房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“營改增”相關(guān)政策講解與實務(wù)操作專題班（賈老師）

‖專題背景‖
2016年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中宣布：全面實施營改增。“從5月1日起，將營改增試點范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。”
2016年3月8日財政部與國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了財稅（2016）32號“關(guān)于做好全面推開營改增試點準(zhǔn)備工作的通知”面對呼之欲出的房地產(chǎn)業(yè)“營改增”，“營改增”后將會對您和公司產(chǎn)生什么樣的影響？如何有效應(yīng)對“營改增”？是福是禍？您是盲目追星？還是泰然處之？房地產(chǎn)業(yè)“營改增”漸行漸近，讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識、坦然面對，開啟您的房地產(chǎn)業(yè)“營改增”之旅！

‖主講專家‖賈老師：著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，國家稅務(wù)總局<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)納稅評估模型及案例> 主編，國家稅務(wù)總局編寫全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)教材《房地產(chǎn)稅收管理實務(wù)》（2015年11月）主審之一，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院研究生講師，中稅協(xié)特聘講師。著有：《稅源專業(yè)化管理》《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)納稅評估模型的應(yīng)用與操作實務(wù)》；自2003年起從事企業(yè)納稅評估與涉稅風(fēng)險管理的理論研究11年，積極探索納稅評估工作的組織體系、制度體系和方法體系建設(shè)，深入研究如何開展房地產(chǎn)行業(yè)稅種納稅評估工作；在稅務(wù)所工作11年，具有豐富的基層日常征管、納稅輔導(dǎo)、納稅評估、風(fēng)險防控和稽查檢查的實踐經(jīng)驗和理論研究成果。對整體稅收征管發(fā)展趨勢、各項稅收程序性管理工作和如何開展行業(yè)納稅評估（涉稅風(fēng)險防控）等均有務(wù)實準(zhǔn)確的認(rèn)識。長期在北京、上海、成都、江蘇、杭州等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)行業(yè)納稅評估（風(fēng)險防控）理論與實務(wù)、營改增實務(wù)操作、企業(yè)納稅風(fēng)險防控實務(wù)與應(yīng)對、房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)規(guī)劃與涉稅自查、土地•四稅一費•案例、稅收減免•優(yōu)惠•饒讓、稅務(wù)咨詢•納稅規(guī)劃•稅收籌劃、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟案例解析等專題，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實用。

‖熱點關(guān)注‖
關(guān)注熱點——為什么營改增？這是22年前稅制改革的最后一步。什么是增值稅？您了解增值稅的特點、核算方法和專用發(fā)票嗎？營業(yè)稅與增值稅的財務(wù)核算有何不同？復(fù)雜還是簡單？
抓住焦點——稅率和稅負(fù)率！您對稅負(fù)率的認(rèn)識有多少？稅務(wù)局為什么總是拿稅負(fù)率說事？有依據(jù)嗎？您對稅收流失率了解多少？
剖析難點——土地？人工？存量房？土地增值稅？

‖課程收益‖通過學(xué)習(xí)使學(xué)員掌握增值稅的基本政策和核算，如何準(zhǔn)確核算銷項稅額與進(jìn)項稅額，稅收優(yōu)惠政策,增值稅會計核算等業(yè)務(wù)知識，為即將到來的營改增提前做好準(zhǔn)備。

‖主講內(nèi)容‖
一．為什么營改增？
※ 這是22年前稅制改革的最后一步
1．什么是增值稅？是最簡單的流轉(zhuǎn)稅！
2．營業(yè)稅（價內(nèi)稅）和增值稅（價外稅）的區(qū)別和聯(lián)系
3．營業(yè)稅與增值稅的財務(wù)核算有何不同？復(fù)雜還是簡單？

二．準(zhǔn)確認(rèn)識增值稅
※ 這是開啟營改增之門的第一步
1．增值稅的概念和核算特點
2．增值稅的計算方法
3．增值稅的種類

三．增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
1．納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的界定
2．增值稅納稅人的分類和劃分標(biāo)準(zhǔn)
3．一般納稅人資格認(rèn)定管理

四．稅率和稅負(fù)率
1．增值稅的基本稅率及適用范圍
2．納稅人實行簡易征稅辦法適用的征收率
3．您對稅負(fù)率的認(rèn)識有多少？
4．稅務(wù)局為什么總是拿稅負(fù)率說事？有依據(jù)嗎？

五．銷售額及銷項稅額的計算
1．銷售額及銷項稅額
2．對視同銷售貨物行為的銷售額的確定
3．什么是進(jìn)項稅額？
4．房地產(chǎn)企業(yè)在采購和接受勞務(wù)過程中如何核算和累積進(jìn)項稅額？
5．小規(guī)模納稅人銷售額確定

六．進(jìn)項稅額的計算
1．增值稅扣稅憑證
2．不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
3．進(jìn)項稅額調(diào)整轉(zhuǎn)出的規(guī)定
4．應(yīng)納稅額的計算

七．增值稅專用發(fā)票的使用與管理
1．增值稅發(fā)票分幾種？
2．增值稅專用發(fā)票的管理、使用、抵扣以及風(fēng)險管控
3．增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報抵扣期限有何規(guī)定？
4．扣稅憑證丟失如何處理？

八．增值稅的減免•優(yōu)惠•饒讓
1．法定免稅項目
2．減免稅管理
3．納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用如何抵減增值稅稅額？

九．增值稅的征收管理
1．納稅義務(wù)發(fā)生時間
2．納稅地點
3．納稅期限及申報期限

十．增值稅的會計核算
1．增值稅會計科目的設(shè)置
2．一般納稅人增值稅的會計處理
3．小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
4．增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理