稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)暨終極納稅風(fēng)險(xiǎn)防范（楊老師）

‖專題背景‖
該課程主要是針對(duì)我國(guó)目前稅收改革的大背景設(shè)置。"營(yíng)改增"工作已經(jīng)進(jìn)入最后日程，房地產(chǎn)稅的出臺(tái)也是指日可待。隨著這兩項(xiàng)工作的最終完成，營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、耕地占用稅等稅種或?qū)⑼Ｕ鳌Ｔ谝陨隙惙N停征之前，地稅部門為了做到應(yīng)收盡收，必然要加強(qiáng)對(duì)以上各稅的管理和稽查。為了幫助大家防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，特開設(shè)此課程。
該課程按照營(yíng)業(yè)稅、地方各稅兩大類、六小項(xiàng)分別設(shè)計(jì)，采取政策解讀與案例示范相結(jié)合的教學(xué)模式，內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出。著重講解歷年來在稅收征管、稽查實(shí)踐中就以上稅種，房地產(chǎn)企業(yè)所遇到的一系列爭(zhēng)議較多、存在稅收風(fēng)險(xiǎn)較大的各類問題。適合房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)高管、業(yè)務(wù)主管培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

‖主講專家‖楊老師：我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖主講內(nèi)容‖
第一講：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及風(fēng)險(xiǎn)防控
一、銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅
1．無償贈(zèng)送房地產(chǎn)是否應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅？
2．轉(zhuǎn)讓房屋有限產(chǎn)權(quán)、永久使用權(quán)是否應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅？
3．合作開發(fā)業(yè)務(wù)中應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
4．以房抵貸業(yè)務(wù)是否應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅？
5．房地產(chǎn)包銷業(yè)務(wù)應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
6．個(gè)人從事房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？
7．以開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行股息、紅利分配業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？
8．房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
9．隨土地一并銷售的不動(dòng)產(chǎn)征應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
10．整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)設(shè)計(jì)房地產(chǎn)的是否需要交納營(yíng)業(yè)稅？
11．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
12．土地收儲(chǔ)及代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)業(yè)務(wù)是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
13．以“合并、分立”等方式轉(zhuǎn)移不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅問題應(yīng)如何處理？
14．投資政府土地改造項(xiàng)目關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題應(yīng)如何處理？
15．銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)由哪些元素組成？
16．企業(yè)收取價(jià)外費(fèi)用，發(fā)生銷貨退回、折扣、折讓在計(jì)算應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額稅時(shí)應(yīng)如
何處理？
17．房地產(chǎn)企業(yè)銷售價(jià)格偏低或者發(fā)生視同銷售行為應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)如何確定
18．房地產(chǎn)企業(yè)收取銷售“定金、訂金”計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)如何處理？
19．房地產(chǎn)企業(yè)采取“還本”銷售方式應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)如何確認(rèn)？
20．房地產(chǎn)企業(yè)回遷安置房屋應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)如何確認(rèn)？
21．房地產(chǎn)企業(yè)銷售購(gòu)入、抵債所得房屋應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
22．混合銷售業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的繳納對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)業(yè)務(wù)會(huì)造成哪些影響？
23．房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，如何區(qū)分兼營(yíng)與混合
銷售？

二、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代建、房屋租賃業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅
1．轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)如何納稅？
2．以土地使用權(quán)對(duì)外投資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
3．委托代建業(yè)務(wù)應(yīng)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
4．企業(yè)收取的定期資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和資產(chǎn)增值補(bǔ)償金應(yīng)如何交納營(yíng)業(yè)稅？
5．房地產(chǎn)企業(yè)收取的房屋出租賠償金是否需要征稅？
6．企業(yè)以承包形式將房屋提供給企業(yè)內(nèi)部職工或者其他人員使用是否需要繳納
營(yíng)業(yè)稅？
7．產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)主取得的年終分紅是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？

三、物業(yè)管理業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅
1．物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入包括哪些內(nèi)容？
2．物業(yè)管理收入如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
3．物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、物業(yè)大修收入如何納稅？
4．物業(yè)代收收入如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
5．物業(yè)部門收取的垃圾處置費(fèi)如何征收營(yíng)業(yè)稅？
6．物業(yè)公司實(shí)行收入分成的如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
7．物業(yè)公司收取的物業(yè)接管費(fèi)、一次性收取全年物業(yè)管理費(fèi)如何納稅？
8．小區(qū)發(fā)生盜搶事件物業(yè)公司如何核算？
9．小區(qū)公共用電設(shè)施用電如何核算？
10．物業(yè)公司向住戶收取的物業(yè)費(fèi)中含水電費(fèi)如何處理？物業(yè)公司要求住戶分擔(dān)
水電費(fèi)時(shí)住戶索要發(fā)票怎么解決？

第二講：其他地方各稅稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與操控
一、土地使用稅
1．哪些地方的那些土地需要交納土地使用稅？
2．土地使用人不在當(dāng)?shù)?、土地使用?quán)共有或者發(fā)生土地使用權(quán)糾紛應(yīng)由誰交納土
地使用稅？
3．土地使用稅以什么為計(jì)稅依據(jù)，“實(shí)際占用的土地面積”如何確認(rèn)，什么是
“實(shí)際占用”，簽訂土地出讓協(xié)議是否就能確認(rèn)已經(jīng)“實(shí)際占用土地”？
4．單獨(dú)建造的地下建筑用地是否征收土地使用稅，如征稅應(yīng)納稅額應(yīng)如何計(jì)算？
5．土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的，如果納稅人沒有實(shí)際占用土地，還會(huì)發(fā)生納稅義務(wù)嗎？
6．房地產(chǎn)開發(fā)用地土地使用稅應(yīng)如何計(jì)算，如何繳納？
7．建造商品房的同時(shí)建造經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房、公租房、安置房的是否需要交納
土地使用稅？

二、房產(chǎn)稅
1．房產(chǎn)稅的納稅人是誰，產(chǎn)權(quán)出典的、產(chǎn)權(quán)人不在的、產(chǎn)權(quán)糾紛的稅由誰繳納？
2．以分期付款方式購(gòu)買使用商品房且購(gòu)銷雙方均未取得房屋產(chǎn)權(quán)證書期間，應(yīng)由
誰納稅？
3．自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅應(yīng)如何計(jì)算？
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前已使用或出租、出借的商品房是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？
5．計(jì)算房屋原值時(shí)，附屬設(shè)備、設(shè)施價(jià)值是否應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值，如果應(yīng)計(jì)入初始
設(shè)備、設(shè)施，與更換設(shè)備、設(shè)施的處理方法有什么不同？
6．地下建筑是否應(yīng)征收房產(chǎn)稅，如果征收的話應(yīng)納稅額應(yīng)如何計(jì)算？
7．會(huì)計(jì)上如果將土地與房產(chǎn)單獨(dú)記賬，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，房產(chǎn)原值應(yīng)如何確認(rèn)？
8．免費(fèi)出租房產(chǎn)，免租期間是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，如果應(yīng)繳房產(chǎn)稅，應(yīng)由誰納稅？
9．房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生事件有哪些具體規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房產(chǎn)稅有哪些
特殊規(guī)定？

三、契 稅
1．以出讓方式取得土地使用權(quán)契稅計(jì)稅依據(jù)如何確認(rèn)？
2．變更或者重新簽訂土地出讓合同是否應(yīng)征收契稅？
3．減免土地出讓金是否可以減免契稅？
4．以劃撥方式取得土地使用權(quán)應(yīng)如何計(jì)算繳納契稅？
5．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)契稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)如何確認(rèn)？
6．以完成“轉(zhuǎn)讓方約定的投資額度或者特定項(xiàng)目”為條件，低價(jià)或者無償取得
土地是如何計(jì)算征收契稅？
7．以股權(quán)轉(zhuǎn)讓等企業(yè)重組方式取得土地使用權(quán)是否應(yīng)繳納契稅？
8．實(shí)際取得土地后，但未辦理土地使用證是否應(yīng)繳納契稅？
9．無效土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為是否應(yīng)征收契稅？
10．建設(shè)銷售人防工程是否應(yīng)征收契稅？
11．購(gòu)房人承受房屋附屬車位、車庫、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室是否征收契稅？
12．被拆遷人取得返遷房是否應(yīng)該繳納契稅？
13．購(gòu)買精裝房應(yīng)如何計(jì)算繳納契稅？
14．以“雙包代建”形式購(gòu)買房屋應(yīng)如何計(jì)算征收契稅？

四、耕地占用稅
1．耕地占用稅的納稅人的基本規(guī)定是怎樣的？
2．房地產(chǎn)企業(yè)以“招拍掛”方式取得耕地開發(fā)建設(shè)是否應(yīng)繳納耕地占用稅？