房地產(chǎn)與建筑業(yè)“營改增”過渡期準備及稅務稽查重點問題解析班（李老師）

‖專題背景‖   
房地產(chǎn)、建安企業(yè)的營改增新政將在2015年實施，營改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會增加稅負和加大稅務風險。
那么如何在思維習慣上將流轉(zhuǎn)稅的思維由原來的“營業(yè)稅思維”轉(zhuǎn)為“增值稅思維”？如何在企業(yè)的招投標管理中實現(xiàn)營業(yè)稅到增值稅的本質(zhì)轉(zhuǎn)變？如何平穩(wěn)的度過“營改增”的過渡期？您是否熟練的掌握了增值稅的業(yè)務操作？
為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營改增”稅收政策，解析其對建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響，幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點、難點，全面掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，我公司特舉辦“2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準備及稅務稽查重點問題解析專項培訓”誠邀您參加，2天讓您收獲滿滿，不虛此行！

‖專題收益‖通過2天學習，您將有以下收獲：
  　學習房地產(chǎn)與建筑業(yè)營改增新方案，規(guī)劃好營改增的前期應對策略；
  　全面掌握稅制改革動態(tài)和最新稅收政策；
  　真正的稅務稽查人講稽查應對，真正的稽查專家告訴您如何規(guī)避風險；
  　提交本單位財稅疑難問題，現(xiàn)場與專家零距離交流，真正解決實際問題。

‖主講專家‖李老師：
　　　著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師；東北大學經(jīng)濟學博士，工程學碩士，某省稅務稽查官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，“營改增”小組成員，揚州稅務專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產(chǎn)開發(fā)，建筑施工企業(yè)財稅培訓，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧，并因此受到參加培訓的財稅學員一致好評。

‖主講內(nèi)容‖
一：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應對策略
1．為什么要營改增?營改增的背景及進程介紹
2．營改增試點的步伐--2015年4月1日、7月1日、10月1日

二：增值稅法規(guī)講解
1．增值稅暫行條例的解析
2．增值稅暫行條例實施細則解析
3．不準抵扣的進項稅額主要原因
4．增值稅發(fā)票超期未認證、認證未申報、留抵稅額抵欠稅處理方法
5．滯留票產(chǎn)生原因，稅務關注要點，滯留票解決方案
6．甲供材料會計與稅款承擔問題
7．增值稅不同稅率業(yè)務界定，混合銷售、兼營業(yè)務、混業(yè)經(jīng)營處理
8．如何利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人

三：可預見的房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增主要稅務問題及全面準備與應對策略
1．營改增改革之前取得的材料、固定資產(chǎn)等有可能不再被允許抵扣，如何解決？
2．存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？
3．營改增時已開盤項目如何處理？同一開盤項目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型的
流轉(zhuǎn)稅？
4．長期合同如多年完成總包合同如何處理？
5．一級開發(fā)差額征稅？拆遷安置視同銷售如何進行營改增？
6．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費是否有機會抵扣進項稅？
7．資金成本利息方面如何抵扣進項稅？
8．開發(fā)配套設施是否視同銷售？產(chǎn)權屬于政府、全體業(yè)主所有的，進項稅怎樣
抵扣？
9．是否收到預售款時即產(chǎn)生銷項稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務？
10．項目公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè)，屬于視同銷售行為？進項稅如何抵扣？
11．以房產(chǎn)進行投資增值稅處理？合作建房的增值稅處理？
12．項目部納稅地點在哪里？
13．簽訂工程合同時，對預付工程款支付是否立刻開具增值稅專用發(fā)票？
14．施工企業(yè)按照完工百分比法確認會計收入，增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定？
15．注冊地和項目所在地不同時如何處理？取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開具發(fā)票？

四：2015稅務稽查重點檢查項目精講
1．指令性檢查項目
⑴ 資本交易項目：
⑵ 包括股權的取得、股權的持有、股權的處置、股權登記信息（假股權、真?zhèn)?br /> 權的所得稅處理）
⑶ 資產(chǎn)損失(股權投資損失的稅務處理)
⑷ 企業(yè)大宗金融商品的買賣項目
⑸ 企業(yè)所得稅報表的修改
⑹ 非居民轉(zhuǎn)讓讓股權的處理

2．指導性檢查項目：高收入者的個人所得稅、個人股權轉(zhuǎn)讓的稅收管理
（總局2014年度第67號公告）
⑴ 股權轉(zhuǎn)讓定價類比法的運用
⑵ 前次交易價格核定后再次轉(zhuǎn)讓的股權原值確認
⑶ 盈余積累轉(zhuǎn)增資本后股權原值的確認
⑷ 多次投資情況下股權原值的確認
⑸ 因國家政策原因低價轉(zhuǎn)讓股權屬于合理理由
⑹ 直系親屬之間低價轉(zhuǎn)讓股權視為有正當理由
⑺ 轉(zhuǎn)讓股權給親屬100%控制的公司
⑻ 職工內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權
⑼ 回購股權
⑽ IPO的同時股東公開發(fā)售股份
⑾ 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資