建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)難點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)防控與所得稅匯算清繳專(zhuān)題（許老師）

‖專(zhuān)題說(shuō)明‖
房地產(chǎn)與建筑企業(yè)營(yíng)改增后，賬務(wù)處理與稅務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大，可能會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)提高等諸多風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)行過(guò)程中，涉稅疑難問(wèn)題多；另外，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)的開(kāi)始、金稅三期全覆蓋、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理、行政審批減少、強(qiáng)化事中事后管理，稽查雙隨機(jī)制度與黑名單，稅收征管進(jìn)入信息管稅時(shí)代，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開(kāi)發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計(jì)稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。企業(yè)所得稅是最復(fù)雜的稅種，會(huì)計(jì)與稅法的差異非常大，納稅調(diào)整事項(xiàng)稍有疏漏就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此，在年度終了前，對(duì)本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對(duì)賬務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)全面自查補(bǔ)救，準(zhǔn)確填報(bào)匯算清繳報(bào)表，非常重要。
營(yíng)改增后，收入與成本的計(jì)量發(fā)生了重大變化。取得何種發(fā)票對(duì)企業(yè)更有利？為幫助房地產(chǎn)企業(yè)在營(yíng)改增背景下，做好年度企業(yè)所得稅匯算工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)設(shè)本課程。
本次課程從開(kāi)發(fā)全程角度，分階段講解營(yíng)改增后的涉稅疑難問(wèn)題，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)做針對(duì)性分析，并提出化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與籌劃的技巧，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。本課程會(huì)使您豁然開(kāi)朗，能夠更好地應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前注意組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、征地方式、開(kāi)發(fā)過(guò)程中的稅務(wù)安排、銷(xiāo)售方式等主要環(huán)節(jié)的稅收問(wèn)題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值提升。

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
開(kāi)篇語(yǔ)：營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
1．營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管控新思路
2．營(yíng)改增影響到企業(yè)前端業(yè)務(wù)，全員參與

一、合同中的涉稅條款
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定
2．發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與種類(lèi)約定
3．結(jié)算方式與時(shí)點(diǎn)
4．合法憑證種類(lèi)與審核要點(diǎn)
5．虛開(kāi)發(fā)票的定性處罰與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6．不合規(guī)票據(jù)的責(zé)任承擔(dān)
7．專(zhuān)票與普票比價(jià)與稅負(fù)

二、征地階段涉稅疑難問(wèn)題
1．拆遷補(bǔ)償金稅前扣除
2．收購(gòu)股權(quán)方式征地計(jì)稅價(jià)值確認(rèn)
3．一般計(jì)稅方式土地價(jià)款抵減銷(xiāo)售額
4．政府規(guī)費(fèi)稅前扣除
5．營(yíng)改增后土地增值稅中土地成本確認(rèn)
6．契稅與土地使用稅

三、建設(shè)施工階段疑難問(wèn)題
1．甲供工程、清包工程發(fā)票開(kāi)具
2．建筑企業(yè)大包工程
3．生產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)混合銷(xiāo)售與票據(jù)結(jié)算
4．工程發(fā)票開(kāi)具地點(diǎn)與時(shí)間
5．甲供還是大包如何選擇

四、材料購(gòu)銷(xiāo)合同與票據(jù)
1．納稅人身份與票據(jù)種類(lèi)
2．價(jià)格是否含稅
3．票據(jù)種類(lèi)與稅負(fù)
4．違約金與票據(jù)

五、融資業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
1．金融企業(yè)融資
2．民間融資
3．統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅
4．企業(yè)間無(wú)息借貸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

六、預(yù)售階段涉稅處理與票據(jù)
1．營(yíng)改增后預(yù)收款賬務(wù)與稅務(wù)處理
2．不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)時(shí)間
3．不同促銷(xiāo)方式的稅負(fù)比較與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
4．營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施與車(chē)位
5．促銷(xiāo)贈(zèng)品的稅務(wù)處理

七、完工階段涉稅處理
1．房產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．完工交付開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，發(fā)票如何開(kāi)具
3．租賃業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
⑴ 免租期的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
⑵ 無(wú)租使用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
⑶ 租賃發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)時(shí)間
⑷ 轉(zhuǎn)租的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

八、特殊業(yè)務(wù)專(zhuān)題
1．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)
⑴ 混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)差異對(duì)比
⑵ 賓館客房一次性用品、迷你吧如何計(jì)稅
⑶ 餐飲企業(yè)物品消耗如何計(jì)稅
⑷ 物業(yè)公司代收水電費(fèi)與房租如何計(jì)稅
2．代收款項(xiàng)與價(jià)外費(fèi)用
3．私車(chē)公用
4．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣專(zhuān)題
5．合并分立重組業(yè)務(wù)
6．掛靠經(jīng)營(yíng)與聯(lián)合開(kāi)發(fā)專(zhuān)題

九、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理專(zhuān)題
1．差額征稅開(kāi)票功能
2．發(fā)票作廢與紅字發(fā)票
3．三流一致與進(jìn)項(xiàng)抵扣
4．虛開(kāi)發(fā)票防范與善意取得
5．滯留票與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6．專(zhuān)票丟失與逾期處理辦法
7．差額征稅與不得開(kāi)具專(zhuān)票的情況

第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)全程各階段年度所得稅匯算清繳
一、季度預(yù)繳與年度匯算清繳
1．預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)交稅款如何處理
2．未按規(guī)定預(yù)繳是否加滯納金，是否為偷稅
3．預(yù)繳時(shí)可否彌補(bǔ)虧損
4．計(jì)提的費(fèi)用是否需要調(diào)整
5．年度匯繳是否需出具鑒證報(bào)告

二、籌建階段匯算清繳
1．籌建期的會(huì)計(jì)處理
2．籌建期何時(shí)結(jié)束
3．年度匯算清繳申報(bào)
4．征地過(guò)程土地出讓金返還會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

三、預(yù)售階段匯算清繳
1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理
2．營(yíng)業(yè)稅及附加的會(huì)計(jì)處理
3．預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整
4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整
5．會(huì)所及其它配套設(shè)施
6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理
7．轉(zhuǎn)讓車(chē)位車(chē)庫(kù)的稅務(wù)處理
8．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào)

四、完工階段匯算清繳
1．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件
2．完工階段賬務(wù)處理
3．計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)
4．毛利差異調(diào)整
5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整
6．完工后續(xù)支出的調(diào)整
7．完工年度匯算清繳申報(bào)

五、營(yíng)改增對(duì)會(huì)計(jì)核算、所得稅及土地增值稅影響
1．新老項(xiàng)目的界定與計(jì)稅方法選擇
2．賬務(wù)核算與發(fā)票開(kāi)具
3．同時(shí)有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也有一般計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理
4．建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅發(fā)票開(kāi)具與核算
5．建筑企業(yè)一般計(jì)稅發(fā)票開(kāi)具與核算
6．建筑企業(yè)增值稅與所得稅收入確認(rèn)
7．房產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目發(fā)票取得與核算
8．房產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅項(xiàng)目發(fā)票取得與核算

六、股息紅利與股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
1．增資擴(kuò)股或減資，導(dǎo)致股東持股比例變動(dòng)，是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅地點(diǎn)
3．收購(gòu)股權(quán)方式取得土地，計(jì)稅基礎(chǔ)如何確認(rèn)
4．未按投資比例分紅，是否可以享受免稅

‖主講專(zhuān)家‖
許老師：國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。