建筑與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專題班（董老師）

‖專題背景‖
隨著財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件的下發(fā)，36號(hào)文猶如一個(gè)炸彈落地，緊接著7連發(fā)—7個(gè)公告也接踵而至，并形成營改增新政的基本骨架。從5月1日起將全面實(shí)施營改增，試點(diǎn)范圍將擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)及生活服務(wù)業(yè)。全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段。
建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增的全面實(shí)施，將會(huì)給企業(yè)納稅管理帶來巨大的變化，不僅僅是稅種發(fā)生變化，納稅人身份、納稅地點(diǎn)、稅額計(jì)算、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算、稅收征管模式和環(huán)境、供應(yīng)商管理、發(fā)票管理、工程承包模式的選擇等諸方面都將發(fā)生重大變化。如何準(zhǔn)確把握這些變化，提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，提出應(yīng)對措施 ，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理籌劃是每個(gè)建筑與房地產(chǎn)企業(yè)都必須面臨的問題。
為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)確理解和把握營改增方案的核心內(nèi)容，解決實(shí)際操作中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題，有效防范和控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)理性納稅籌劃，順利平穩(wěn)渡過營改增過渡期，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特邀稅務(wù)專家董老師老師為您現(xiàn)場剖析建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策精髓、解析實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)問題，分享過渡期應(yīng)對技巧，為規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助。全程實(shí)戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實(shí)效，讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對，開啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”之旅！讓您不虛此行！

‖主講專家‖
董老師：中國注冊會(huì)計(jì)師，注冊稅務(wù)師，律師。多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐。暢銷書籍：<建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增實(shí)務(wù)操作指南>主編，研究領(lǐng)域有：稅收理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制等。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問，現(xiàn)任“致通振業(yè)”5A級(jí)財(cái)稅連鎖機(jī)構(gòu)首席稅務(wù)顧問、某大型國企培訓(xùn)中心首席培訓(xùn)師、房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師。董老師先后在北京、上海、深圳、南京、成都、貴陽、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過上百次房地產(chǎn)和建安業(yè)財(cái)稅專題講座與研討，培訓(xùn)過知名房地產(chǎn)企業(yè)上千家，并兼任數(shù)十家房地產(chǎn)公司的稅務(wù)顧問，為多家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。講課由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評！

‖主講內(nèi)容‖
一．營改增概述
1．什么是增值稅？
2．營改增的背景
3．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增八大核心內(nèi)容

二．建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增的八大變化與影響
1．價(jià)內(nèi)稅變價(jià)外稅對企業(yè)稅負(fù)、凈利潤及現(xiàn)金流有何影響？決定營改增后稅負(fù)、
凈利潤及現(xiàn)金流的最關(guān)鍵因素是什么？
2．納稅人身份變化有何影響？沒有取得銷售額前是否可以認(rèn)定為一般納稅人？
銷售收入達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定一般納稅人有何后果？
3．征稅范圍有何變化？接受境外服務(wù)增值稅政策有何變化？關(guān)聯(lián)方無償借款是否視同銷售？買房子送家具家電、車位是否視同銷售？
4．稅率和征收率有何變化？如何應(yīng)用？
5．增值稅計(jì)稅方法有何變化？如何適用？
6．納稅地點(diǎn)有何變化？ 對企業(yè)有何影響？
7．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有何變化？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
8．納稅征收機(jī)關(guān)有何變化？如何做好準(zhǔn)備工作？

三．營改增后八項(xiàng)管理新要求與七大應(yīng)對措施
1．管理新要求
⑴ 單個(gè)企業(yè)稅負(fù)增加或降低取決于自身管理水平
⑵ 發(fā)票管理將成為企業(yè)重點(diǎn)管理問題
⑶ 涉稅條款將成為合同中必備條款
⑷ 對各月納稅額進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制將成為企業(yè)常態(tài)工作
⑸ 企業(yè)會(huì)計(jì)處理更加復(fù)雜
⑹ 對會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出更高的要求
⑺ 各部分協(xié)同配合更加重要
⑻ 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)可能要重新規(guī)劃
2．營改增應(yīng)對措施
⑴ 樹立全員納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
⑵ 明確各部門職責(zé)定位
⑶ 了解房地產(chǎn)企業(yè)的納稅管理特點(diǎn)
⑷ 構(gòu)筑納稅風(fēng)險(xiǎn)三道防線
① 事前風(fēng)險(xiǎn)防范
② 事中風(fēng)險(xiǎn)控制
◇ 把好合同關(guān) ◇ 把好發(fā)票關(guān) ◇ 把好核算關(guān)
③ 事后風(fēng)險(xiǎn)化解
⑸ 系統(tǒng)改造和信息化建設(shè)
⑹ 優(yōu)化納稅管理內(nèi)外部環(huán)境
⑺ 做好過渡期的稅收籌劃

四．涉稅難點(diǎn)業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)
1．集團(tuán)公司組織架構(gòu)是否需要重新構(gòu)建？如何防范風(fēng)險(xiǎn)？
2．哪些發(fā)票可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)？哪些雖然是專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)？購買樹苗
可否抵扣進(jìn)項(xiàng)?
3．增值稅發(fā)票增加了哪些重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)？如何防范？
4．新老項(xiàng)目如何劃分？有何選擇技巧？建筑分包工程以總包合同還是分包合同
判斷新老項(xiàng)目？
5．營改增過渡期政策的把握與運(yùn)用技巧
6．如何進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利預(yù)測，如何判斷選擇一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅方法？
7．過渡期合同條款如何修改？需增加哪些必備條款？
8．項(xiàng)目工程發(fā)包模式對建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅有何影響？如何選擇？
9．不同土地取得方式的納稅有何變化？如何控制風(fēng)險(xiǎn)？
10．土地價(jià)款如何進(jìn)行納稅處理？分期項(xiàng)目如何處理？
11．貨幣補(bǔ)償與拆遷還房的涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)控制
12．銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目如何預(yù)繳？何時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅額？剛性需求樓盤已售罄但尚有
大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票尚未取得如何處理？
13．銷售建筑服務(wù)如何納稅？
14．銷售不動(dòng)產(chǎn)如何納稅？先租后售如何選擇計(jì)稅方法？
15．不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃如何納稅？如何解決進(jìn)項(xiàng)問題？
16．物業(yè)公司如何納稅？如何選擇計(jì)稅方法？
17．物業(yè)公司代收水電費(fèi)的納稅風(fēng)險(xiǎn)與處理方法
18．自留物業(yè)經(jīng)營如何納稅？如何籌劃？
19．房地產(chǎn)企業(yè)兼營不同銷售業(yè)務(wù)有何納稅風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？
20．各種營銷模式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制
21．企業(yè)融資業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與防范
22．支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)的納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)控制