房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不可不知的“稅務(wù)陷阱”與資本運(yùn)作稅務(wù)管理和案例借鑒專題班通知

【課程背景】
房地產(chǎn)企業(yè)歷來是稅務(wù)行政監(jiān)管的重點(diǎn)行業(yè)，國家稅務(wù)總局近期先后發(fā)布了稅總發(fā)【2013】55號、稅總發(fā)【2013】67號和稅總函【2013】658號等多個(gè)文件要求加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)的企業(yè)所得稅和土地增值稅的征收管理，房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)在面臨的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境不容樂觀。

同時(shí)，國家稅務(wù)總局2014年2月28日下發(fā)了《關(guān)于開展2014年全國稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》（稅總發(fā)【2014】31號），房地產(chǎn)行業(yè)又重回執(zhí)行性檢查行業(yè)當(dāng)中，并且房地產(chǎn)行業(yè)的具體檢查方案稅務(wù)總局寫的非常詳細(xì)，從這個(gè)角度可以看來房地產(chǎn)行業(yè)2014年面臨的稅收形勢不容樂觀，尤其是土地增值稅的清算。

房地產(chǎn)也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻頻爆發(fā)的“高危”行業(yè)。根據(jù)我們多年的房地產(chǎn)稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是來源于稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部監(jiān)管，更多的是自來于企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理失誤，很多房地產(chǎn)企業(yè)錯(cuò)過了最佳的稅務(wù)管理規(guī)劃的節(jié)點(diǎn)，而掉進(jìn)深不可測的“稅務(wù)陷阱”中，這會造成企業(yè)稅務(wù)管理的嚴(yán)重被動和稅收利益不必要的損失。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)經(jīng)營過程中不可避免的會涉及到融資業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、股權(quán)并購、引入戰(zhàn)略投資者、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)上市等資本運(yùn)作業(yè)務(wù)，資本運(yùn)作業(yè)務(wù)金額一般會比較大，進(jìn)而對企業(yè)的影響也比較大，而稅務(wù)處理是資本運(yùn)作業(yè)務(wù)管理的一個(gè)重要方面。一般來說，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及到的稅收政策紛繁復(fù)雜，且存在著一些稅收政策模糊之處，這也額外增加了其稅務(wù)管理的難度和復(fù)雜程度，因此，如何有效的對資本運(yùn)作業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)管理是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員不可缺少的一門必修課。

【主講內(nèi)容】
第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)不可不知的“稅務(wù)陷阱”
一、集團(tuán)公司拿地項(xiàng)目公司開發(fā)的模式下的“稅務(wù)陷阱”
1．某企業(yè)集團(tuán)實(shí)際案例分享
2．目前企業(yè)的操作模式
3．隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)陷阱
4．解決思路與方案

二、土地增值稅清算單位的認(rèn)定中存在的“稅務(wù)陷阱”
1．某房企實(shí)際案例測算案例分享
2．稅收政策的基本規(guī)定（中央和地方）
3．“稅務(wù)陷阱”揭秘
4．如何規(guī)避“稅務(wù)陷阱”的誘惑

三、多種物業(yè)類型并存模式下的成本分?jǐn)?ldquo;稅務(wù)陷阱”
1．某大型房企的土地分?jǐn)偝杀?ldquo;尷尬”案例分享
2．大環(huán)境下項(xiàng)目公司落入陷阱的原因剖析
3．政策執(zhí)行層面的問題與突破口
4．規(guī)避“陷阱”的未雨綢繆的管理安排

四、土地增值稅優(yōu)惠中的“稅務(wù)陷阱”
1．某跨地區(qū)經(jīng)營的房地產(chǎn)企業(yè)案例分享
2．不同地區(qū)對于優(yōu)惠條件的界定與實(shí)踐
3．如何充分利用給地區(qū)的界定條件
4．如何事先安排確保企業(yè)準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠

五、與政府談判時(shí)的“稅務(wù)陷阱”
1．某房企稅務(wù)檢查時(shí)爭議案例分享
2．各地大規(guī)模城建環(huán)境下的引發(fā)的稅務(wù)問題種類與分析
3．問題的產(chǎn)生原因與癥結(jié)
4．避免“陷阱”的策略與方式

六、地下車庫銷售管理中的“稅務(wù)陷阱”
1．某房企注銷前處理尾盤的稅務(wù)管理敗筆案例分享
2．房地產(chǎn)稅務(wù)管理的特殊性剖析
3．房地產(chǎn)財(cái)稅管理如何與業(yè)務(wù)管理相配合
4．問題的解決思路

七、測繪報(bào)告中的稅務(wù)陷阱解碼

八、竣工備案中的稅務(wù)陷阱解碼

第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)資本運(yùn)作稅務(wù)管理與案例借鑒
一、稅務(wù)總局2013年關(guān)于混合投資業(yè)務(wù)的公告對房地產(chǎn)“是福還是禍”
1．信托融資的主要模式
2．“假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)”面臨的稅務(wù)問題
3．“假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)”的企業(yè)所得稅政策介紹
4．逐條解析41號公告對房地產(chǎn)企業(yè)的影響
5．某房地產(chǎn)上市公司案例分析
6．房地產(chǎn)企業(yè)如何應(yīng)對41號公告的影響

二、房地產(chǎn)并購中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1．西南地區(qū)某房地產(chǎn)公司并購而導(dǎo)致的稅務(wù)管理失敗案例分享
2．并購中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源分析
3．并購中涉及到的稅收政策解析
4．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解思路與管理經(jīng)驗(yàn)分享

三、房地產(chǎn)公司借殼上市中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例
1．借殼上市介紹
2．借殼上市中的稅務(wù)政策精講分析
3．借殼上市中應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)管理
4．某大型房地產(chǎn)借殼上市稅務(wù)爭議案例分享

四、向金融機(jī)構(gòu)融資的稅務(wù)政策與案例借鑒
1．從一份借款協(xié)議中引發(fā)的稅務(wù)管理思考
2．借款費(fèi)用的企業(yè)所得稅政策精講與案例
3．借款費(fèi)用的土地增值稅政策精講與案例
4．多個(gè)項(xiàng)目下借款費(fèi)用的稅務(wù)管理與規(guī)劃
5．借款費(fèi)用涉及到的其他稅種及政策

五、向非金融機(jī)構(gòu)融資的稅務(wù)政策與案例借鑒
1．向非金融企業(yè)與自然人融資稅務(wù)處理與案例
2．關(guān)聯(lián)方交易中的融資稅務(wù)處理與案例
3．無償使用關(guān)聯(lián)方資金的稅務(wù)處理與案例

六、房地產(chǎn)公司重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與政策
1．股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資撤資和增資擴(kuò)股等業(yè)務(wù)稅收政策精講與案例
2．企業(yè)分立與合并的稅務(wù)政策精講與案例？

第三部分：專家現(xiàn)場開放時(shí)間與學(xué)員交流互動，解答學(xué)員疑難問題。

【主講專家】
徐老師：畢業(yè)長春稅務(wù)學(xué)院（原屬國家稅務(wù)總局系統(tǒng)）稅務(wù)系，現(xiàn)任某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)技術(shù)中心負(fù)責(zé)人，長期從事稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計(jì)等稅收實(shí)踐工作，曾為保利地產(chǎn)、中國水電房地產(chǎn)、中國鐵建房地產(chǎn)、路勁地產(chǎn)、節(jié)能置業(yè)等多家大中型企業(yè)提供過稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)培訓(xùn)等專業(yè)服務(wù)。
徐老師通曉中國稅收政策及相關(guān)財(cái)稅法規(guī)，擅長將稅務(wù)知識與企業(yè)運(yùn)營實(shí)際相結(jié)合，能站在商業(yè)模式設(shè)計(jì)和企業(yè)流程管理的角度提出解決稅務(wù)問題的方案。服務(wù)的客戶群體涵蓋制造業(yè)、流通業(yè)、金融保險(xiǎn)、科技、醫(yī)藥、能源、礦業(yè)以及房地產(chǎn)開發(fā)等行業(yè)。
出版專著《資本交易稅務(wù)管理指南及案例剖析》（中國稅務(wù)出版社），是稅收實(shí)務(wù)界第一本以實(shí)際案例形式解讀應(yīng)用資本交易稅收政策的專著，該書出版后受到了大企業(yè)集團(tuán)，律師事務(wù)所，證券公司投行部、財(cái)稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)等的相關(guān)人士的大力關(guān)注。另外，在經(jīng)常就財(cái)稅熱點(diǎn)問題接受《中國稅務(wù)報(bào)》和《財(cái)會信報(bào)》等采訪，同時(shí)在相關(guān)專業(yè)媒體發(fā)表了數(shù)十篇專業(yè)文章。
徐賀老師已經(jīng)累計(jì)為稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)，多家大中型企業(yè)以及專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行過上百場稅務(wù)演講和培訓(xùn)，演講內(nèi)容涵蓋企業(yè)所得稅匯算清繳、并購重組稅務(wù)管理、 房地產(chǎn)稅收以及“營改增”等，稅務(wù)培訓(xùn)的水平和效果得到了聽眾的一致好評，善于將晦澀難懂的稅法用通俗易懂且不失嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼Z言表達(dá)出來，能夠結(jié)合自身豐富的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)向聽眾講解如何理解和應(yīng)用稅收政策法規(guī)。