàng)目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理
1、注銷前,項(xiàng)目清算繳納的土地增值稅應(yīng)怎樣在各個(gè)年度間進(jìn)行分配
2、因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整
十五:專家現(xiàn)場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)交流,解答學(xué)員財(cái)稅疑難問(wèn)題。
【主講專家】楊老師:我國(guó)資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作二十余年,多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí),多年來(lái),楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí),教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳及稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科,有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課特點(diǎn):準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用;授課風(fēng)格:生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
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