非貿(mào)付匯創(chuàng)新管理手段訓(xùn)練營(yíng)--實(shí)務(wù)案例分析與合同條款設(shè)置技巧（陳棟）

課程介紹:
近年來(lái)，由于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，境外投資方或關(guān)聯(lián)公司迫切需要從中國(guó)取得股息、特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)或其他代墊款等資金，然而，外商投資企業(yè)要順利對(duì)外支付，既要滿足外匯、稅務(wù)和海關(guān)等多方面的合規(guī)要求，還需考慮相應(yīng)的稅務(wù)成本和轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)問(wèn)題。雖然2013年國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家外匯管理局發(fā)布的40號(hào)公告簡(jiǎn)化了服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付的流程，但是在實(shí)際操作中，非貿(mào)付匯依舊難關(guān)重重，仍是企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。
 
本次課程通過(guò)典型案例分析和擬真付匯合同修改，全方位解決從合同撰寫(xiě)到、稅局應(yīng)對(duì)到企業(yè)內(nèi)部溝通等方面的問(wèn)題，分享經(jīng)驗(yàn)和技巧，幫助企業(yè)做好前期籌劃，順應(yīng)稅收政策，全面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
 
本次課程的特點(diǎn)：

• 八大模塊系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯要點(diǎn)
• 八個(gè)生動(dòng)案例解決五大付匯難點(diǎn)
• 四份擬真合同透析暗藏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
• 企業(yè)、稅局、老板，多角度解決內(nèi)外部問(wèn)題

 
參加課程將收益：
-   換位思考非貿(mào)付匯問(wèn)題背后的產(chǎn)生原因
-   親自動(dòng)手修改4份擬真付匯合同，透徹了解條款下隱藏的風(fēng)險(xiǎn)
-   全面掌握稅務(wù)局核查重點(diǎn)，知曉與稅務(wù)局溝通技巧
-   獲取最新上海地區(qū)非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告
 
課程流程
 
第一天
8:30 簽到
 
9:00 模塊一：非貿(mào)付匯為什么這么難

1. 非貿(mào)付匯總覽——范圍與監(jiān)督
2. 不同費(fèi)用對(duì)外支付難度剖析
3. 鉑略非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告發(fā)布

 
課程虛擬案例概覽
 
10:30 茶歇與交流
 
10:45 模塊二：拉鋸戰(zhàn)-股息享受協(xié)定優(yōu)惠對(duì)外支付

1. 股息、紅利對(duì)外支付的流程
2. 股息、紅利對(duì)外支付協(xié)定優(yōu)惠稅率申請(qǐng)條件
3. 非居民享受協(xié)定待遇的申請(qǐng)
4. 受益所有人的認(rèn)定
5. 居民身份的認(rèn)定
6. 實(shí)際案例分析

 
11:45 非貿(mào)付匯合同的重要性--稅務(wù)局視角

• 合同標(biāo)的
• 合同期限
• 合同內(nèi)容的真實(shí)性和合理性
• 履行地點(diǎn)和方式
• 合同金額和收費(fèi)方式
• 合同金額是否含稅
• 知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬

 
12:00 午餐
 
13:30 模塊三：讓人避之不及的常設(shè)機(jī)構(gòu)

1. “常設(shè)機(jī)構(gòu)”的一般定義
2. “常設(shè)機(jī)構(gòu)”在中國(guó)的實(shí)務(wù)操作
3. “常設(shè)機(jī)構(gòu)”的延伸--派遣人員來(lái)華
4. 企業(yè)所得稅影響——是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)

 
虛擬案例合同審核課堂練習(xí)(一)：外籍人員派遣安排
M集團(tuán)為協(xié)助其蘇州子公司D公司在中國(guó)進(jìn)行業(yè)務(wù)，M公司將其部分雇員調(diào)任到D公司以配合其在中國(guó)境內(nèi)的日常業(yè)務(wù)運(yùn)作，并與D公司簽署《調(diào)任協(xié)議》；同時(shí)，M公司將代D公司在中國(guó)境外向被派遣的雇員支付薪金及有關(guān)費(fèi)用，D公司在收到代墊費(fèi)用返還通知書(shū)后全額返還，并簽署了相關(guān)的代墊費(fèi)用協(xié)議。
 
審閱合同思考點(diǎn)：
《調(diào)任協(xié)議》哪些條款描述有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定？
  如果你是D公司的財(cái)稅主管，如何提出條款修改建議？
 
案例思考點(diǎn)：
《代墊協(xié)議》的簽署能否說(shuō)明實(shí)際代墊行為的產(chǎn)生？
D公司應(yīng)當(dāng)提交哪些證明材料以證明派遣人員實(shí)質(zhì)上是在為D公司工作？
 
15:30 茶歇與交流
 
15:45 模塊四：特許權(quán)使用費(fèi)VS.服務(wù)費(fèi)

1. 特許權(quán)使用費(fèi)概覽
2. 為何稅務(wù)局對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)“情有獨(dú)鐘”
3. 國(guó)稅總局實(shí)際判定特許權(quán)使用費(fèi)案例分析
   • 案例一：提供跨境技術(shù)支持服務(wù)被判定為特許權(quán)使用費(fèi)
   • 案例二：汽車設(shè)計(jì)服務(wù)與特許權(quán)使用費(fèi)
   • 案例三：建筑設(shè)計(jì)服務(wù)與特許權(quán)使用費(fèi)
   • 案例四：國(guó)產(chǎn)化服務(wù)與特許權(quán)使用費(fèi)
   • 案例五：營(yíng)銷性無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)和勞務(wù)的界定
   • 案例六：支付遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)租金支付特許權(quán)使用費(fèi)
4. 稅款計(jì)算：特許權(quán)使用費(fèi)非居民計(jì)稅扣繳計(jì)算問(wèn)題示例
5. 特許權(quán)使用費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)籌劃

 
虛擬案例合同審核課堂練習(xí)（二）：第三方物流管理系統(tǒng)服務(wù)
M集團(tuán)中國(guó)子公司A在2013年初與R公司簽訂了一份物流管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國(guó)一家x公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定X公司運(yùn)用其在英國(guó)的技術(shù)支持呼叫中心為R公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時(shí)包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外x公司支付相應(yīng)費(fèi)用。
 
審核合同思考點(diǎn)：
1.哪些條款內(nèi)容有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)特許權(quán)使用費(fèi)的判定？
2.怎樣修改合同以避免各類對(duì)外付匯的風(fēng)險(xiǎn)？
 
17:45 課程結(jié)束
 
 
第二天
8:30 簽到
 
9:00 模塊五：管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?/strong>——非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)

1. 母公司怎么偏好管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?/li>
2. 稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子
3. 代墊款概述及案例分析
4. 管理服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)考量——稅務(wù)機(jī)關(guān)觀點(diǎn)
5. 管理服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)考量

 
虛擬案例合同審核課堂練習(xí)（三）：集團(tuán)服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?/strong>
A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實(shí)際使用量計(jì)算分?jǐn)?，同時(shí)向各家子公司提供相關(guān)費(fèi)用憑證。中國(guó)地區(qū)分?jǐn)偟捻?xiàng)目具體包括：財(cái)務(wù)管理、人力資源、戰(zhàn)略、營(yíng)銷和信息技術(shù)等一攬子的服務(wù)；
 
合同審核思考點(diǎn)：
1.  合同條款中哪些條款有利于常設(shè)機(jī)構(gòu)、特許權(quán)使用費(fèi)等問(wèn)題的判定？
2. 作為境內(nèi)子公司的財(cái)務(wù)、你從哪些角度思考修改合同條款？
3. 合同拆分是否為有效的方式？
 
11:00 茶歇與交流
 
11:15 模塊六：讓老板和我同一戰(zhàn)線——非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略

1. 常見(jiàn)外匯問(wèn)題產(chǎn)生原因及風(fēng)險(xiǎn)
2. 外匯和稅務(wù)監(jiān)管對(duì)實(shí)務(wù)的影響分析
3. 加強(qiáng)流程控制規(guī)避非貿(mào)付匯風(fēng)險(xiǎn)
4. 非貿(mào)付匯內(nèi)部流程控制案例分析——“受益所有人”控制
5. 與總部溝通技巧

 
12:15 午餐
 
13:30 模塊七：不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 最新稅務(wù)總局內(nèi)部文件分享
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非貿(mào)付匯轉(zhuǎn)讓定價(jià)的態(tài)度
3. 2013年管理服務(wù)費(fèi)對(duì)外支付案例分析
4. 非貿(mào)付匯轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制策略
5. 跨境服務(wù)費(fèi)案例分析

 
14:30 茶歇與交流
 
14:45 模塊八：避免站在稅務(wù)局的對(duì)立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通策略

1. 稅務(wù)爭(zhēng)議管理機(jī)制—稅務(wù)爭(zhēng)議/分歧
2. 稅務(wù)爭(zhēng)議管理機(jī)制—管理機(jī)制

 
15:45 角色扮演與合同條款設(shè)置
B公司是M集團(tuán)設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的WOFE，2012年，其集團(tuán)公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購(gòu)的IT服務(wù)費(fèi)用的分?jǐn)偂?br /> 具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實(shí)施與技術(shù)支持，集團(tuán)內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、客戶服務(wù)系統(tǒng)使用費(fèi)、采購(gòu)物流服務(wù)系統(tǒng)費(fèi)等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒(méi)有向境外去支付相關(guān)費(fèi)用。
 
角色扮演：
學(xué)員分成兩個(gè)群組，一個(gè)群組扮演稅務(wù)機(jī)關(guān)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)角度看該合同有什么具體常設(shè)機(jī)構(gòu)、特許權(quán)使用費(fèi)方面的嫌疑。該合同的實(shí)質(zhì)是什么？另一個(gè)群組扮演企業(yè)，應(yīng)考慮合同條款有什么問(wèn)題，面對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)”的質(zhì)疑，我們的抗辯點(diǎn)在什么地方？（20分鐘）
學(xué)員各自派代表分別扮演“稅務(wù)機(jī)關(guān)”和“企業(yè)財(cái)稅人員”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)”提出質(zhì)疑點(diǎn)，“企業(yè)財(cái)稅人員”進(jìn)行抗辯解釋（20分鐘）。
 
16:45 課程總結(jié)
 
17:00 課程結(jié)束
 
 
分享嘉賓：
陳棟(Matthew Chen)

Matthew擁有近10年的稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)開(kāi)發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)，特別在國(guó)際稅務(wù)理論結(jié)合中國(guó)實(shí)踐操作方面有獨(dú)到的見(jiàn)解。在加入鉑略之前，Matthew曾創(chuàng)辦第一稅務(wù)社交平臺(tái)，致力于中國(guó)稅務(wù)管理人員的經(jīng)驗(yàn)分享和交流，并直接主導(dǎo)或參與數(shù)十個(gè)知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉(zhuǎn)讓定價(jià)和非居民跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓咨詢案例和企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，涵蓋的客戶行業(yè)包括醫(yī)療、機(jī)械、貿(mào)易和服務(wù)等。在政府合作方面，Matthew曾協(xié)助并主導(dǎo)了北京市國(guó)稅局《在京跨國(guó)公司地區(qū)總部稅務(wù)管理分析》的專題研究，研究結(jié)果由北京市國(guó)稅局直接呈交北京市政府作為內(nèi)參資料。Matthew由其擅長(zhǎng)微觀方面國(guó)際稅務(wù)在中國(guó)實(shí)踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風(fēng)格廣受企業(yè)學(xué)員的好評(píng)。
Matthew目前還擔(dān)任為中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際稅務(wù)研究中心研究員，負(fù)責(zé)跨國(guó)公司在中國(guó)稅務(wù)實(shí)踐的課題研究工作。
 
王女士集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)某知名跨國(guó)企業(yè)
王女士擁有近20年的企業(yè)稅務(wù)管理和咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)任某知名跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)。主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)項(xiàng)目，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上的稅務(wù)處理和投資/運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)架構(gòu)的規(guī)劃等工作。曾參與該集團(tuán)重大業(yè)務(wù)稅務(wù)架構(gòu)規(guī)劃和設(shè)置工作，在稅務(wù)籌劃、集團(tuán)稅務(wù)管理、國(guó)際稅務(wù)管理有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，在非貿(mào)付匯領(lǐng)域領(lǐng)導(dǎo)并制定了該集團(tuán)非貿(mào)付匯的內(nèi)控流程。
在加入該集團(tuán)前，王老師曾擔(dān)任上海某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所國(guó)際稅務(wù)組的高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理，在為跨國(guó)企業(yè)提供投資架構(gòu)調(diào)整和規(guī)劃、兼并重組等業(yè)務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。在擔(dān)任高級(jí)經(jīng)理期間，王女士對(duì)于國(guó)際稅務(wù)理論以及實(shí)踐研究方面均有著獨(dú)到的見(jiàn)解。
王老師擁有荷蘭萊頓大學(xué)的國(guó)際稅法學(xué)碩士學(xué)位，是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。