2015年上半年新財(cái)稅法規(guī)解讀與運(yùn)用(曾建斌)

第一部分：專題分析
一.企業(yè)兼并重組專題分析
1.擴(kuò)大重組特殊性稅務(wù)處理適用范圍
2.非貨幣性資產(chǎn)投資可分五年確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得
3.企業(yè)改制重組暫免三年土地增值稅
4.企業(yè)事業(yè)單位改制重組可繼續(xù)享受契稅減免優(yōu)惠
5.明確資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管有關(guān)事項(xiàng)
 
二.2015年稅收優(yōu)惠政策分析
1.三部門：五項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策支持云南魯?shù)榈卣馂?zāi)后重建
2.海珠區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)廣州市海珠區(qū)電子商務(wù)技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）的通知
 
第二部分：2015年上半年最新稅務(wù)政策分析
一、稅收征管政策及其分析
1.新增值稅納稅人推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版
2.推進(jìn)稅務(wù)登記證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證“三證合一”改革
3.修改《稅務(wù)登記管理辦法》多處規(guī)定
4.明確橫琴、平潭退稅的管理辦法
5.2015年3月1日起出口退（免）稅企業(yè)分四類管理
6.多項(xiàng)措施規(guī)范出口退（免）稅管理
7.規(guī)范七項(xiàng)取消稅務(wù)行政審批事項(xiàng)后管理工作
8.發(fā)布三類稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單
9.取消一般納稅人資格認(rèn)定審批及申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票審核
10.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)行登記制
11.不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不納入發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍
12.明確取消和調(diào)整稅務(wù)非行政許可審批事項(xiàng)的有關(guān)事宜
13.明確取消兩項(xiàng)消費(fèi)稅審批后的有關(guān)事項(xiàng)
14.廣東?。好鞔_總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算增值稅事項(xiàng)
15.廣東?。汗嫉谝慌悇?wù)行政處罰權(quán)力清單
16.廣東?。好鞔_企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理的相關(guān)事項(xiàng)
17.廣東國(guó)稅：修訂代開普通發(fā)票管理辦法
18.廣州市：匯算清繳鑒證報(bào)告不再作為2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳指定附送資料
19.廣州市國(guó)稅：2015年7月1日起，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
 
二、最新流轉(zhuǎn)稅政策及其分析
1.藥品生產(chǎn)企業(yè)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥給患者不屬于增值稅視同銷售范圍
2.2015年2月起對(duì)電池、涂料征收4%消費(fèi)稅
3.2015年3月31日起，個(gè)人轉(zhuǎn)讓兩年以上普通住房免征營(yíng)業(yè)稅
4.2015年7月1日起，增值稅納稅申報(bào)新增減免稅申報(bào)明細(xì)表
5.2015年5月10日起，卷煙消費(fèi)稅批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%并加征從量稅
6.明確委托加工收回的白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定問題
7.2015年7月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)新增減免稅明細(xì)申報(bào)表
8.2015年7月1日起，消費(fèi)稅納稅申報(bào)新增減免稅額明細(xì)表
 
三、最新企業(yè)所得稅政策及其分析
1.明確企業(yè)工資薪金和福利費(fèi)等支出稅前扣除有關(guān)問題
2.稅務(wù)總局加強(qiáng)對(duì)外支付費(fèi)用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
3.公布獲得2014年度第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格名單
4.明確紅十字會(huì)總會(huì)等四家機(jī)構(gòu)具有2014年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格
5.高新企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)可按8%稅前扣除
6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)范非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得稅
7.三部門：擴(kuò)大集成電路企業(yè)享受兩免三減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的范圍
8.《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》2014年10月1日起生效
9.明確金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除事項(xiàng)
10.對(duì)非居民企業(yè)所得稅三個(gè)文件進(jìn)行修改
11.修訂企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表及填表說明
12.修訂非居民企業(yè)所得稅年度、季度納稅申報(bào)表及填表說明
13.修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表部分填報(bào)口徑
14.三部門：非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)稅前列支限額為工資薪金總額的1%
 
四、最新個(gè)人所得稅政策及其分析
1.開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)
2.個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅推至全國(guó)
3.明確個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)稅征管問題
4.修訂《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》
5.修訂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅申報(bào)表  統(tǒng)一減免稅事項(xiàng)個(gè)稅申報(bào)表
 
五、最新地方小稅種政策及其分析
1.明確招拍掛方式取得土地土地使用稅繳納起始時(shí)間
2.三部門：對(duì)節(jié)能新能源車船稅收優(yōu)惠政策細(xì)化
3.明確車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)問題
4.東莞市：明確契稅、耕地占用稅的征管事項(xiàng)
5.東莞地稅：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅和土地使用稅分上、下半年申報(bào)納稅
 
第三部分：外匯管理政策變化分析
1.國(guó)家外匯管理局：取消直接投資項(xiàng)下外匯登記核準(zhǔn)及外匯年檢
2.國(guó)家外匯管理局：外匯資本金6月起可自由結(jié)匯
3.國(guó)家外匯管理局：互聯(lián)網(wǎng)外匯支付試點(diǎn)推廣至全國(guó)
 
第四部分：工商投資管理政策變化分析
1.發(fā)改委： 修改境外投資方法，取消核準(zhǔn)非特殊境外投資
2.發(fā)改委、商務(wù)部：修訂公布外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2015版）
3.國(guó)務(wù)院：自貿(mào)區(qū)外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單減至122項(xiàng)
4.工商總局：明確深圳市企業(yè)名稱登記改革試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定
5.廣州市：明確2015年總部企業(yè)認(rèn)定和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼工作事項(xiàng)
6.廣州市：修訂《促進(jìn)廣州股權(quán)投資市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展的暫行辦法》
7.廣州市：明確第三批廣州市電子商務(wù)示范企業(yè)申報(bào)工作的有關(guān)事項(xiàng)
8.深圳市：2015年3月1日起取消實(shí)收資本備案事項(xiàng)
 
第五部分：其他新稅務(wù)政策
1．明確推廣中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題
2．發(fā)布《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法[試行]》